1、内 部 控 制 报 告 200第 号 ABC 公司： 我们对 ABC 公司（以下简称贵公司）以 200年月日为基准日的清产核资进行了专项审计，并于 200年月日出具了清产核资专项审计报告。贵公司拟于 200年月日申请执行企业会计制度，建立健全内部控制是贵公司的责任，我们在审计过程中了解、测试和评价了与我们的审计相关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了判断贵公司截至 200年月日与我们审计相关的内部控制是否存在重大缺陷。 内部控制具有固有限制，存在由于 错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序、遵循的程
2、度，根据内部控制结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们并没有专门对贵公司内部控制进行审核，而是在审计过程中了解、测试和评价了与我们的审计相关的内部控制，如果我们专门对贵公司内部控制进行审核，可能会发现其他应向你们报告的事项。 （描述内部控制的重大缺陷以及对实现控制目标的影响）有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中重大错误提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司的内部控制 失去这一功能。 根据对内部控制的了解和评价，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，我们未发现贵公司截至 2003 年 12月 31 日与我们的审计相关的内部控制存在重大缺陷。 本报告仅供贵公司董事会、管理当局及国有资产监管机构使用。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。 附件： ABC 公司内部控制说明 X X 会计师事务所 中国注册会计师 中国 武汉 中国注册会计师 200年月日
