1、制作：财务总部2004.06.221 理解财务报表财务分析概述财务预警指标体系财务分析技术及应用目 录2财务报表概述财务报表资产负债表 损益表 现金流量表 资产 负债 所有者权益财务状况 经营成果 现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出3资产负债表损益表 现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财务报表之间的关系4财务报表概述理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业
2、所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 5资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产 = 负债 + 所有者权益资金的占用 资金的来源固定资产长期投资6资产负债表流动资产长期投资固定资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产 = 负债 + 所有者权益资金的占用 资金的来源7利润表概述 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。 利润 = 收入成本费用损益表遵循的会计等式：8损益表
3、内容 管理报告内容 一、主营业务收入 1 销售收入 1减：销售折扣与折让 减：销售折扣与折让 2减：销售税金及附加 3二、主营业务收入净额 2 销售收入净额 4=1-2-3减：主营业务成本 减：可变成本 5减：主营业务税金及附加 3 可变利润 6=4-5减：固定成本 7三、主营业务利润 4 毛利润 8=6-7减：营业费用 减：销售费用 9市场费用 10运输装卸费用 115 销售利润 12=8-9-10-11管理费用 减：管理费用 13加：其他业务利润 加：其他业务利润 146 经营利润 15=12-13+14加：补贴收入 加：补贴收入 16加：投资收益 加：投资收益 17营业外收支 加：营业外利润 187 息税前利润 19=15+16+17+18财务费用 减：财务费用 20三、利润总额 8 税前利润 21=19-20减：所得税 减：所得税 22减：少数股东收益 减：少数股东收益 23四、净利润 9 净利润 24=21-22-23管理报告内容概述9企业利润池收入成本费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利 润亏 损10
