107上半检查报表_寿险修订汇整.DOC

1、107上半 年 度檢查報表 _壽險修訂彙整 報表名稱 修改內容 1 RBC類 目錄 配合部分報表新增欄位，修訂 會計師各報表查核(核閱 )範圍 。 2 RBC類 表 03：資產負債表 配合 保險業財務報告編製準則 修訂 項 目 。 3 RBC類 表 06：資金運用收益表 配合採用 IFRS 9，修改投資損益計算方式，修訂欄位標題及附註。 4 RBC類 表 09-1：金融債券及其他經主管機關核准購買之有價證券餘額明細表 1. 修改第 (24)欄標題為未實現損益 -非以公允價值評價者，新增第 (25)欄未實現損益 -以公允價值評價者 ，並順修欄號。 2. 配合採用 IFRS 9修訂附註 6。 5

2、RBC類 表 10-1：股票餘額明細表 1. 因應採用 IFRS 9 未上市櫃股票衡量方式改變，修改第 (21)欄標題及填報資訊。 2. 修 改 第 (22)欄標題為未實現損益 -非以公允價值評價者，新增第 (23)欄未實現損益 -以公允價值評價者，並順修欄號。 3. 刪除原第 (11)(13)列小計 (股票種類 )。 4. 配合採用 IFRS 9修訂附註 6。 6 RBC類 表 10-2：股票餘額明細表 (總計 ) 1. 修改 原 第 (4)、 (7)、 (10)欄標題為未實現損益 -非以公允價值評價者， 新增第 (5)、 (9)、(13)欄未實現損益 -以公允價值評價者，並順修 欄號。 2

3、. 配合採用 IFRS 9修訂證券種類，並順修列號及附註 2。 7 RBC類 表 10-4：非關係人股票投資明細表 1. 為使未上市櫃股票資產風險資本額計算基礎一致，新增第 (5)欄 帳載金額與淨值孰低 ，並順修欄號。 2. 配合採用 IFRS 9，移除相關項目第 (3)欄公允價值無須填報標示。 8 RBC類 表 11-1：公司債餘額明細表 1. 修改第 (27)欄標題為未實現損益 -非以公允價值評價者，新增第 (28)欄未實現損益 -以公允價值評價者，並 順修欄號 。 2. 配合採用 IFRS 9修訂附註 8。 9 RBC類 表 11-2：公司債餘額明細表 (總計 ) 1. 修改 原 第 (

4、4)、 (7)、 (10)欄標題為未實現損益 -非以公允價值評價者，新增第 (5)、 (9)、(13)欄未實現損益 -以公允價值評價者，並順修 欄號。 2. 配合採用 IFRS 9修訂證券種類。 10 RBC類 表 12-1：受益憑證及國外表彰基金餘額明細表 1. 修改第 (21)欄標題為未實現損益 -非以公允價值評價者，新增第 (22)欄未實現損益 -以公允價值評價者，並順修欄號 。 2. 配合採用 IFRS 9修訂附註 6。 11 RBC類 表 12-2：受益憑證及國外表彰基金餘額明細表(總計 ) 修改 原 第 (4)、 (7)、 (10)、 (15)欄標題為未實現損益 -非以公允價值評價

5、者，新增第 (5)、 (9)、(13)、 (19)欄未實現損益 -以公允價值評價者，並順修 欄號。 12 RBC類 表 19-5：再保險資產再保人別 配合 採用 IFRS 9修訂項目 。 13 RBC類 表 25-6：外匯價格變動準備金明細表 1. 配合 人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項第三點 修正，修訂第 (4)欄標題 、累積餘額下限公式 及附註 2、 6，新增 各年之年底累 積餘額 表 。 2. 半年報格式修訂。 14 RBC類 表 30-2： C0：資產風險-關係人風險計算表 配合表 11-2、表 12-2 欄位調整，更新相關風險項目資料來源。 15 RBC類 表 30-3： C1

6、：資產風險-非關係人風險計算表 1. 配合表 03、表 10-2、表 10-4、表 11-2、表12-2欄列位調整，更新相關風險項目資料來源。 2. 為使未上市櫃股票資產風險資本額計算基礎一致 採用 帳載金額與淨值孰低， 修訂相關風險項目 資料來源及金額公式。 16 RBC類 表 30-3-1： C1a：國內資產風險 -非關係人且非屬保險業相互投資之具資本性質債券或負債1. 俾免因信用風險顯著增加已依 IFRS9 規定計算其存續期間之預期信用損失者重複計算信用風險， 修正附註 1。 2. 配合表 10-2欄列位調整，更新附註 5。 型特別股之信用風險計算表 17 RBC類 表 30-3-2：

7、C1b：國外資產風險 -非關係人信用風險計算表 俾免因信用風險顯著增加已依 IFRS9 規定計算其存續期間之預期信用損失者重複計算信用風險，修正附註 1、 2。 18 RBC類 表 30-4： C2：保險風險計算表 配合表 03列位 調整，更新 2.7 賠款準備金 資料來源。 19 RBC類 表 30-6： C4：其他風險計算表 配合表 03 列位調整，更新 4.2 保險業資產總額 資料來源。 20 RBC類 表 30-7：自有資本總額計算表 1. 配合表 03列位調整 ，更新 5.1 權益總額 (淨認許權益 )資料 來源。 2. 半年報格式修訂： 5.4 外匯價格變動準備金資料來源及金額公式

8、。 3. 配合採用 IFRS 9修訂項目 5.12、 5.13。 4. 因應採用 IFRS 9未上市櫃股票衡量方式改變新增項目 5.18 未上市櫃股票投資未實現評價利益 及係數 。 21 RBC類 表 30-7-3：不動產投資採市價評價計入自有資本調整計算表 配合表 30-7新增項目，更新第 (1)欄公式。 22 RBC類 表 30-7-5：認列未實現評價損益檢討計算表 1. 配合 IFRS 9修訂股票種類。 2. 配合表 10-1第 (11)(13)列小計 (股票種類 ) 刪除，修訂第 (2)(4)欄公式 。 3. 因應採用 IFRS 9未上市櫃股票衡量方式改變 ， 新增 未上市櫃股票 認列

9、未實現評價損益檢討檢討計算表 。 23 RBC類 表 30-7-6：資金運用收益率調整計算表 半年報格式修訂 。 24 RBC類 表 30-7-7：自由分紅保單紅利準備計入自有資本調整計算表 半年報格式修訂 。 25 非 RBC類 表 04： 綜合 損益表 配合 保險業財務報告編製準則 修訂項目 。 26 非 RBC類 表 05-2：資產負債表與 配合 保險業財務報告編製準則 修訂項目 。 資金運用表之調節表 27 非 RBC類 表 08-1：政府公債國庫券餘額明細表 1. 修改第 (16)欄標題為未實現損益 -非以公允價值評價者，新增第 (17)欄未實現損益 -以公允價值評價者，並順修欄號

10、。 2. 配合採用 IFRS 9修訂附註 3。 28 非 RBC類 表 08-2：政府公債國庫券餘額明細表 (總計 ) 修改 原 第 (4)、 (7)、 (10)欄標題為未實現損益 -非以公允價值評價者，新增第 (5)、 (9)、 (13)欄未實現損益 -以公允價值評價者，並順修 欄號。 29 非 RBC類 表 09-2： 金融債券及其他經主管機關核准購買之有價證券餘額明細表(總計 ) 修改 原 第 (4)、 (7)、 (10)欄標題為未實現損益 -非以公允價值評價者，新增第 (5)、 (9)、 (13)欄未實現損益 -以公允價值評價者，並順修 欄號。 30 非 RBC類 表 14-2：放款餘額明細表 (總計 ) 配合 採用 IFRS 9修訂項目 。 31 非 RBC類 表 14-4：逾期放款及其他應收款項逾期債權轉銷表 配合 保險業資產評估及逾期放款催收款呆帳處理辦法 及 採用 IFRS 9修訂項目 及附註。 7/27新增 1 RBC類 表 25-7-1：精算簽證適足準備明細表 非屬半年報作業報表 故隱藏。 2 RBC類 表 25-7-2：保險合約負債公平價值準備明細表 非屬半年報作業報表 故隱藏。 8/7新增 1 RBC類 表 03：資產負債表 修正儲存格 P42之公式