2018年最新版!企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表!.doc

1、成都精诺集团 中国商业服务旗舰品牌 028-690069002018年最新版！企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表！1、企业所得税适用税率表序 号 税 种 税 目 税 率1 企 业 所 得 税 企 业 所 得 税 税 率 25%2 企 业 所 得 税符 合 条 件 的 小 型 微 利 企 业 （ 应 纳 税 所 得 额 减按 50%）20%3 企 业 所 得 税 国 家 需 要 重 点 扶 持 的 高 新 技 术 企 业 15%4 企 业 所 得 税技 术 先 进 型 服 务 企 业 （ 中 国 服 务 外 包 示 范 城市 ）15%5 企 业 所 得 税 线 宽 小 于 0.25

2、微 米 的 集 成 电 路 生 产 企 业 15%6 企 业 所 得 税 投 资 额 超 过 80 亿 元 的 集 成 电 路 生 产 企 业 15%7 企 业 所 得 税 设 在 西 部 地 区 的 鼓 励 类 产 业 企 业 15%8 企 业 所 得 税广 东 横 琴 、 福 建 平 潭 、 深 圳 前 海 等 地 区 的 鼓励 类 产 业 企 业15%9 企 业 所 得 税国 家 规 划 布 局 内 的 重 点 软 件 企 业 和 集 成 电 路设 计 企 业10%10 企 业 所 得 税非 居 民 企 业 在 中 国 境 内 未 设 立 机 构 、 场 所 的， 或 者 虽 设 立 机

3、 构 、 场 所 但 取 得 的 所 得 与 其所 设 机 构 、 场 所 没 有 实 际 联 系 的 ， 应 当 就 其来 源 于 中 国 境 内 的 所 得 缴 纳 企 业 所 得 税10%成都精诺集团 中国商业服务旗舰品牌 028-69006900成都精诺集团 中国商业服务旗舰品牌 028-690069002、增值税适用税率表序 号 税 种 税 目 税 率1 增 值 税 陆 路 运 输 服 务 10%2 增 值 税 水 路 运 输 服 务 10%3 增 值 税 航 空 运 输 服 务 10%4 增 值 税 管 道 运 输 服 务 10%5 增 值 税 邮 政 普 遍 服 务 10%6 增

4、 值 税 邮 政 特 殊 服 务 10%7 增 值 税 其 他 邮 政 服 务 10%8 增 值 税 基 础 电 信 服 务 10%9 增 值 税 增 值 电 信 服 务 6%10 增 值 税 工 程 服 务 10%11 增 值 税 安 装 服 务 10%12 增 值 税 修 缮 服 务 10%13 增 值 税 装 饰 服 务 10%14 增 值 税 其 他 建 筑 服 务 10%15 增 值 税 贷 款 服 务 6%16 增 值 税 直 接 收 费 金 融 服 务 6%17 增 值 税 保 险 服 务 6%18 增 值 税 金 融 商 品 转 让 6%19 增 值 税 研 发 和 技 术 服

5、 务 6%成都精诺集团 中国商业服务旗舰品牌 028-6900690020 增 值 税 信 息 技 术 服 务 6%21 增 值 税 文 化 创 意 服 务 6%22 增 值 税 物 流 辅 助 服 务 6%23 增 值 税 有 形 动 产 租 赁 服 务 16%24 增 值 税 不 动 产 租 赁 服 务 10%25 增 值 税 鉴 证 咨 询 服 务 6%26 增 值 税 广 播 影 视 服 务 6%27 增 值 税 商 务 辅 助 服 务 6%28 增 值 税 其 他 现 代 服 务 6%29 增 值 税 文 化 体 育 服 务 6%30 增 值 税 教 育 医 疗 服 务 6%31 增

6、 值 税 旅 游 娱 乐 服 务 6%32 增 值 税 餐 饮 住 宿 服 务 6%33 增 值 税 居 民 日 常 服 务 6%34 增 值 税 其 他 生 活 服 务 6%35 增 值 税 销 售 无 形 资 产 6%36 增 值 税 转 让 土 地 使 用 权 10%37 增 值 税 销 售 不 动 产 10%38 增 值 税 在 境 内 载 运 旅 客 或 者 货 物 出 境 0%39 增 值 税 在 境 外 载 运 旅 客 或 者 货 物 入 境 0%40 增 值 税 在 境 外 载 运 旅 客 或 者 货 物 0%成都精诺集团 中国商业服务旗舰品牌 028-6900690041 增

7、 值 税 航 天 运 输 服 务 0%42 增 值 税向 境 外 单 位 提 供 的 完 全 在 境 外 消 费 的研 发 服 务0%43 增 值 税向 境 外 单 位 提 供 的 完 全 在 境 外 消 费 的合 同 能 源 管 理 服 务0%44 增 值 税向 境 外 单 位 提 供 的 完 全 在 境 外 消 费 的设 计 服 务0%45 增 值 税向 境 外 单 位 提 供 的 完 全 在 境 外 消 费 的广 播 影 视 节 目 (作 品 )的 制 作 和 发 行 服务0%46 增 值 税向 境 外 单 位 提 供 的 完 全 在 境 外 消 费 的软 件 服 务0%47 增 值 税

8、向 境 外 单 位 提 供 的 完 全 在 境 外 消 费 的电 路 设 计 及 测 试 服 务0%48 增 值 税向 境 外 单 位 提 供 的 完 全 在 境 外 消 费 的信 息 系 统 服 务0%49 增 值 税向 境 外 单 位 提 供 的 完 全 在 境 外 消 费 的业 务 流 程 管 理 服 务0%50 增 值 税向 境 外 单 位 提 供 的 完 全 在 境 外 消 费 的离 岸 服 务 外 包 业 务0%51 增 值 税向 境 外 单 位 提 供 的 完 全 在 境 外 消 费 的转 让 技 术0%成都精诺集团 中国商业服务旗舰品牌 028-6900690052 增 值 税

9、财 政 部 和 国 家 税 务 总 局 规 定 的 其 他 服务0%53 增 值 税 销 售 或 者 进 口 货 物 16%54 增 值 税 粮 食 、 食 用 植 物 油 10%55 增 值 税自 来 水 、 暖 气 、 冷 气 、 热 水 、 煤 气 、石 油 液 化 气 、 天 然 气 、 沼 气 、 居 民 用煤 炭 制 品10%56 增 值 税 图 书 、 报 纸 、 杂 志 10%57 增 值 税 饲 料 、 化 肥 、 农 药 、 农 机 、 农 膜 10%58 增 值 税 农 产 品 10%59 增 值 税 音 像 制 品 10%60 增 值 税 电 子 出 版 物 10%61

10、 增 值 税 二 甲 醚 10%62 增 值 税 国 务 院 规 定 的 其 他 货 物 10%63 增 值 税 加 工 、 修 理 修 配 劳 务 16%64 增 值 税 出 口 货 物 0%3、增值税适用征收率表序 号 税 种 税 目 征 收 率1 增 值 税 陆 路 运 输 服 务 3%2 增 值 税 水 路 运 输 服 务 3%成都精诺集团 中国商业服务旗舰品牌 028-690069003 增 值 税 航 空 运 输 服 务 3%4 增 值 税 管 道 运 输 服 务 3%5 增 值 税 邮 政 普 遍 服 务 3%6 增 值 税 邮 政 特 殊 服 务 3%7 增 值 税 其 他 邮

11、 政 服 务 3%8 增 值 税 基 础 电 信 服 务 3%9 增 值 税 增 值 电 信 服 务 3%10 增 值 税 工 程 服 务 3%11 增 值 税 安 装 服 务 3%12 增 值 税 修 缮 服 务 3%13 增 值 税 装 饰 服 务 3%14 增 值 税 其 他 建 筑 服 务 3%15 增 值 税 贷 款 服 务 3%16 增 值 税 直 接 收 费 金 融 服 务 3%17 增 值 税 保 险 服 务 3%18 增 值 税 金 融 商 品 转 让 3%19 增 值 税 研 发 和 技 术 服 务 3%20 增 值 税 信 息 技 术 服 务 3%21 增 值 税 文 化

12、 创 意 服 务 3%22 增 值 税 物 流 辅 助 服 务 3%23 增 值 税 有 形 动 产 租 赁 服 务 3%成都精诺集团 中国商业服务旗舰品牌 028-6900690024 增 值 税 不 动 产 租 赁 服 务 5%25 增 值 税 鉴 证 咨 询 服 务 3%26 增 值 税 广 播 影 视 服 务 3%27 增 值 税 商 务 辅 助 服 务 3%28 增 值 税 其 他 现 代 服 务 3%29 增 值 税 文 化 体 育 服 务 3%30 增 值 税 教 育 医 疗 服 务 3%31 增 值 税 旅 游 娱 乐 服 务 3%32 增 值 税 餐 饮 住 宿 服 务 3%

13、33 增 值 税 居 民 日 常 服 务 3%34 增 值 税 其 他 生 活 服 务 3%35 增 值 税 销 售 无 形 资 产 3%36 增 值 税 转 让 土 地 使 用 权 5%37 增 值 税 销 售 不 动 产 5%38 增 值 税 销 售 或 者 进 口 货 物 3%39 增 值 税 粮 食 、 食 用 植 物 油 3%40 增 值 税自 来 水 、 暖 气 、 冷 气 、 热 水 、 煤 气 、石 油 液 化 气 、 天 然 气 、 沼 气 、 居 民 用煤 炭 制 品3%41 增 值 税 图 书 、 报 纸 、 杂 志 3%42 增 值 税 饲 料 、 化 肥 、 农 药

14、、 农 机 、 农 膜 3%成都精诺集团 中国商业服务旗舰品牌 028-6900690043 增 值 税 农 产 品 3%44 增 值 税 音 像 制 品 3%45 增 值 税 电 子 出 版 物 3%46 增 值 税 二 甲 醚 3%47 增 值 税 国 务 院 规 定 的 其 他 货 物 3%48 增 值 税 加 工 、 修 理 修 配 劳 务 3%49 增 值 税一 般 纳 税 人 提 供 建 筑 服 务 选 择 适 用 简易 计 税 办 法 的3%50 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 转 让 其 取 得 的 不 动 产 5%51 增 值 税 个 人 转 让 其 购 买 的 住 房

15、5%52 增 值 税房 地 产 开 发 企 业 中 的 一 般 纳 税 人 ， 销售 自 行 开 发 的 房 地 产 老 项 目 ， 选 择 适用 简 易 计 税 方 法 的5%53 增 值 税房 地 产 开 发 企 业 中 的 小 规 模 纳 税 人 ，销 售 自 行 开 发 的 房 地 产 项 目5%54 增 值 税一 般 纳 税 人 出 租 其 2016 年 4 月 30日 前 取 得 的 不 动 产 ， 选 择 适 用 简 易 计税 方 法 的5%55 增 值 税单 位 和 个 体 工 商 户 出 租 不 动 产 （ 个 体工 商 户 出 租 住 房 减 按 1.5%计 算 应 纳税

16、额 ）5%成都精诺集团 中国商业服务旗舰品牌 028-6900690056 增 值 税其 他 个 人 出 租 不 动 产 （ 出 租 住 房 减 按 1.5%计 算 应 纳 税 额 ）5%57 增 值 税一 般 纳 税 人 转 让 其 2016 年 4 月 30日 前 取 得 的 不 动 产 ， 选 择 适 用 简 易 计税 方 法 计 税 的5%58 增 值 税车 辆 停 放 服 务 、 高 速 公 路 以 外 的 道 路通 行 服 务 (包 括 过 路 费 、 过 桥 费 、 过 闸费 等 )5%4、增值税适用扣除率表序 号 税 目 增 值 税 扣 除 率1 购 进 农 产 品 （ 除 以 下 第 二 项 外 ） 10%的 扣 除 率 计 算 进 项 税 额2购 进 用 于 生 产 销 售 或 委 托 加 工 16%税率 货 物 的 农 产 品12%的 扣 除 率 计 算 进 项 税 额5、消费税适用税率表序 号 税 种 税 目 税 率1 消 费 税生 产 环 节 :甲 类 卷 烟 （ 调 拨 价 70 元（ 不 含 增 值 税 ） /条 以 上 （ 含 70元 ） ）56%加 0.003 元 /支2 消 费 税生 产 环 节 :乙 类 卷 烟 （ 调 拨 价 70 元（ 不 含 增 值 税 ） /条 以 下 ）36%加 0.003 元 /支