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1、股份公司财务管理制度 1 上海广电股份有限公司 财务管理制度 （修订稿） 第一章 总则 第一条 为了规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度，结合公司实际经营情况，修订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，具体会计核算制度遵照股份有限公司会计制度执行。 第三条 本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也 是控股 、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财

2、务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章 资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条 公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、股份公司财务管理制度 2 稳定地进行。 第六条 为保证库存的现金安全合理，公司各部应按 规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必

3、须日清月结，不准白条抵现。 第七条 支票的领取及管理 1、 支票领取： (1) 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。 (2) 签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 (3) 领取人应办理登记手续，于使用 后三日内报帐。 (4) 未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 (5) 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 2、 支票管理： (1) 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 (2) 准确掌握帐户余额，不准发生空头、透

4、支。 (3) 出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 (4) 出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。 (5) 按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。 (6) 支票和公司印鉴分人妥善保管。 第八条 预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准 ,方可执行。 股份公司财务管理制度 3 第九条 按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款 ,经由审批权限的领导批准 ,方可执行。 第十条 对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序 1、 对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副

5、总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。 2、 固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。 3、 新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理 授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。 第十一条 对外收 、 付款的规定 1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。 2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或 协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。 3、收款方必须提供符合公司规定的发票或

6、收据。 4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。 5、特殊情况先付款，收款方 再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续 ,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。 6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款 、 收款要求改变帐号的，必须要由收 、 付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。 第十二条 公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。 股份公司财务管理制度 4 第三章 应收款项的管理 第十三条

7、应收帐款的管理规定如下： 1. 应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。 2. 所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。 3. 各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目 。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是

8、否恰当。 4. 各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。 5. 所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件： (1)债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。 (2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。 涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司 管理权限经审批后方可核销 第四章 存货管理 第十四条 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等

9、。 股份公司财务管理制度 5 第十五条 存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。 第十六条 低值易耗品 1. 根据公司的情况，特规定 2000 以下、 50 元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。 2. 低值易耗品在购 买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。 3. 为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 4. 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用

10、部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。 5. 要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细 帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。 6. 公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。所有离开公司的人员

11、，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。 第十七条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司 赔款和残料价值后，计入有关成本、费用股份公司财务管理制度 6 帐户。，存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。 由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。 第十八条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。 第五章 长期投资 第十九条 长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他

12、股权投资。 第二十条 公司作为投资中心，行使投资功能，对所属子公司、 控股子公司、以及由公司直接管理的参股子公司的投资活动进行指导、管理、监督和控制。公司的投资规划部负责公司长期投资的管理，并负责拟制发展规划及年度投资计划，经分管副总经理审核，提请总经理办公会讨论决定。重大项目投资需经董事会讨论决议或经股东大会通过。 第二十一条 总投资 300 万元人民币以下的项目，符合国家产业政策、布局政策的，由公司审批，报广电集团公司投资发展部备案。 符合国家 指导外商投资方向暂行规定 ，属于 外商投资产业指导目录 鼓励类、允许类项目，中方投资和建设、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡 解决，投资总额（或

13、增资额）在 100 万美元以下的中外合资、合作项目，由公司自行审核，报广电集团公司投资发展部备案，并按规定程序上报审批机构审批。超过上述规定投资额的对外投资、中外合资项目，及所有境外投资项目由公司上报广电集团审核，按国家规定程序审批。 公司所属全资、控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额，由公司审批，超限项目由公司上报广电集团公司审批。 公司参股子公司的对外长期投资由公司形成意见，通过董事会行使表决权。 股份公司财务管理制度 7 第二十二条 各全资子公司（工厂）及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为 ：总投资在 100 万元以内（不含 100 万元）的技术改造、零星土建、对外投

14、资、新办三产企业的项目。立项时，需报公司备案。总投资超过 100 万元（含 100 万元）以上的项目，由公司决策确定。项目计划上报公司，由公司组织项目可行性的论证评审，评审意见作为公司决策的依据。 对合资项目和外地投资的项目，其所占的股份发生变更前，均需由项目单位报公司审批后，方可办理变更的有关手续。 第六章 固定资产 第二十三条 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固 定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也应当列为固定资产。 第二十四条 对固定资产实行预算管理，新增固定资产

15、应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。 第二十五条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。 第二十六条 公司的固定资产由规划部或设备 主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护

16、，谁保养。 股份公司财务管理制度 8 第二十七条 定期对固定资产进行清查 1、 固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。 2、 公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报 告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过 10 万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。 3、 公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。 4、 对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清 理，该入帐的

17、要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清 楚，一般应在年度决算前处理完毕。 第二十八条 经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门统一管理。在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使 用的建筑工程和安装工程。在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经理负责制。 在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。 单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。 工程交付使用前因进行运转发生的

18、支出，计入工程成本。在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。 虽已交付使用但尚未 办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。 股份公司财务管理制度 9 第七章 信贷管理 第二十九条 银行借贷 银行借贷业务由公司财务部统一负责。此项业务包括但不限于以下交易： 1、 开立（注销）银行户口 2、 长短期借款 3、 应收票据贴现 4、 公司债券 5、 财产抵押 6、 融资租赁 7、 担保 重大融资项目的每个会议，均应有详细的

19、会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查。 融资合同签字前，应有公司总经理及总会计师批准意见。合同 签订后，合同由公司财务部存档。 对外担保必须符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准。 第八章 资本及资本金管理 第三十条 资本金 公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。 第三十一条 资本公积 企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值 ,以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。具体包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目。 公司按规定可以将资本公积 转增股本，但资本

20、公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转作股本。 股份公司财务管理制度 10 第九章 税务 第三十二条 税务 公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。各单位税务执行的变动情况应及时向公司财务部报告。 第十章 费用管理 第三十三条 公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。 第三十四条 公司各部门应于年度结束前编制下一年度的 行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。每月的行政办公费用预算应于每月 25日前报总会计师审批， 经审批后，应严

21、格执行 。 费用开支预算变动 10%以内的，由公司总会计师审批；预算变动达 10%以上的，修订后再报公司总经理审批。（该审批权限适用于本章所有费用） 第三十五条 费用开支的审批规定 1、 公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年 工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。 1) 公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。 2) 公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会 的会费，职工福利 费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办 公室根据规定归口管理。 3) 职工工资及各项福利费用、教育培训费由人事干部部归口管理。 4) 出国经费及出国人员费用由规划部归口管理。 5) 离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管 会归口管理。