ERP中财务盈利分析.doc

1、R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 1 页 共 62 页 9/27/2018 目 录 1. 基本业务原理 . 3 获利分析会计的目标和任务 . 3 获利分析会计的并行方法 . 4 用户自定义的报表对象 . 5 集成的数据流 . 6 分析性的销售和利润计划 . 7 灵活的报表功能 . 7 具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计 . 8 获利分析会计的流程 . 9 获利分析会计的分类特征 . 9 使用标准成本的销售成本会计 (期中销售分析 ) . 11 使用实际成本的销售成本会计 (最终销售分析 ) . 11 固定成本归属的期段分析 . 12 基于帐户和基于成本的获利分析 . 12 利润

2、中心会计中的期间会计 . 13 2. 基本数据的定义 . 14 获利分析单元的概念 . 14 特征的定义 . 15 关键数字的定义 . 18 销售数量和利润计划的制定 . 20 利润计划基础 . 20 销售数量的计划 . 22 作毛收入和净收入计划 . 24 作销售成本计划 . 24 多种计划技术 . 24 计划的集成 . 25 促销预算的制定 . 26 编辑实际数据 . 28 通过均衡比例估算确定经营毛利 . 29 发票数据的传输 . 29 根据计算估算 . 30 用实际产成品成本估算 . 33 通过定单结果分析和结算确定经营毛利 . 33 通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利 . 35

3、 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 2 页 共 62 页 9/27/2018 确定净经营利润 . 35 间接费用的分配 . 37 期间间接费用的分配 . 37 客户定单的转送 . 39 与外部发票处理系统的接口 . 40 获利能力分析 . 40 获利分析报表的类型 . 42 标准报表功能 . 46 表格报表 . 49 利润中心会计 . 52 基本原理 . 52 利润中心集成 . 53 有关利润的活动 . 55 商品和服务 /转移价格 . 56 资产负债表行项和关键指标 . 57 期间结帐 . 57 词汇 . 60 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 3 页 共 62 页 9/

4、27/2018 基本业务原理 获利分析会计的目标和任务 决策支持 企业各项活动的主要目的是取得成功。单纯的关于客户、 产品、和收入的销 售统计指标信息越来越不足以用来衡量企业 的成功，因为它们忽略了一些反映企业成功的重要因素。只有考虑了影响企业成功的各项活 动的工具才能作为 获利 性分 析和决 策支持的有效工具。 企业 主要销售指标 市场 销售收入 销售折扣 销售成本 厖 销售发票 SD CO-PA 收到的客户定单 说明 客户，客户组 产品，产品组 分销渠道 厖 CO-PA的目的是分析您的某一部分业务究竟是盈利还是亏损 图 3-1：获利分析会计的 目的 获利分析 SAP R/3的获利分析 (C

5、O-PA)可以满足及时的获利分析及销售管理的各种需 求。 CO-PA可以使您从业务的各个方面 (比如产品、客户、定单和它们的任意组合 ) 及任何组织单元 (比如销售组织或业务领域 )对它们的毛贡献或对经营利润的总体贡献进行分析。 关于获利情况的信息构成了定价、选择客户、决定合同条款、控制数量、选择分销渠道及促销的决策依据。 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 4 页 共 62 页 9/27/2018 企业 市场 工资 商品 /服务 利润中心 1 利润中心 4 EC-PCA 利润中心 2 利润中心 3 利润中心 5 电费 EC-PCA 的目的是分析 组织中的某一责任单位 是盈利还是亏损

6、图 3-2：利润中心会计的目的 利润中心会计 R/3的利润中心会计 (EC-PCA)可使您 监控组织中分散的单位 (利润中 心 )。 您可 以根据产品 (分部 或 产品组 )、地 区 (分支机构或工厂 ) 或 职能 (生产、 销售 或 服 务 )将您的企业规 划 成利润中心。系统可以计 算每个利润中心的经营成 果。您还 可以按照利润中心分析资产负债表的某些行项及财务指标 (比如投资收益 率、现金 流量和销售利润率 )，从而把它们扩展成责任中心。 获利分析会计的并行方法 期中销售分析 CO-PA根据标准成本计算销售收益 (期中销售分析 ) 。 您还可以利用总成本和边 际成本计算该指标。这可以使您

7、进行随机 获利分析和即时的边际贡献核算。您还可以按照销售收入或通过成本归集将一定成本分配给获利单位。 可对 帐的销售分析 除期中销售分析外，通过分配生产和成本中心差异，您还可以进行期终销售分析。该分析可 以定期和财务会计中的数字对帐。 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 5 页 共 62 页 9/27/2018 您可以按期间或交易进行销售分析。因而可以分析单个客户定单 或 项目的 获利 情况。 直接成本会计 您还可以完全不考虑间接成本的分摊。由于可以将成本和收入分配给任何对象，从而可以分配到任意层次， CO-PA可以满足直接成本会计和边际贡献会计的需 求。 基于帐户的 获利 分析 除了

8、通过对比已入帐收入和估算成本 (及销售折扣 )来反映经营成果的、基于成 本 的 获利 分析外，您还可以按帐户进行 获利 分析。由于不使用只有在 CO-PA模块中才用的基于成本的数值， 基于帐户的 获利 分析可以使您按帐户反 映 经营成果，从而保证在任何时候与财务会计都是一致的。 期间会计 获利 分析 (CO-PA)总是按照 销售成本会计的方法计算经营利润 。利润中心会计 (EC-PCA)按照 侧重销售的销售成本会计方法及侧重生产的期间会计反映经营利润 ，您可以同时使 两种方法。 用户自定义的报表对象 获利分析单元 CO-PA模块可以使您根据企业的具体情况进行灵 活 的分析。不同于传统的成 本对

9、象概念，在 CO-PA中，您可以将任何承担数量、成本及收入因而与 获利 性有 关的标准或 “ 特征 ” 作为成本对象。系统 会 组合这些“ 特征 ” 的值以建立 多维 的 “ 利润分析单元 ” 。您可以对比这些 “ 利润分析单元 ” 的收入和成本以分析其利润。通过 汇 总各层次的信息，您可以在任何时候分析您企业的任何单元的利润。 客户、产品、销售组织等R/3系统中通用的概念都可以作为以作为 获 利分析中 的 “ 特征 ” 。您还可以定义该模块自己使用的新概念，比如 “ 定单规模 ” 、 “ 信用组 ” 等 。 CO-PA EC-PCA 获 利分析单元 利润中心 特征 利润中心层次结构 特征值

10、利润中心 数值字段 或 帐户 帐户 产品组 利润中心 1 地区 分销渠道 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 6 页 共 62 页 9/27/2018 图 3-3：分析的对象 集成的数据流 获利 分析和利润中心会计在 R/3系统的价值链中是完全集成的。 发票数据 当您在分销模块 (SD)中开出一张销售发票 (或录入一个客户定单 )时，系统会同 时将销售数量、收入及销售折扣等信息计入 获利 分析模块。 产成品成本 您可以根据估算的生产成本或原料价格 (面向库存生产 )来确定产成品成本，或 进行客户定单或项目结算。在管理会计 (CO)中，您还可以直接根据以下信息将成 本分配给获利分析单元：

11、 收到的供 货 商发票 (批发 /零售 ) 财务会计中记帐的信息 (服务项目 )，或 内部活动分摊 直接成本 您可以用上述方式将直接成本分配给获利性汇总分析的任一层次。 间接成本 您可以将间接成本自成本中心 或 内部定单分配给获利分析单元。对于记载实际成本的帐户，您可以将生产定单或成本中心的差异转作期间成本。 财务会计 生产成本差异的结转 获 利分析 生产 销售 MM PP SD 销售发票 AM 生产成本 CO-PA CO-PC 产成品成本 活 动分摊 HR 成本中心 间接成本管理 CO-OM 工作定单分摊 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 7 页 共 62 页 9/27/2018

12、FI 财务会计中的记帐信息 图 3-4：基于成本的 获利 分析中的价值链 您在 R/3各模块中建立的有关利润的计划或实际数据都将实时地集成到利润中 心会计 (EC-PCA)中。 R/3也提供外部数据接口。 分析性的销售和利润计 划 交互式计划制定 CO-PA为您提供一系列的计划制定功能，可使您高效率地制定销售和利润计划。交互式计划制定功能可使您制定分析性的销售和利润计划。这些功能包括期段性分配、预测、本地算术运算及估价等。 系统还提供自动计划功能，包括复制以前年度的实际或计划数据、自上而下分解及重估等功能。 计 划 层次 CO-PA允许您存储任何层次上的利润分析单元的计划数据。您可以只作一年的

13、 计划， 也可以同时作几年的计划。 自动计划 您可以手工计划销售数量和收入，而让系统自动计算销售折扣和成本。 如果您喜欢的话 ，您也 可以只计划销售数量，而让系统根据价格表计算销售收入。或者只输入边际贡献而让系统来计算为实现此贡献所需要的销售数量。 集成的计划 CO-PA中的销售和利润计划是企业整个业务计划的有机组成部分之一。集成 的计划过程是多步骤的，而 销售计划则是这一多骤计划过程的起点 。它构成了企 业销售、生产、采购、投资、人事、财务及利润计划的基础。 灵活的报表功能 R/3系统提供的面向对话的、高度灵活的信息系统可使您分析和评价获利分析模块中的数据。该信息系统既可用于 即时的随机分析

14、 ，也可定期运行以产生 期段性 的报表，且直观易用。 EC-PCA 清单式报表 CO-PA 追溯式报表 基于成本的 CO-PA 基于帐户的 CO-PA R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 8 页 共 62 页 9/27/2018 图 3-5：信息系统 报表的定义 您将通过组合以下可重复使用的组件来定义报表： 格式定义 (表格 ) 行项或边际贡献结构的定义 关键指标 (公式 )的定义 预定义标题 用户可从专为他 /她自己定义的报表树中运行他 /她所需要的获利分析报表。 报表功能 对于联机显示的报表，系统提供灵活的追溯分析功能，包括： 追溯查询 关于原始数据的信息 期段分解 概览清单 详细

15、清单 “ 例外报告 ” 可为您显示您特别感兴趣的数据 (比如计划 /实际偏差超过设定值的数据 )。 具有中央 获利 分析功能的分散的边际贡献会计 如果您的 R/3通过应用链接使能 (ALE)分布在多个系统中，您同样可以将获利分析系统分布在多个计算机上，而且不影响与中央 获利 分析的集成。 CO-PA会把分散系统中与利润有关的交易数据传给中央系统。 中央 获利 分析 系统 1 中央概览 (实际 /计划 ) 中央计划 成本中心分配 与分散计划的对比 FI记帐凭证 所有销售组织 分散的 获利 分析 系统 2 分散的 获利 分析 系统 3R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 9 页 共 62 页

16、 9/27/2018 本地概览 (实际 /计划 ) 本地概览 (实际 /计划 ) 本地计划 本地计划 与中央计划的对比 SD发票 与中央计划的对比 SD发票 销售组织 0001 销售组织 0002 图 3-6：分布举例 您可以在 CO-PA的中央系统或分散系统中作计划。分散系统中输入的计划数据 会被集中到中央 利润计划，然后您可以补充诸如成本中心成本之类的附加信息。 经济方面的收益 利用标准软件可以极大地改进成本 /收益 比率，这一点是勿容质疑的。 获利分析 (CO-PA)和利润中心会计 (EC-PCA)通过为您提供以下功能使您获得竞争优势，从而节省时间和金钱： 及时 获得信息从而尽早洞察获利

17、性趋势 缩短决策 所需的响应时间 提供满足各公司不同需求的报表以 缩短查询 时间 精确 的汇总信息有助于避免错误决策 通过提供标准的数据结构和用户界面改进全公司范围内的通讯和用户认可状况 SAP R/3的获利分析会计具有丰富的功能和高度的灵活性，而且 简单、直 观、易用。 获利分析会计的流程 获利分析会计的分类特征 需要考虑的因素 获利分析会计会因以 下几个方面而有所不同： 计算成本的基础：实际成本还是计划成本 成本的范围：总成本还是部分成本 考虑的业务范围：销售成本会计还是期间会计 成本和输入的分类：边际贡献结构的行项还是帐户 需求 此外，还必须考虑各公司的特殊结构及以下各方面的个别需求：

18、销售管理的目标 获利分析会计结构的复杂程度 (获利分析单元和字段值或帐户 ) 关于计算结果集成性的需求 获利分析数据与财务会计数据 (帐户级 )保持一致的重要程度 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 10 页 共 62 页 9/27/2018 获利性控制 因此，并行使用以下方法应该是有益的： 在单个产品 /客户级：同时进行及时的销售成本核算和标准成本分 析 对于汇总的获利分析单元 (产品系列 /客户组 )定期进行实际成本差异的计算 固定成本的交互分配 ，以便对各部分的净利润进行分析 可以同财务会计在 帐户级对帐 的 基于帐户的获利分析 期间会计方法 (如果存货波动较大，请参见第 5章：利润中心会计 ) 以下是关于作为全 面成本和利润控制的一部分的获利分析会计和销售管理较为详细的介绍。由于成本和利润控制最终记载的是企业所有经营活动的成果 ，它必须易于理解而且所包含的信息对每个用户都是有意义的。 对经营成果的分析方法 期间分析 交易分析 期间会计 销售成本会计 基于帐 户 的分析 基于成本的分析 最终销售分析 (实际的 ) 期中销售分析 (标准的 ) 净利润分析 (基于总成本 ) 毛利分析 (部分成本 ) 部分固定成本 固定成本总和 图 3-7：计算利润的方法