陕西省2017年注册会计师考试《税法》：教育费附加考试试卷.doc

1、陕西省 2017 年注册会计师考试税法：教育费附加考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、当期该企业应纳的消费税为：_A51500.00 元B33333.33 元C45833.33 元D50833.33 元 2、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当_提出抗诉。A向本级人民法院B向上一级人民法院C报请上一级人民检察院向同级人民法院D报请上一级人民检察院向原审人民法院3、下列有关纳税人的说法不正确的是_。A在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B进口矿产品或盐的单

2、位和个人C经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人D上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等 4、根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是_A15 日，10 日B15 日，7 日C10 日，7 日D10 日，5 日5、黄某于 6 月 11 日向刘某发出要约，刘某于 6 月 17 日收到要约，然后于 6月 18 日向黄某发出承诺，黄某于 6 月 22 日收到承诺。该合同于_成立。A6 月 11 日B6 月 17 日C6 月 18 日D6 月 22 日 6、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为 65830 元，从一大型超市 (一般纳税人)

3、购进玉米，增值税专用发票上注明销售额 300000 元。则采购成本为_元。A347272.10B357272.10C367272.10D377272.10 7、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则_。A从高适用税率B从低适用税率C按负有管理责任的机构的税率计算纳税D按照不同的税率分别计算纳税 8、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是_。A保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担B保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任C保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担D保管物在保管期限

4、内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分 9、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的_。A税收法律主义B税收合作信赖原则C税法公平主义D实质课税原则 10、财产租赁所得的纳税人，应以产权凭证为依据，无产权凭证的，纳税人确定方法为_。A领取租金的个人B主管税务机关根据实际情况确定纳税人C支付租金的个人D房屋的继承人11、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的_。A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D实体从

5、旧程序从新原则 12、民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是_。A民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系 13、关于货币时间价值的正确说法是_A货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的贬值B复利现值是复利终值的逆运算C年金现值是年金终值的逆运算D货币时间

6、价值通常按单利方式进行计算14、假设债权人在 2008 年 6 月 30 日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是_。A甲企业的债务人 A，在 2008 年 7 月 2 日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与 A 对甲企业的债务B甲企业的债权人 B，2007 年 5 月 1 日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B 承担的债务与 B 对甲企业的债权C甲企业的债务人 C，2007 年 10 月 1 日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，

7、C 取得的债权与 C 对甲企业的债务D甲企业的债务人 D，在 2008 年 8 月 31 日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与 D 对甲企业的债务 15、下列关于车船税的说法正确的有_。A三轮农用运输车免征车船税B微型客车比大型客车单位税额低C非机动驳船免税D专项作业车免税 16、根据刑法规定，对于中止犯_。A从轻或者减轻处罚B免除处罚C从轻、减轻或者免除处罚D没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚 17、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是_。A纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C带料加工金银首饰

8、，计税依据为受托方收取的加工费D以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额 18、下列事项中，不属于会计政策变更的是_。A所得税核算由利润表债务法改为资产负债表债务法B坏账损失核算由直接转销法改为备抵法C固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法D存货的期末计价从成本法改为成本与可变现净值孰低法 19、对_的具体行政行为，人民法院可以判决变更。A违反法定程序B主要证据不足C适用法律错误D行政处罚显失公正 20、根据(行政许可法) ，_规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。A法律、法规B法律、行政

9、法规C法律D法律、法规、规章 21、依合同法的规定，一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，属于_。A有效合同B无效合同C可变更、可撤销合同D效力待定合同 22、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按_规定执行。A企业总机构所在地的税务局的B负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C各营业机构D企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府23、以下通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是_。A甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房

10、，合同约定价款合计 3000 万元，还须按照 5%的比例给付乙手续费，则甲应 3000 万元确定收入的实现B甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款 2000 万元，丙实际销售 2200 万元，则甲应按照 2100 万元确认收入的实现C甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款 2000 万元，丙实际销售 1950 万元，则甲应按照 1950 万元确认收入的实现D甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000 万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照 1000万元确

11、认收入的实现 24、根据我国行政诉讼法的规定，_显失公正的，人民法院可以判决变更。A行政裁决B行政复议C行政处罚D行政处分25、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是_A免税法B税收饶让C直接抵免法D间接抵免法二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、非货币性资产交换具有商业实质、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，在涉及补价的单项非货币性资产交换中，确定换入资产入账价值可能考虑的因素有_。A换出资产的账面价值B换出资产的公允价值C换入资产的公允价

12、值D换出资产应支付的补价E换入资产的原账面价值 2、2000 年该企业应纳所得税额为_万元。A20B20.8C26D28.83、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的_。A免予处罚B给予经济处罚C给予行政处罚D给予行政处分 4、下列不属于土地增值税征税范围的是_。A房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为B一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为C被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为D以房地产抵债而发生房地产产权转让的E对外出租房地产5、下列关于企业筹资的说法不正确的有_。A可以通过应付账款筹

13、资B筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益C筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集D企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等E企业的资金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资等 6、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有_。A工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额B工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额C商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额D一般纳税人购进应税劳务，必须在劳

14、务提供后，才能在当期申报抵扣进项税额 7、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是_。A包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本B包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本C包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权D不可以用外币资产进行直接再投资 8、注册税务师代理记账，以下涉及原始凭证的相关工作中，处理正确的有_。A甲个体工商户经营规模小，未设专门的出纳，委托注册税务师代为承担出纳岗位的一切工作职责，注册税务师任职期间填写的原始凭证非常规范B乙个体工商户，由其弟负责出纳工作，由于其弟休病假，暂时有一个月不能工作，业主与

15、负责代理记账的注册税务师商量，由业主自行代理出纳之职，但每月的凭证填制需注册税务师细心指导，注册税务师对此一个月的原始凭证审核后编制记账凭证入账C注册税务师代理丙个体工商户的记账业务，取得没有填写客户名称和开票时间的办公用品发票，注册税务师指导企业出纳将这两项内容补齐D注册税务师代理丁个体工商户的记账业务，注册税务师 2009 年 8 月 31 日进行会计核算时，发现企业提供的费用发票中有 2009 年 7 月 31 日开具的，未提出任何异议E注册税务师代理戊个体工商户记账业务，发现其支付电话费取得的发票是产品销售统一发票，注册税务师认为企业取得的发票有误，要求更换 9、下列关于年金的各种说法

16、正确的有_。A普通年金的每一笔金额都是每期的期末发生的B偿债基金的计算实际是已知年金现值计算年金的问题C年均投资回收额的计算实际是已知年金终值计算年金的问题D永续年金没有终止期限，因此没有终值E递延年金不是从第一期就开始发生年金，而是在几期以后每期末发生相等数额的款项 10、下列关于递延年金的说法不正确的有_。A最初若干期没有收付款项B最后若干期没有收付款项C其终值计算与普通年金相同D其现值计算与普通年金相同E没有终值11、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有_。A购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位 年单位税额应纳税月份数12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月

17、至截止日期当月的月份数B已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额(1-减税幅度)C欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位年单位税额(本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为 2006 年D欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税午度

18、-车辆登记年度-1)E欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数12；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税年度-车辆登记年度) 12、下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算增值税的有_。A自来水公司销售自来水B供电部门供应的电力C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D用动物毒素制成的生物制品E砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 13、对生产性投资的税收优惠正确的是_。A对生产性外商投资企业经营期在 10 年以上的

19、，从开始获利的年度起第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税B外商投资企业实际经营期不满 10 年的，除因自然灾害和意外事故造成重大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款C企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获利之年D如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获利之年E外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的 15 年内可以继续按应纳税额减征 15%30%的企业所得税14、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与_及发票领用的情况核对。A个体工商户工人所得税

20、计税簿B 个体工商户工人所得税年度申报表C 发票领购簿D专用发票领购簿 15、下列有关企业预算的表述中，正确的有_。A财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础B财务预算的核心是现金预算C销售预算是整个预算管理体系的前提D利润预测是企业编制期间预算的基础E财务预算是全面预算的前提 16、下列属于土地增值税扣除项目的税金是_。A房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税C个人购买房地产时缴纳的契税D个人转让房地产时缴纳的个人所得税 17、下列项目应计征营业税的是_。A单位向个人赠送不动产B金融机构的出纳长款收入C保险公司的摊回分保费D人行向其他金融机构

21、的贷款收入 18、以下对车船税的理解正确的有_。A车船税由地方税务机关负责征收B车船的所有人或者管理人按规定缴纳车船税C从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定E对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买 “交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金 19、现行增值税基本税率为 17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17% 的价外税税率相当于_的价内税税率。A14.329%B14.529%C20.48%D14% 20、关

22、于委托实施行政许可，说法正确的是_。A受委托主体可以是行政机关，也可以是其他组织B受委托主体实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为C受委托主体因委托而取得行政许可实施权D受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担E受委托主体在委托范围内，以自己的名义实施受委托行为 21、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有_。A购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到 3 个月，应当暂停借款费用资本化B购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，应当停止借款费用资本化C在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固

23、定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E在所购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完了后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化 22、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有_。A国内不能生产的残疾人专用品B境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C加工装配和补偿贸易D无商业价格的广告品和货样23、按照我国现行税法规定，纳税人有下列情形的，税务机关可以行使税款核定权的有_。A纳税人逾期未办理纳税申报B纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C纳税人在一年内因偷税受过行政处罚D纳税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由 24、税务机关追缴欠税的主要手段有_。A纳税担保B课征滞纳金C强制征收D阻上出境25、根据企业破产法的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起_内通知已知债权人，并予以公告。A10 日B15 日C25 日D30 日