税收与生活-练习题.doc

1、幻灯片 1税收与生活练习题幻灯片 2单选题1、税收“三性”的核心是（ A ） 。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴 B、分配范畴 C、交换范畴 D、消费范畴3、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ） 。A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差别税率4、税收分类的最基本方法是（ D ） 。A、按计税依据分 B、按收入归属分 C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分5、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ） 。A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、固定税率幻灯片 36、为了解决超额累进税率

2、计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ） 。A、平均税率 B、速算扣除数 C、固定税额 D、边际税率7、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体 B、税收法律关系的对象 C、纳税主体 D、 税收法律关系的内容8、下列（ A ）是消费税收负担的归宿。A、商品消费者 B、生产厂家 C、零售商 D、批发商9、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（ D ）A、企业签订的融资租赁合同 B、企业领取的工商营业执照C、企业签订的借款合同 D、企业填制的限额领料单幻灯片 410、纳税人经营自用的房屋的计税依据是（ D ） 。A、房屋原值 B、房屋净值 C、市场价格 D、

3、计税余值11、下列汽车不征收车船税的是（ D ） 。A、国家机关自用的汽车 B、商业银行自用的汽车C、外商投资企业使用的汽车 D、警车12.房产税纳税人包括（ A ） 。A、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 B、农村房屋所有者C、所有拥有城镇房屋的单位和个人 D、外国企业13、下列有关车船税的表述中，正确的是（ A ）A、对不使用的车船应征税 B、在企业内部行驶的汽车不征税C、对外籍人员的汽车不征税 D、对非机动车船一律征税幻灯片 514、对收益额课税，税负不能转嫁，它属于（ A ） 。A、直接税 B、间接税 C、直接税和间接税的统一 D、价外税15、税法规定纳税人发生年度亏损可用下一年度的

4、所得弥补，并可逐年延续，但最长不得超过（ B ） 。A、3 年 B、5 年 C、8 年 D、10 年16、新企业所得税法规定：符合条件的小型微利企业，按（ B ）税率计算企业所得税。A、15% B、20% C、27% D、25%17、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（ D ）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记A、10 B、15 C、20 D、3018、新企业所得税法规定：下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A、国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业幻灯片 619、新企业所得税适用的基本税率是（ C ）A、15% B、20% C、25% D、30

5、%20、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（ D ） 。A 盈利 B 不盈不亏 C 亏损 D 无论是盈利或亏损21、下列税种中除对出口货物另有规定外一律不得减免税的有（ B ） 。A 增值税 B 消费税 C 资源税 D 营业税22进口货物的增值税由（ B ）征收。A进口地税务机关 B海关 C交货地税务机关 D进口方机构所以地税务机关23我国现行流转税的核心税种是（ A ） 。A增值税 B消费税 C营业税 D关税幻灯片 7多选题：1、税收的形式特征包括（ ） 。A、自愿性 B、固定性 C、强制性 D、无偿性2、我国现行税率分为（ ABC ） 。A、定

6、额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、幅度税率3、我国社会主义市场经济下税收的作用：（ ABCD ） 。A、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。C、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国的经济发展。D、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。4、下列适用于 5%营业税税率的有（ BD ） 。A、建筑业 B、转让无形资产 C、娱乐业 D、服务业幻灯片 85、我国现行增值税的征税范围包括（ ABC ） 。A、在中国境内销售货物 B、在中国境内提供加工、修理修配C、进口货物 D、过境货物6、下列销售行为，应征增值税的有（ A

7、BD ） 。A、销售电力 B、销售自来水 C、销售房屋 D、销售热力7、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ AC ） 。A、汽车的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的白酒 D、房屋的装潢8、根据 2006 年 4 月 1 日施行的消费税暂行条例规定，下面哪些消费品应征消费税（ ABD ）A、高尔夫球杆 B、高档手表 C、竹制一次性筷子 D、实木地板幻灯片 99、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（ AB ） 。A 销售额的确定方法一致 B 进口货物应纳税额和计税方法一致C 对专用发票的使用规定一致 D 对税款抵扣的规定一致 E 使用的税率一致10、下列个人所得，适用

8、 20比例税率的有（ ABD ） 。A 劳务报酬所得 B 偶然所得 C 个体工商户的生产，经营所得D 特许权使用费所得 E 工资收入11、下列企业所得税的纳税义务人包括（ ABCD ） 。A 国有企业 B 集体企业 C 私营企业 D 联营企业 E 个体户12、下列各项中，应当征收房产税的有（ ABD ）A、城市居民出租的房产 B、城市居民投资联营的房产C、城市居民所有的自住用房 D、城市居民拥有的营业用房幻灯片 1013契税的纳税人是（ ABCDE ） 。A企业单位 B事业单位 C外籍公民 D军队 E个体户 多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号）14下列经营者中，属

9、于营业税纳税人的有（ BCE ） 。A个体肉店 B个体餐馆 C个体照相馆 D个体食品店 E房地产开发公司15下列物品中属于消费税征收范围的有（ BDE ） 。A家用电器 B烟酒 C汽车 D鞭炮、焰火 E汽油和柴油幻灯片 11简答题：一部税收制度是由哪些要素构成的，其基本要素是什么？答：税收制度的构成要素：纳税人、课税对象、税率、税目、计税依据、纳税环节、纳税期限、减免及加征、税收处罚等。其中的基本要素：纳税人、课税对象、税率等。具体而言包括：1）纳税人、课税对象和税率。这是税收制度的三大基本要素，是解决向谁征税、根据什么征税和征多少税这些基本问题。课税对象是税收制度的基础性要素；税率是对课税对

10、象规定的征收比例，分为定额外负担税率、比例税率和累进科率三种形式。2）减税免税。实行减免税的意义，起征点与免征额外负担的区别；加重税负的措施有税收附加和加成征收。3）纳税环节、纳税期限和纳税地点。这些要素是解决如何征税这一问题的。幻灯片 12税收的职能。 答：税收职能是指由税收本质所决定、内在于税收分配过程中的功能，也就是税收所具有的满足国家需要的能力。税收作为实现国家职能的一种分配手段，概括地说，具有组织收入职能、收入分配职能、资源配置职能和宏观调控职能。幻灯片 13简述什么是纳税人和负税人？两者的关系如何？答：纳税人即纳税义务人，是税制规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税主体。负税

11、人即实际或最终负担税款的单位或个人。两者的关系：在同一税种中纳税人和负税人可以是一致的也可以是不一致的，如果纳税人能够通过一定的途径把税负转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。否则，纳税人同时也是负税人。在税收法律规范中应尽量使纳税人与负税人保持一致，以便使税收负担落到明处，从而有利于政府贯彻各项税收工作。幻灯片 14按税法的征税对象分类。分为流转税法、所得税法、资源税法、财产税法和行为目的税法。流转税法包括：增值税、消费税、营业税、关税等。所得税法包括：企业所得税、个人所得税等。资源税法包括：资源税、城镇土地税等。财产税法包括：房产税、车船使用税等。行为目的税法包括：印花税、车辆购置税等。幻

12、灯片 15简述我国现行流转税制的布局？答：我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。在工业生产、商品流通领域普遍征收增值税；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输 3%、金融保险 5%、建筑安装 3%、文化体育 3%、娱乐业（5%-20%)、服务业 5%、无形资产 5%和不动产的转让 5%等产业征收营业税;在进口环节征收关税。幻灯片 16划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么，什么样的纳税人属于小规模纳税人。各自的税率。答：现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。凡符合下列条件的视为小规模纳税人：（

13、1）从事货物生产或提供税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 50 万以下的。 （2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万以下的。一般纳税人的税率：基本-17%、低-13%、出口-0%；小规模纳税人的征收率：3%。幻灯片 17简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同。. 相同点：计税依据相同，都是按不含税的销售额或规定的组成计税价格和规定税率计税。应纳税额计算相一致，不同点：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制；小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；一般纳

14、税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法按征收率计算税额。 幻灯片 18个人所得税对不同所得有何不同的税率规定？答：个人所得税税率按各应税项目分别采用超额累进税率和比例税率两种形式。对不同所得的税率规定：工资、薪金所得适用 7级超额累进税率；个体户生产、经营所得适用 5级超额累进税率；稿酬所得适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征 30%；劳动报酬适用 20%的比例税率，报酬适用税率为 3级超额累进税率；其他所得：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用 20%的比例税率。幻灯片 19根据中华人民共和国车船税暂行条例规定，哪些车船免征车船税。（一）非机动车船（不包括非机动驳船） ；（二）拖拉机；（三）捕捞、养殖渔船；（四）军队、武警专用的车船；（五）警用车船；（六）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；（七）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。