中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（填写样例）doc.doc

1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类， 2017 年版)- I -目 录中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 .1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版） 封面填报说明 .2企业所得税年度纳税申报表填报表单 .3企业所得税年度纳税申报表填报表单填报说明 .4A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表 .9A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表填报说明 .11A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） .24A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） 填报说明 .26A101010 一般企业收入明

2、细表 .33A101010 一般企业收入明细表填报说明 .34A101020 金融企业收入明细表 .37A101020 金融企业收入明细表填报说明 .38A102010 一般企业成本支出明细表 .41A102010 一般企业成本支出明细表填报说明 .42A102020 金融企业支出明细表 .45A102020 金融企业支出明细表填报说明 .46A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 .49A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表填报说明 .50A104000 期间费用明细表 .54A104000 期间费用明细表填报说明 .55A105000 纳税调整项目明细表

3、 .57A105000 纳税调整项目明细表填报说明 .58A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 .67A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 填报说明 .68A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 .73A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表填报说明 .74A105030 投资收益纳税调整明细表 .76A105030 投资收益纳税调整明细表填报说明 .77A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 .79- II -A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表填报说明 .80A105050 职工薪酬支出及纳

4、税调整明细表 .82A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表填报说明 .83A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 .88A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填报说明 .89A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 .91A105070 捐赠支出及纳税调整明细表填报说明 .92A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 .95A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表填报说明 .97A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 .101A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表填报说明 .103A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调

5、整明细表 .108A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表填报说明 .109A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 .113A105110 政策性搬迁纳税调整明细表填报说明 .114A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表 .117A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表填报说明 .118A106000 企业所得税弥补亏损明细表 .122A106000 企业所得税弥补亏损明细表填报说明 .123A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 .126A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报说明 .127A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红

6、利等权益性投资收益优惠明细表 .132A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表填报说明 .133A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 .136A107012 研发费用加计扣除优惠明细表填报说明 .138A107020 所得减免优惠明细表 .144A107020 所得减免优惠明细表填报说明 .145A107030 抵扣应纳税所得额明细表 .152A107030 抵扣应纳税所得额明细表填报说明 .153A107040 减免所得税优惠明细表 .157A107040 减免所得税优惠明细表填报说明 .158A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 .169A

7、107041 高新技术企业优惠情况及明细表填报说明 .170- III -A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 .174A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表填报说明 .175A107050 税额抵免优惠明细表 .182A107050 税额抵免优惠明细表填报说明 .183A108000 境外所得税收抵免明细表 .186A108000 境外所得税收抵免明细表填报说明 .187A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 .191A108010 境外所得纳税调整后所得明细表填报说明 .192A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 .194A108020 境外分支机构弥

8、补亏损明细表填报说明 .195A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 .197A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表填报说明 .198A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 .200A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 填报说明 .201A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 .204A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表填报说明 .205- 1 -中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面（A 类 , 2017 年版）税款所属期间：20XX 年 X 月 X 日 至 20XX 年 X 月 X 日纳

9、税人识别号（统一社会信用代码）： 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人（签章）: 20XX 年 X 月 X 日经办人：经办人身份证号：代理机构签章：（代理机构）受理人：受理税务机关（章）：受理日期： 年 月 日公章公章- 2 -中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）封面填报说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版） （以下简称“申报表” ）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人” ）填报。有关项目填报说明如下：1.“税款所

10、属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年 1 月 1 日至 12 月 31 日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年 12 月 31 日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年 1 月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。2.“纳税人识别号（统一社会信用代码） ”：填报有关部门核发的统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。4.“填

11、报日期”：填报纳税人申报当日日期。5.纳税人聘请机构代理申报的，加盖代理机构公章。- 3 -企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号 表单名称 是否填报A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明

12、细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、

13、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区

14、经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。- 4 -企业所得税年度纳税申报表填报表单填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报” 。选择“填报”的，在“”内打“”，并完成该表单内容的填报。未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。各表单有关情况如下：1.企业所得税年度纳税申报基础信息表 （A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。纳税人填报申报表时

15、，首先填报此表，为后续申报提供指引。2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） （A100000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。3.一般企业收入明细表 （A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。4.金融企业收入明细表 （A101020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。5.一般企业成本支出明细表 （A102010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。6.金融企业支出明细表 （A102020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。7.事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 （A103000）本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。8.期间费用明细表 （A104000）