成品油消费税纳税申报表.DOC

1、 成品油消费税纳税申报表 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 计量单位：升；金额单位：元（列至角分） 项目 应税 消费品名称 适用税率 （元 /升） 本期销售数量 本期应纳税额 汽油 柴油 石脑油 溶剂油 润滑油 燃料油 航 空煤油 1. 合计 2.本期减（免）税额： 声明 此纳税申报表是根据国家税 收法律、 法 规 规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字： 3.期初留抵税额： 4.本期准予扣除税额： 5.本期应抵扣税额 : 6.期初未缴税额： 7.本期实际抵扣税额： 8.期末留抵税额： （如果你已委托代理

2、人申报，请填写） 授权声明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文 件，都可寄予此人。 授权人签字： 9.本期缴纳前期应纳税额： 10.本期预缴税额： 11.本期应补（退）税额： 12.期末未缴税额： 以下由税务机关填写 受理人（签字）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（公章）： 填表说明： 一、本表 由 成品油消费税纳税人使用。 二、本表“税款所属期”是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 三、本表 “纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。 四、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。 五、

3、本表“适用税率”栏填写 税法规定的应税消费税品 税率。 六 、本表 “本期销售数量”栏，填写按照税法规定 ， 本期应当申报缴纳 成品油 消费税的应税消费品（ 含外购 、进口 直接销售 的 应税消费品 ， 不含出 口免税 、 委托加工收回 直接销售 的 应税消费品 ）销售 数 量。 用自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量填写； 以 废矿物油生产的润滑油基础油 为原料 生产的 润滑油，按扣除耗用的废矿物油生产的润滑油基础油后的数量填写。 七 、本表“本期应纳税额”栏，填写 本期按适用税率计算缴纳的消费税应纳税额， 计算公式：本期应纳税额 本期 销售数量适用税率 ， “本期应纳税

4、额”合计栏等于汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油“ 本期 应纳税额”的合计数。 八 、本表“ 本期减（免）税额”栏 填写本期 按照税法规定减免的消费税应纳税额， 不包括暂缓征收的 成品油 。本期 减免消费税应纳税额情况，需填报 本期减（免）税额明细表 予以反映 。本栏数值 应等于本期减（免）税额明细表 应税成品油的“ 减（免）税额 ” 合计 。 九 、本表“期初留抵税额”栏按上期申报表“期末留抵税额 ”栏数值填写。 十 、 本表“本期准予扣除税额”栏，填写按税法规 定，外购、进口或委托加工收回汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油用 于 连续生产应税消 费品准予扣除汽油、柴油、石脑油、润滑

5、油、燃料油的消费税已纳税款，应 等于本表附 1 本期准予扣除税额计算表 “本期准予扣除税额” 栏 合计 值 。 十 一 、本表“本期应抵扣税额”栏，填写 纳税人本期应抵扣 的消费税 税额 ，计算公式为：本期应抵扣税额期初留抵税额本期准予扣 除 税额 十 二 、本表“期初未缴税额”栏，填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期申报表“期末未缴税 额”栏数值。 十 三 、本表“本期实际抵扣税额”栏，填写纳税人本期实际抵扣的消费税税额， 计算公式为：当本期应纳税额合计 -本期减（免）税额本期应抵扣税额 时 ，本期实际抵扣税额本期应抵扣税额； 当 本期 应纳税额合计 -本期减（免）

6、税额 本期应抵扣税额时 ，本期实际抵扣税额 本期应纳税额合计 -本期减（免）税额 十 四 、本表“期末留抵税额”栏，计算公式 ： 期末留抵税额本期应抵扣税额本期实际抵扣税额。当其值大于零时按实际数值填写，小于等于零时填写零 。 十 五 、本表“本期缴纳前期应纳税额”栏，填写纳税人本期实际缴纳入库的前期应缴未 缴消费税额。 十 六 、本表“本期预缴税额”栏，填纳税申报前纳税人已预先缴纳入库的本期消费税额。 十 七 、本表“本期应补（退）税额”栏，填写 纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额 ，计算公式如下，多缴为负数：本期应补（退）税额 本期应纳税额合计 本期减（免）税额本期实际抵扣税额本期预

7、缴税额 十 八 、本表“期末未缴税额”栏，填写 纳税人本期期末应缴未缴的 消费税 额 ，计算公式如下，多缴为负数：期末未缴 税额期初未缴税额本期应补（退）税额本期缴纳前期应纳税额 十 九 、本表为 A4 竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份， 一份纳税人留存，一份税务机关留存。 附 1 本期准予 扣除 税额 计算表 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 计量单位： 升 、吨 ；金额 单位：元（列至角分） 一 、扣 除 税额 及 库存计算 扣 除 油品类别 上期库存 数量 本期外购 入库数量 委托加工收回数量 本期准予扣除数量

8、 本期准予扣除税额 本期领用未用于连续生产不准予扣除数量 期末库存数量 汽油 柴油 石脑油 润滑油 燃料油 合计 二 、 润滑油基础油（废矿物油）和 变性燃料乙醇领 用 存 产品名称 上期库存数量 本期入库 数量 本期生产领用数量 期末库存数量 润滑油基础油（废矿物油） 变性燃料乙醇 填表说明 ： 一、本表作为成品油消费税纳税申报表的附列资料，填报纳税人 外购、进口或委托加工收回的已税汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油（以下简称应税油品） 进行连续生产应税消费 品等相关信息 。 二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号” 栏 的填写同主表。 三 、 本表 变性燃料乙醇的计量单位为

9、“吨”，其余 计量单位 全部 为“升” 。 四 、本表 第 一 部分“ 上期库存数量 ”栏，按 上期 本期准予扣除税额计算表 第 一 部分 “期末库存数量”栏数值填写。 五 、本表“本期外购 入库 数量”栏填写纳税人本 期 外购、进口 用于连续生产的 应 税 油品 数量 。不含 依据定点直供计划采购的石脑油 、燃料油 ；外 购、进口或 委托 加工收回的 甲醇汽油、乙醇汽油、纯生物柴油 、溶剂油 、航空煤油 ； 以及 利用 废矿物油生产的 油 品 数量。 六 、 本表 “ 委托加工收回数量 ”栏填写纳税人委托加工收回用于连续生产的各种应税油品数量，应 与 本期委托加工情况报告表 中第二部分第 2

10、 项中“ 本期委托加工收回用于连续生产数量 ” 栏对应 一致 。 七 、 本表“本期准予扣除数量 ”栏，填写纳税人 按 税法规定在本期申报 扣除 外购、进口或委托加工收回用于连续生产的应税油品数量 。 本栏 次对应 的 汽油、柴油 、润滑油 数量应 分别 小于等于 成品油消费税纳税申报表 的 汽油、柴油 、润滑油“本 期 销售 数量 ” 数量 。 八 、本表“本期准予扣除税额”栏 ， 填写纳税人符合税法 规定在本期申报 扣除 外购、进口或委托加工收回用于连续生产的应税油品已纳消费税税额。 计算公式： 本期准予扣除税额 =本期准予扣除数量 适用税率 九 、本表“本期领用未用于连续生产不准予扣除数

11、量” 栏， 填写纳税人由外购、进口或委托加工收回 的 应税 油 品 ，未用于连续生产应税成品油而不允许扣除的成品油数量。 十、 本表 第 一 部分 “期末库存数量”栏，填写期末留存 的 应税油品库存数量，计算公式 ： 期末库存数量 =上期库存数量本期外购 入库 数量 +委托加工收回数量 本期准予扣除数量本期领用未用于 连续生产不准予扣除数量 十 一 、 本表 “合计”栏，应填写“上期库存数量”、“本期外购 入库 数量”、 “ 委托加工收回数量 ”“本期准予扣除数量”、“本期准予扣除税额”、“本期领用未用于连续生产不准予扣除数量”、“期末库存数量”合计数。 十 二 、本 表 “ 润滑油基础油（废

12、矿物油） ”行 ， 填写利用 废矿物油生产 的 润滑油基础油领用存情况，“ 本期 入库 数量 ”包括 外购和 自产的润滑油基础油（废矿物油） 。自产的润滑油基础油（废矿物油） 应与 本期减（免）税额明细表 润滑油基础油 的“ 减（免）数量 ”一致 。 用于连续生产润滑油的其他 润滑油基础油数量不填入 本行。 十 三 、本 表 第 二 部分 “ 上期库存数量 栏” 栏， 分别 按 上期 本期准予扣除税额计算表 第 二 部分的 润滑油基础油（废矿物油）和 变性燃料乙醇 的 “期末库存数量”栏数值填写 。 十 四 、 本 表 第 二 部分 “ 期末库存数量” 栏填写期末库 存 润滑油基础油（废矿物油

13、）和 变性燃料乙醇 的数量，计算公式： 期末库存数量 =上期库存数量本期 入库 数量 -本期生产领用数量 十 五 、本表为 A4 竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 附 2 本期 委托加工 情况 报告表 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 计量单位：升；金额单位：元（列至角分） 一 、 代 收 代缴税款情况 委托方纳税人名称 委托方纳税 人 识别号 应税消费 品名称 商品和服务税收分类编码 适用 税率 受托加工数量 本期代收代缴税款 合 计 二 、 委托 加工收 回情况 1.受托方代扣

14、代缴税 款 情况 受托方扣缴义务 人名称 受托方扣缴义务 人 识别号 税收缴款书（代扣代收专用）号码 税收缴款书（代扣代收专用）开具日期 应税消费品名称 商品和服务税收分类编码 适用税率 委托加工收回数量 代收代缴 的 税款 合计 2.委托加工收回的 应税消费品领用存 情况 应税消费品名称 商品和服务税收分类编码 适用 税率 上期库存数量 本期委托加工收回数量 本期委托加工收回直接销售数量 本期委托加工收 回用于连续生产数量 本期结存数量 合计 填表 说明： 一、 本表作为成品油消费税纳税申报表的附列资料 ， 第一部分填报 受托加工应税消费品 并代收代缴 税款的情况；第二部分填报委托加工收回的

15、 相关 情况。 二、本表“税款所属期” “纳税人名称”、“纳税人识别号”栏的填写 同主表。 三 、 本 表 第一部分中“委托方纳税人名称” “ 委托方纳税 人 识别号 ” 栏 ，填写 受托加工业务 发生时的 委托方纳 税人信息。 四、本表“ 商品和服务税收分类编码 ”栏 ，按成品油发票开具模块中对应的 税收分类编码 填写。 五 、本表 第一部分中“本期代收代缴税款”栏，填写本期实际代收代缴的消费税额。计算公式为：本期代收代缴税款受托加工数量适用税率 六 、 本 表 第二部分第 1 项中“受托方 扣缴义务人 名称”“受托方 扣缴义务人 识别号”栏 ，填写受托加工方的信息。 七 、 本 表 第二部

16、分第 1 项中“税收缴款书（代扣代收专用）号码”“税收缴款书（代扣代收专用）开具日期”栏 ，填写受托 加工 方代扣代缴税款 凭证上 注明的信息。 八 、本 表 第二部分第 1 项中“委托加工收回 数量” 栏，填写委托加工收回并取得 税收缴款书（代扣代收专用） 的各应税油 品的数量。 九、 本 表 第二部分第 1 项中“ 代收代缴 的 税款 ”栏填写受托方代收代缴的税款，计算公式： 代收代缴 的 税款 =委托加工收回 数量 适用税率 十 、 本 表 第二部分第 2 项中 “ 上期库存数量 ”栏按上期 本期委托加工情况报告表 第二部分第 2 项 “ 本期结存数量 ”栏数值填写。 十 一 、 本 表

17、 第二部分第 2 项中 “ 本期委托加工收回数量 ”栏等于 本 表 第二部分第 1 项中 “委托加工收回 数量 ”栏数值。 十 二 、 本 表 第二部分第 2 项中“本 期结存 数量”栏，填写期末留存的 委托加工收回 应税消费品库存数量，计算公式 ： 本 期结存 数量 =上期库存数量本期委托加工收回数量 -本期委托加 工收回直接销售数量 本期委托加工收回用于连续生产数量 “本期委托加工收回用于连续生产数量”栏数据，应 与 本期准予扣除税额计算表 “ 委托加工收回数量 ”栏数据 对应 一致 。 十 三 、 本表为 A4 竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。