1、12016 年最新个人所得税税率表(新个税起征点 3500 税率表)1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)全月应纳税所得额级数含税级距 不含税级距税率(%) 速算扣除数1 不超过 1500 元的 不超过 1455 元的 3 02 超过 1500 元至 4500 元的部分 超过 1455 元至 4155 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 超过 4155 元至 7755 元的部分 20 5554 超过 9000 元至 35000 元的部分 超过 7755 元至 27255 元的部分 25 10055 超过 35000 元至 55000 元的部
2、分 超过 27255 元至 41255 元的部分 30 27556 超过 55000 元至 80000 元的部分 超过 41255 元至 57505 元的部分 35 55057 超过 80000 元的部分 超过 57505 元的部分 45 13505注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；22。含税 级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位) 代付税款的工 资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)全年应纳税所得额级数含税级距 不含税级距税
3、率(%) 速算扣除数1 不超过 15000 元的 不超过 14250 元的 5 02 超过 15000 元至 30000 元的部分 超过 14250 元至 27750 元的部分10 7503 超过 30000 元至 60000 元的部分 超过 27750 元至 51750 元的部分20 37504 超过 60000 元至 100000 元的部分超过 51750 元至 79750 元的部分30 97505 超过 100000 元的部分 超过 79750 元的部分 35 14750注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。含
4、税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。1、个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳 的四险一金金额-个人所得税扣除额 3500）*税率-速算扣除数3下面举例说明：某员工 10 月份工资为 16000 元，个人缴纳的四险一金金额为 3680 元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820应缴个人所得税=8820*20%-555=12092、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告全国人民代表大会常务委员会关于
5、修改中华人民共和国个人所得税法的决定（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自 2011 年 9 月 1 日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人 2011 年 9 月 1 日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。（二）纳税人 2011 年 9 月 1 日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在 2011 年 9 月 1 日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。二、个体工商户的生产、经营
6、所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年 9 月 1 日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除4费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其 2011 年度应纳税额的计算方法如下：前 8 个月应纳税额=（全年应纳税所得额税法修改前的对应税率-速算扣除数）8/12后 4 个月应纳税额=（全年应纳税所得额税法修改后的对应税率-速算扣除数）4/12全年应纳税额=前 8 个月应纳税额+后 4 个月应纳税额纳税人应在年度终了后的 3 个月内，按照上述方法计算 2011 年度应纳税额，进行汇算清缴。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。四、本公告自 2011 年 9 月 1 日起执行。国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知（国税发1994089 号）所附“税率表一 ”和“税率表二”同时废止。
