上海开放大学财税法规专题作业四答案.doc

1、形成性考核作业四（第八章第十三章）姓名 学号 得分 一、单项选择1.财政部批复中央部门预算的期限是自全国人民代表大会批准中央预算之日起（ ） 。A 10 日内 B 15 日内 C 20 日内 D 30 日内 2.中华人民共和国预算法自( )年 1 月 1 日起施行。A 1994 年 B 1995 年 C 1996 年 D 1997 年3.根据预算法 的有关规定，有权审查和批准县级决算的机关是：（ ） 。A 县级人民代表大会 B 县级人民代表大会常务委员会C 县级人民政府 D 县级财政部门4.地方各级预算上下级之间有关收入和支出项目的划分以及上解、返还或者补助的具体办法，由（ ）确定。 A 上级

2、人大 B 上级人大常委会 C 上级政府 D 上级政府与下级政府协商5.各级政府应当在每一预算年度内至少( )次向本级人民代表大会或者常务委员会做预算执行情况的报告。A 1 B 2 C 3 D 46.地方各级政府预算由( )审查和批准。A 本级人民代表大会 B 财政部 C 国务院 D 全国人民代表大会7.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A 税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B 制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C 税法的特征是强制性、无偿性和固定性 2D 税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

3、8.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A 税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B 在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C 税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D 税收法律关系的内容是税法的灵魂 9.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A 税收负担 B 征税对象 C 权利与义务 D 税收法律事实 10.下列说法中，不正确的是( )。 A 税收基本法是税法体系的主体和核心 B 个人所得税法属于税收实体法 C 税收征收管理法属于税收普通法 D 国际税法就是外国各个国家制定的税法 11.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ） 。A 省

4、地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B 国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C 省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D 作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格12.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（ ） 。A 1 B 3 C 1% D.3%13.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的有（ ） 。3A 因税务机关做出行政处罚引起争议的案件B 因不予给与举报奖励引起争议的案件C 因停止发售发票引起争议

5、的案件D 因税款征收问题引起争议的案件14.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ） 。A 15 日 B 30 日 C 60 日 D 90 日15.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A 依法征管 B 进行税务检查C 对违法行为进行处罚 D 依法受理税务复议申请 16.下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）A 从事生产经营的事业单位 B 取得工资、薪金的个人C 企业在外地设立的分支机构 D 个体工商户17.税务机关对外地来本辖区临时经营活

6、动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是（ ） 。A 生产企业 B 外贸企业 C 财政局 D 有限责任公司18.下列各项中，不得作为纳税保证人的有（ ） 。A 有担保能力的自然人 B 工商企业C 企业法人的分支机构（有法人书面授权） D 事业单位19.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有（ ） 。A 受理纳税申报 B 税务代理 C 核定纳税人应纳税额D 询问纳税人和扣缴义务人420.当纳税人无正当理由连续 3 个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过（ ）的，

7、税务机关可以注销其税务登记。A 2 年 B 3 个月 C 6 个月 D 3 年21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ） 。A 5 年 B 6 年 C 8 年 D 10 年22.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（ ） 。A 货物存放地 B 纳税人经营地 C 纳税人生活区 D 纳税人生产地23.根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ） 。A 自领取营业执照之日起 15 日起 B 自领取营业执照之日起 30 日起C 自申请营业执照之日起 45 日起 D 自申请营

8、业执照之日起 60 日起24.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起（ ） 。A 1 年内 B 2 年内 C 3 年内 D 5 年内25.根据我国税收征收管理法的规定，会计帐簿、会计报表、记帐凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ） 。A 3 年 B 5 年 C 10 年 D 20 年26.根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（ ） 。A 暂扣纳税人营业执照 B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C 依法拍卖纳税人价值相当于应纳

9、税款的货物，以拍卖所得抵缴税款；D 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；527.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（ ） 。A 3 年 B 5 年 C 10 年 D 15 年28.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建帐设帐的单位，适用的税款征收方式是（ ） 。A 查帐征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收29.某公司将税务机关确定的应于 2011 年 9 月 10 日缴纳的税款 20 万元拖至 9月 20 日缴纳，根据我国 税收征收管理法的

10、规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。A 100 B 1000 C 10000 D 400030.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ） 。A 提请工商行政管理机关吊销其营业执照B 处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款C 向人民法院提起诉讼 D 没收其经营所得二、多项选择1.我国国家预算的组成部门包括( )。 A 中央预算 B 部门预算 C 地方预算 D 单位预算 E 本级预算2.下列各项中，属于国务院财政部门预算管理职权的有（ ） 。A 决定中央预算预备费的动用 B 具体编制中央预算

11、、决算草案C 具体组织中央和地方预算的执行 D 监督中央各部门和地方政府的预算执行 E 编制中央预算的调整方案 3.下列部门中，属于预算收入征收部门的有( )。6A 审计 B 税务 C 财政 D 海关 E 工商4.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。 A 税务机关组织结构的变化 B 纳税人履行了纳税义务 C.纳税义务超过追征期限 D 纳税人的纳税义务被依法免除 5.地区性地方税收的立法权限于以下机关( )。 A 自治区立法机关 B 直辖市一级人大常委会 C 省人大常委会授权本级政府 D 省辖市人大常委会 6.属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有( )。 A 资源税 B 企业所得税

12、C 消费税 D 车辆购置税 7.下列属于人大及其常委会授权立法的法规是( )。 A 营业税暂行条例 B 增值税暂行条例 C 税收征收管理法实施细则 D 消费税暂行条例 31.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（ ） 。A 罚款 B 加收滞纳金 C 没收非法所得 D 没收非法财产9.下列各项中，符合行政复议法和税务行政复议规则（试行） 规定的有（ ） 。A 对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼B 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C 对国家税务总局的具体行政行为复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决D 对省级地方税务机关做出的具体

13、行政行为不服，可以向省级人民政府申请复议10.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（ ） 。7A 税务机关不予审批减免税引起的税务争议B 税务机关不予审批出口退税引起的税务争议C 税务机关不予抵扣税款引起的税务争议 D 税务机关不予退还税款引起的税务争议11.纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为, 可以依法向人民法院提起行政诉讼，下列属于法定行政诉讼受案范围的有（ ） 。A 税务机关通知银行冻结其存款的行为B 税务机关逾期未对其复议申请做出答复的行为C 税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为D 税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为12.下列从事

14、生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国税收征收管理法的规定有（ ） 。A 自开立基本存款帐户或其他存款帐户之日起 15 日内，将其全部帐号书面报主管税务机关备案。B 自领取税务登记证之日起 15 日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C 应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15 日内设置帐簿。D 遗失税务登记证的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废13.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ） 。A 估税权 B 要求税务机关对纳税人情况保密C 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D 对税

15、务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼814.纳税人办理下列（ ）事项时，需要出示税务登记证件。A 开立银行帐户 B 签订购销合同C 申请办理延期缴纳税款 D 领购发票15.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ） 。A 有偷税、骗税前科的 B 拒不提供纳税资料的C 按规定应设置帐簿而未设置的D 虽设置帐簿，但是帐目混乱，难以查帐的16.下列不属于税务机关征收的税种的有（ ） 。A 营业税 B 土地增值税 C 进品消费税 D 进口增值税17.纳税担保的范围包括（ ） 。A 税款 B 滞纳金 C 罚款 D 保管担保财产的费用18.下列各项中属

16、于税款滞纳方式的有（ ） 。A 纳税人直接向国库经收处缴纳 B 税务机关自收税款并办理入库手续C 代扣代缴和代收代缴 D 委托代征19.下列项目中，可以实行税款优先原则的有（ ） 。A 对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B 当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C 纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款20.下列项目中，属于纳税申报方式的有（ ） 。A 上门申报 B 直接申报 C 邮寄申报 D 数据电文三、判断题91.县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准，未经批准，不得

17、调整预算。 （ ）2、各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。 （ ）3、各级财政、税务、海关等预算收入征收部门，必须依照有关法律行政法规和财政部的有关规定，积极组织预算收入，按照财政管理体制的规定及时将预算收入缴入中央国库和地方国库，未经本级政府批准，不得将预算收入存入在国库外设立的过渡性帐户。 （ ）4、地方政府依据法定权限制定的规章和规定的行政措施，不得涉及减免中央预算收入、中央和地方共享收入，不得影响中央预算收入、中央和地方共享收入的征收。 （ ）5、地方国库业务应当接受中央国库的指导和监督，对地方财政负责。 （ ）7.税收法律关系中权利主体双方的权利与义

18、务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。 （ ）8.税法的权利主体就是纳税主体。 （ ）9.税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。 （ ）10.我国的税收征管法在税法体系中起着税收母法的作用。 （ ）11.税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。 （ ）12.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。 （ ）13.国务院负责具体编制中央预算、决算草案。 （ ）14. 全国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。 （ ）15.税务机关有权利检查纳税人帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，但

19、只能到纳10税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。 （ ）16.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。 （ ）17.纳税人直接享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。 （ ）18.对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范（ ）19.当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 （ ）20.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作为处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行。 （ ）一、单项选择1 D 2 B 3 B 4 C 5 B 6 A 7 B 8 C 9 D 10 D11 B12 D13 D14 A15 A16 B17 C18 D19 B20 B21 A22 C23 B24 C25 C26 D27 B28 D29 B30 A二、多项选择1 AC 2 BC 3 BCD 4 BCD 5 ABC6 AB 7 ABD 8 ACD 9 BCD 10 ABCD1 AB 1 ABD 1 BCD 1 ACD 1 BCD