科技部创新基金项目专项审计报告参考样式.doc

1、附件 5：国家创新基金项目专项审计报告参考样式说 明 ：一 、 本 参 考 样 式 适 合 以 下 三 类 创 新 基 金 项 目 合 同 ：第 一 类 ：科 技 型 中 小 企 业 技 术 创 新 基 金 创 新 项 目 无 偿 资 助 类 合 同 第 二 类 ：科 技 型 中 小 企 业 技 术 创 新 基 金 创 新 项 目 贷 款 贴 息 类 合 同 第 三 类 ：科 技 型 中 小 企 业 技 术 创 新 基 金 重 点 项 目 合 同 二 、 本 参 考 样 式 中 用 底 纹 标 注 的 内 容 为 注 解 ， 报 告 正 式 文 本 中 必 须 将 用 底 纹 标 注 的内 容

2、 删 除 。三 、 完 整 的 国 家 科 技 型 中 小 企 业 技 术 创 新 基 金 项 目 专 项 审 计 报 告 文 本 包 括 审 计报 告 封 面 、 正 文 、 附 送 的 附 注 及 附 注 中 要 求 的 附 表 （ 附 表 17， 贷 款 贴 息 项 目 加 附 表8） ； 会 计 师 事 务 所 营 业 执 照 副 本 、 执 业 证 书 、 两 名 审 计 人 员 的 注 册 会 计 师 资 格 证 书 复印 件 。四 、 专 项 审 计 报 告 签 字 的 注 册 会 计 师 必 须 出 席 项 目 现 场 验 收 评 审 会 ， 宣 读 审 计 报 告 ，对 评

3、审 专 家 就 审 计 报 告 内 容 提 出 的 质 询 进 行 解 释 和 说 明 。五 、 专 项 审 计 报 告 正 式 文 本 必 须 由 2 名 注 册 会 计 师 签 字 、 盖 章 ， 加 盖 会 计 师 事 务 所公 章 ； 必 须 加 盖 骑 缝 章 或 每 页 加 盖 专 用 章 。科技型中小企业技术创新基金项目专项审计报告项目类别： 项目名称： 项目编号： 执行时间： 年 月 年 月 承担单位： （ 会 计 师 事 务 所 全 称 ）科技型中小企业技术创新基金项目专项审计报告*专审字*第*号(企业 名称)：我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月“科技型中小企业技术

4、创新基金”（以下 简称创新基金）的收支使用情况以及科技型中小企业技术创新基金创新项目无偿资助类（或贷款贴息、重点项目）项目合同（以下简称项目合同）中“经济指标” 的完成情况。【注：“*年*月至*年*月”指项目合同中项目执行期的起始月份至审计当月的前一个月；本段中列出 3 类（无偿资助、贷款贴息、重点项目）项目合同，审计哪类项目，就用该类项目合同名称，其余 2 类去掉。下同。 】贵公司的责任是提供真实、合法、完整的财务会计资料及其他审计所需的资料，包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对明细表编制、资料提供 过程实施内部控

5、制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及项目合同经济指标的完成情况发表审计意见。我们的审计是按照中国注册会计师审计准则与专项审计报告编制要求以及相关法律法规的规定，依据科技型中小企业技术创新基金创新项目无偿资助类（或贷款贴息、重点项目）项目合同进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况（一）企业基本情况：*公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司（或有限公司）

6、，由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；公司住所：*。公司经营范围：*。（二）项目基本情况:(简述项目基本情况)二、项目合同有关规定（一）贵公司于*年*月*日申报了*项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于*年*月*日签订了科技型中小企业技术创新基金项目合同，立项代码：*，取得创新基金总额*万元（其中科技部创新基金*万元，地方立项资助*万元）人民币的无偿资助（或贷款贴息）资金，用于*项目的投入。【注：“地方立项资助”指项目合同中“丙方、市、县（市、区）政府予以地方立项资助乙方”的资金额度。 】（二）项目投资总额为*万元，在项目合同

7、签订时，已完成投资*万元，计划新增投资*万元，其中科技部创新基金资助*万元（先行拨付*万元，剩余的*万元将视项目进展及验收情况再予拨付）。 （三）创新基金用途规定：创新基金必须用于项目研究开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备和生产设备购置及安装费、商业软件购置费、租 赁费、 试制 费、材料 费、燃料及动 力费、鉴定验收费、培 训费等与本项目直接相关的支出；或用于贷款贴息。（四）项目执行阶段的经济指标：项目合同规定，项目执行期内实现累计销售收入 *万元累计缴税 *万元累计净利润 *万元三、项目合同中各项经济指标的执行情况经审计，项目合同执行情况如下：（一）项目投资到位情况：我们根据银行

8、存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：截止到*年*月*日，本项目已到位投资总额为*万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中：科技部创新基金 *万元地方资助 *万元企业自筹资金（其中银行贷款*万元） *万元【注：此处，新增投资=科技部创新基金+ 地方资助 +企业自筹资金，银行贷款计入企业自筹资金，需在括号中列明。 】（二）项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：截止到*年*月*日，本项目实际支出资金*万元（开发费用中*万元为项目合同签订时已投入的资金），新增投资支出*万元。新增投资支出情况：项目产品开发及试制 *万元其中，购置生产设备 *

9、万元贷款付息 *万元流动资金 *万元销售费用 *万元基 建 *万元其 他 *万元合 计 *万元中央财政资金支出情况中央财政拨款（首拨款）合计 *万元人工费 *万元仪器设备购置费 *万元材料费 *万元测试化验加工费 *万元其他（鉴定验收费、培训费等） *万元贷款贴息（仅限贷款贴息方式） *万元合计 *万元地方财政资金支出情况地方财政拨款（首拨款）合计 *万元人工费 *万元仪器设备购置费 *万元材料费 *万元测试化验加工费 *万元其他（鉴定验收费、培训费等） *万元贷款贴息（仅限贷款贴息方式） *万元合计 *万元【注：此处， “本项目实际支出资金”包括项目合同签订时已投入的资金支出和立项后新增投入

10、的资金支出，项目合同签订时已投入的资金在括号内标明“开发费用中*万元为项目合同签订时已投入的资金” ；如果项目合同签订时已投入的资金不只是用于开发费用一项，则必须分项标明。例如：“开发费用中*万元、购置生产设备中*万元、基建费用中*万元为项目合同签订时已投入的资金。 ”地方财政资金支出情况一栏，有地方配套资金就写，反之去掉本栏。 】（三）经济指标完成情况：截止到*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下：1、项目实现收入：经审计贵公司提供的创新基金资助项目*的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司*项目的销售和技术服务收入，项目实现收入总额为*元，占合同约定的 %，其中：项目收入*年*月*

11、年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 计项目销售收入技术服务收入合 计【注：“项目实现收入” 、 “项目成本” 、 “项目税金” 、 “项目应承担的期间费用”及“项目利润”项下各表年度分段以年度为单位。例如：项目的执行期为 2013 年10 月至 2015 年 10 月， 2015 年 11 月开始实施项目专项审计，则审计时段应为2013 年 10 月至 2015 年 10 月，年度分段应为 2013 年 10 月2013 年 12 月，2014 年 1 月2014 年 12 月，2015 年 1 月2015 年 10 月。无“技术服务”的项目，表中“技术服务收入” 、 “技术服务支出”各

12、栏均填 0。 】2、项目成本：根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中：项目成本*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 计项目销售成本技术服务支出合 计3、项目税金根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*元，占合同约定的 %，税种及对应税额明细如下：税 种*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 计增 值 税营 业 税城 建 税教育费附加企业所得税合 计【注：此处，一定要将税金进行分摊，若企业不仅仅生产项目产品，决不能将企业全部税金列入项目税金。 】4、项目应承担的期间费用

13、：贵公司生产、销售的产品（不）仅为创新基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*元，创新基金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*元，其中：项 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 计管理费用销售费用财务费用合 计【注：此处，如果企业生产、销售的产品为单一产品（创新基金资助项目产品） ，则表述为“贵公司生产、销售的产品仅为” ，项目应承担的期间费用就是企业费用；否则，应表述为“贵公司生产、销售的产品不仅为” ，项目应承担的期间费用一般应小于企业费用。 】5、项目实现利润：项目执行期间共累计实现利润总额*元，占合同约定的 %

14、，其中：项 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 计利润总额净 利 润(四) 企 业成长情况经审计贵公司提供的项目立项（申请）时至验收时的企业会计报表，确认在项目执行期内企业成长情况如下：指 标 项目立项（申请）时值 项目验收时值 增长率（%）总 资 产（元）总收入（元）净利润总额（元）缴税总额（元）注：1、所有“ 指标”均为企业本身的指标，如“净利润总额” 的“项目立项（申请）时值” 为项目申 报时的 “企业的净利润总额” ，而不是“ 项目的净利润总额” 。2.“总资产”立项时值取 *年*月*日的数 值，验收时值取*年*月*日的数值。3.“总收入 ”、“净利润总额”、 “缴税

15、总额”立项时值取*年度的数值，验收时值取*年度的数值（或*年*月*年*月项目年度的数值）。【注：增长率（项目验收时值项目立项时值）项目立项时值）100%；项目立项时的 “总资产”值可以取项目申请时上一年度年末的值，也可以取项目申请时前一个月的值，项目验收时的“总资产”值一般取审计当月的前一个月的值，也可以取审计当年上一年度年末的值，具体取了哪一个数值，均请注明；项目立项时的“总收入” 、 “净利润总额” 、 “缴税总额”的值一般取项目申请时上一年度的值，如果该年度指标值为 0 或者负数，则顺延取下一年度的值；项目验收时的“总收入” 、 “净利润总额” 、 “缴税总额”的值，可以取审计当月的前

16、12 个月的值，也可以取审计当年的上一年度的值，具体取了哪一个数值，均请注明。审计时，企业必须提供项目申请时上一年度至审计时上一年度各年度以及审计当月的前一个月的企业会计报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表（在项目验收目录中要求作为项目验收材料的附件，但不作为审计报告附件） 。 】四、审计意见我们认为，贵公司按照*制度编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司项目执行期内项目资金支出和项目产品收入情况。五、使用限制本报告按照专项审计报告编制要求出具，不适用于其他目的，仅供科技型中小企业技术创新基金创新项目无偿资助类（或贷款贴息类或重点项目）项目合同验收使用。附送：创新基金项目验收财务报告附注