1、1行政事业单位内部控制规范讲解上海市财政局 会计处2014年3月2目 录第一章 总则第二章 风险评估和控制方法第三章 单位层面内部控制第四章 业务层面内部控制第五章 评价与监督第六章 附则行政事业单位内部控制规范（试行）框架结构3行政事业单位内部控制规范（试行）框架结构内部控制规范（试行）总则风险评估和控制方法内部控制基本原理 内部控制实际应用单位层面内部控制业务层面内部控制 评价与监督组织、机制、关键岗位和人员、信息技术预算业务收支业务政采业务资产管理建设项目合同内部监督外部监督4学习内容一、什么是单位内部控制二、什么是经济活动风险评估三、内部控制的控制方法有哪些四、如何建立和实施单位内部控
2、制5一、什么是单位内部控制 定义：单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。3W+1H 谁执行（who） 用 控什么（what）控制 如何控（how）控制机制 为何控（why）控制目标内控规范的适用主体用 ： 行政 业单位1、 的机关 2、人 机关3、行政机关 4、政 机关5、 机关 6、 机关7、 机关8、人 9、 业单位（ 业财务管理 的 业单位和业单位附 立 算的 产经 单位）内部控制的控制客体 对行政 业单位的经济活动进行风险管控 行政 业单位业务活动经济活动经济活动业业务活动 经济活动是行政 业单位有的业务活动 内控规范定位经济活动的内部控制
3、 经济活动一currency1“用fifl资 、有资产、有资 预算业务、收支业务、政采业务、资产管理、建设项目、合同管理 6项业务内部控制的机制 制度”：是内部管理 ， 项内部管理制度“实制度 的控制措施和程序 动 内部管理活动：通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现内控目标的 和规范的过程 ， 的过程 制 程1. 制衡性 内部控制的基本 设 人有 同 的 的 一人 人有 合 的 一人 制 是建立和实施内部控制的 理。 制 ，是 单位 机制、岗位设fi、 、业务 程 方面 制、 监督的机制 ： 上 对 立的行部人员 ： 上 的岗位和 监督 部应 有 好的 立 102. 流程化 内部控制是将 有的经济业务活动按 程进行风险 析，并按风险制定管控措施，将 散的 项管理制度有机 连接起来
