-1成本对象完工报告表.DOC

1、 1 附件 三 -1 成本对象完工 报告 表（一） 完工成本对象名称： 纳税人名称 联系电话 开发项目名称 联系人 开发项目地点 开发时间 开发项目用途 完工时间 开发项目占地面积 M2 开发项目规划建筑面积 M2 项目 行次 金额 （元） 开发成本项目 完工开发产品会计成本（请填表二） 1 其中：计入完工开发产品会计成本的应付和预提费用（请填表 三 ） 2 完工开发产品会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额（请填表二） 3 完工开发产品计税成本（ 4 1-3）（请填表二） 4 实际销售毛利额的计算 可售面积（平方米） 5 可售面积单位计税成本（ 6 4/5） 6 已实现销售的可售面积（平方米

2、） 7 已销开发产品的销售收入 8 已销开发产品的计税成本（ 9 6 7） 9 已销开发产品的实际毛利额（ 10 8-9） 10 预计毛利额的计算 销售未完工开发产品收入 11 计税毛利率（） 12 开发产品预计毛利额（ 13 11 12） 13 实际毛利额与预计毛利额的差异（ 14 10-13） 14 企业法定代表人签章： （企业 公章 ） 年 月 日 本表填写两份，一份企业留存，一份报送主管税务机关存档。 2 成本对象完工 报告 表 (一）填表说明 一 、 填报的范围和总体要求 实行预售方式的开发产品完工后，房地产开发企业在完工年度进行企业所得税汇算清缴申报时，除按现行税法规定报送企业所得

3、税年度纳税申报表等申报资料外，还应向主管税务机关报送本表 。 开发企业应及时核算完工开发产品 (成本对象 )的计税成本，准确计算、调整实际毛利额和预计毛利额之间的差额。 开发企业应区分不同的开发产品（成本对象）分别填列此表。 开发产品完工后销售的开发产品、代建工程项目和配套设施不填此表。 二、表头项目 1、“完工成本对象名称”：填写开发企业已完工开发产品 (包括视同完工的开发产品 )的名称。 2、“纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。 3、“开发项目名称”：填写完工开发产品所在开发项目的名称。 4、“开发时间”：填写本项目开发开始时间。 5、“完工时间”：填写 开发产品完工或视同完工

4、的时间。 三 、 开发成本项目 1、第 1 行“ 完工开发产品会计成本”：填写已完工开发产品或核算的成本对象发生的会计成本，不含应计入期间费用的成本费用。 2，第 2 行“其中：计入完工开发产品会计成本的应付和预提费用”：填写计入完工开发产品会计成本的各项应付费用和预提费用。 3、第 3 行“完工开发产品会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额”：填写开发企业按照财务会计规定核算的完工开发产品会计成本与税法允许企业所得税税前扣除规定不一致而进行纳税调整的金额。 4，第 4 行“完工开发产品计税成本”：填写开发 企业发生的符合税法规定允许企业所得税税前扣除的成本费用额。该行为第 1 行减第 3 行

5、的余额。 四 、 实际毛利额的计算 1、第 6 行“可售面积单位计税成本”：填写可以对外销售的开发产品单位面积应负担的计税成本。 2、第 7 行“已实现销售的可售面积”：填写开发产品完工时已实现销售的开发产品面积。 3、第 8 行“已销开发产品的销售收入”：填写开发产品完工后开发企业将预售收入转为销售收入的金额，不含开发企业未采用预售方式销售完工开发产品而取得的收入，代建工程收入、出租开发产品收入等收入。 4、第 9 行“已销开发产品的计税成本”：填 写开发产品完工后开发企业将预售转为销售的开发产品应负担的计税成本。 5、第 10 行 “ 已销开发产品毛利额”：填写开发企业年度内由预售转为销售

6、的开发产品实际毛利额。 五 、 预售毛利额的计算 第 11 行“开发产品预售收入”：填写开发企业在预售阶段取得的与该项完工开发产品有关的收入。 六 、 实际毛利额与预计毛利额的差异 1、第 12 行“计税毛利率”：经济适用房、限价房和危改房项目的计税毛利率按 3填写，除经济适用房、限价房和危改房项目以外的开发项目的计税毛利率按 15填写。 2、第 14 行“实际毛利额与预计毛利额的差异”：填写 开发企业销售开发产品实际毛利额与其预计毛利额之间的差额。实际毛利额大于预计毛利额时以正数填写，实际毛利额小于预计毛利额时以负数填写。 3 附件 三 -2 成本对象完工 报告 表（二） 完工 成本对象名称

7、： 行 次 成本支出内容 完工开发产品 会计成本 (元 ) 完工开发产品 会计成本中不允许税前扣除的金额 (元 ) 完工开发产品 计税成本 (元 ) (1) (2) （ 3） =（ 1） -(2) 1 土地征用及拆迁费 2 前期工程费 3 建筑安装工程费 4 基础设施建设费 5 公共配套设施费 6 开发间接费 7 其他开发费用 8 合计 企业法定代表人签章： （ 企业公章 ） 年 月 日 本表填写两份，一份企业留存，一份报送主管税务机关存档。 4 成本对象完工 报告 表 (二 )填表说明 一、本表填写完工开发产品成本的具体构成项目。开发企业应根据 开发成本、开发间接费用等会计明细科目填列本表的

8、“完工开发产品会计成本”项，再根据税法的规定对完工开发产品会计成本进行纳税调整，计算出完工开发产品的计税成本。 二、“完工成本对象名称”：填写开发企业已完工开发产品 (包括视同完工的开发产品 )的名称。 三、有关项目填写说明 (一 )各行填写说明 1、第 1 行“土地征用及拆迁费”：填写开发企业为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土 地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。 2、第 2 行“前期工程费”：填写开发企业项目开发前

9、期发生的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、场地通平等前期费用。 3，第 3 行“建筑安装工程费”：填写开发企业开发项目开发过程中发生的各项建筑安装费用。主要包括开发项目建筑工程费和开发项目安装工程费等。 4、第 4 行“基础设施建设费”：填写开发企业开发项目在开发过程中所发生的各项基础设施支出，主要包括开发项目内道路、供水、供 电、供气、排污、排洪、通讯、照明等社区管网工程费和环境卫生、园林绿化等园林环境工程费。 5、第 5 行“公共配套设施费”：填写开发项目内发生的、独立的、非营利性的，且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公用事业单位的公共配套设施支出。 6、第 6

10、 行“开发问接费”：填写开发企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。 7、第 7 行“其他开 发费用”：填写开发企业为开发产品而发生的应计入开发产品成本的除以上各项之外的支出，不包括应计入期间费用的各类费用。 8、第 8 行“合计”：填写以上第 1 至 7 行数据合计。 (二 )各列填写说明 1、第 1 列“完工开发产品会计成本”：填写已完工开发产品或核算的成本对象发生的会计成本，不含应计入期间费用的成本费用。 2、第 2 列

11、 “ 完工开发产品 会计成本中不允许税前扣除的金额”：填写开发企业按照财务会计规定核算的完工开发产品会计成本与税法允许企业所得税税前扣除规定不一致而进行纳税调整的金额。 3、 第 3 列“完工开发产品计税 成本”：填写开发企业发生的符合税法规定允许企业所得税税前扣除的成本费用额。 5 附件 三 -3 成本对象完工报告表（ 三 ） 完工 成本对象名称： 行次 项目 金额 （元） 1 计入计税成本的预提或应付费用项目 (1=6+11+16) 2 一、出包工程未结算而未取得发票预提费用 3 （一） 出包工程合同总金额 4 （二） 出包工程已取得发票金额 5 （三） 出包工程未取得发票金额 6 （四）

12、 计入计税成本的预提费用 7 二、预提公共配套设施建造费 8 （一） 公共配套设施预算造价 9 （二） 已实际支出金额 10 （三） 未支出金额 11 （四） 计入计税成本的预提费用 12 三、尚未上交的报批报建费、物业完善费 13 （一） 应向政府上交的金额 14 （二） 已向政府上交的金额 15 （三） 尚未上交的金额 16 （四） 计入计税成本的应付费用 企业法定代表人签章： （企业公章） 年 月 日 本表填写两份，一份企业留存，一份报送主管税务机关存档。 6 成本对象完工 报告 表 (三 )填表说明 一、本表填写 符合规定，允许计入完工开发产品成本的应付和预提费用 。 二、“完工成本对

13、象名称”：填写开发企业已完工开发产品 (包括视同完工的开发产品 )的名称。 三、有关项目填写说明 1、第 1 行“计入完工开发产品成本的应付和预提费用项目”：填写开发企业已计入完工开发产品成本的各项应付费用和预提费用合计。 2、第 3 行“出包工程 合同总金额”：填写对应成本对象中出包工程的合 同总金额。 3、 第 4 行“出包工程 已取得发票金额”：填写对应成本对象中已结算的出包工程并已取得发票计入成本的金额。 4、 第 5 行“出包工程 未取得发票金额”：填写对应成本对象中未结算的出包工程并未取得发票计入成本的金额。 5、 第 6 行 “计入计税成本的预提费用” ：填写 对应成本对象中 出

14、包工程未办理结算而未取得发票，在证明资料充分的前提下， 计入计税成本的 预提费用 。本项 最高不得超过 第 3行 的 10%。 6、第 8 行 “公共配套设施预算造价”：填写对应成本对象的公共配套设施的预算金额。 7、第 9 行“已实际支出金额”：填写对应成本对象 的公共配套设施建造中已实际支出并计入计税成本的金额。 8、第 10 行“未支出金额”：填写对应成本对象的公共配套设施预算金额中尚未支出而未计入计税成本的金额。 9、第 11 行“计入计税成本的预提费用”： 填写 对应成本对象的 公共配套设施尚未建造或尚未完工，按预算造价合理预提的建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或

15、广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。 10、第 13 行“ 应向政府上交的金额”：填写按规定应向政府缴交的报批报建费用、物业完善费用 的总金额 。 物业完善费用是指按 规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。 11、第 14 行“已向政府上交的金额”：填写已向政府缴交并已计入计税成本的报批报建费用、物业完善费用的金额。 12、第 15 行“尚未上交的金额”：填写未向政府缴交而未计入计税成本的报批报建费用、物业完善费用的金额。 13、第 16 行“ 计入计税成本的应付费用 ”：填写按规定预提的应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用 的金额 。