行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表（综合）.docx

1、1行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表（综合） 单位_ 评价时间：类别 评价指标评价要点（分值） 评价操作细则分数 查证方法 现有流程和制度扣分分值 扣分原因 拟建设或修订流程和制度牵头部门 责任人完成时间 备注本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1 分）由单位主要负责人担任组长（1 分）建立内部控制联席工作机制并开展工作（1 分）1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(4分) 明确内部控制牵头部门（或岗位）（1 分）通过查看会议纪要或部署文件确认1.2 开展内部控制专题培训(3 分)本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采

2、取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。仅针对国家政策进行培训的，本项只得 1 分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得 2 分。通过查看培训通知、培训材料等确认1.3 开展内部控制风险评估(3 分)应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。通过查看风险评估报告确认1.内部控制建设启动情况（本指标14 分）1.4 开展组织及业务流程再造(4分)应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认单位层面（60 分）2.单位

3、主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（本指标6 分）2.1 单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2 分）单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。单位主要负责人主持会议，但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的，本项只得 1 分。单位主要负责人主持内部控制通过查看会议纪要或部署文件确认2类别 评价指标评价要点（分值） 评价操作细则分数 查证方法 现有流程和制度扣分分值 扣分原因 拟建设或修订流程和制度牵头部门 责任人完成时间 备注工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的，本项得 2分单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作（

4、1 分）2.2 单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分）负责建立健全内部控制工作机制（1 分）通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认2.3 单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2 分）单位主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认3.1 权力运行机制的构建(4 分)应完成对本单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。通过查

5、看会议纪要或相关文件确认3.对权力运行的制约情况（本指标8 分） 3.2 对权力运行的监督(4 分)本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确认4.1 建立预算管理制度(2 分)本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。每涵盖一个方面得 0.5 分。对于一个方面中包含两点的，如只涵盖其中一点，仍视为这个方面未涵盖，下同。通过查看本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件确

6、认。4.内部控制制度完备情况（本指标16 分）4.2 建立收入管理制度本单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票通过查看本单位已3类别 评价指标评价要点（分值） 评价操作细则分数 查证方法 现有流程和制度扣分分值 扣分原因 拟建设或修订流程和制度牵头部门 责任人完成时间 备注(2 分) 据管理、收入收缴、收入核算四个方面。每涵盖 1 个方面得0.5 分。印发并执行的收入管理制度确认4.3 建立支出管理制度(2 分)本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。每涵盖 1 个方面得 0.5 分。通过查看本单位已印发并执行的支出管理制度确认

7、4.4 建立政府采购管理制度(2 分)本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。每涵盖 1 个方面得 0.5分。通过查看本单位已印发并执行的政府采购管理制度确认4.5 建立资产管理制度(2 分)本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。每涵盖 1 个方面得 0.5 分。通过查看本单位已印发并执行的资产管理制度确认。4.6 建立建设项目管理制度(2 分)本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。满分 2 分，每有 1 个方面未涵盖扣 0.5 分，直至扣完。通过

8、查看本单位已印发并执行的建设项目管理制度确认。4.7 建立合同管理制度 (2 分)本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。每涵盖 1 个方面得 0.5 分。通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认。4.8 建立决策机制制度(2 分)本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。每涵盖 1 个方面得 1 分。通过查看本单位已印发并执行的决策机制制度确认。4类别 评价指标评价要点（分值） 评价操作细则分数 查证方法 现有流程和制度扣分分值 扣分原因 拟建设或修订流程和制度牵头部门 责任人完成时间 备注5.1 对不相容岗位与职责进行了有效

9、设计(3分)本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等。满分 3 分，每有 1 对不相容岗位未进行有效设计扣1 分，直至扣完。通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确认。5.不相容岗位与职责分离控制情况（本指标6 分）5.2 不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3 分)针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。通过按类别随机抽查相关单据确认。所有抽查的相关单据签字均符合要求的，该项得分，否则不得分。查看单位接受内外部检查反映的问题情况，如果有相关问题，该项不得分

10、。6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（本指标 10 分）6.1 建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程(6分)内部控制管理信息系统功能（简称系统功能）应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。六个方面业务中每存在一个方面未覆盖到的，扣 1 分。因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到的，该业务不扣分。本单位未建立内部控制管理信息系统的，6.1、6.2 两个要点均直接得 0 分。通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统功能与内部控制制度要求对比确认。5类别 评价指标评价要点（分值）

11、评价操作细则分数 查证方法 现有流程和制度扣分分值 扣分原因 拟建设或修订流程和制度牵头部门 责任人完成时间 备注6.2 系统设置不相容岗位账户并体现其职权(4分)应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的，扣 1分，直至扣完。通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统用户账户设置情况与内部控制制度要求对比确认。7.1 对预算进行内部分解并审批下达(3 分)本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批

12、后下达至各业务部门。通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件确认。7.预算业务管理控制情况（本指标7 分）7.2 预算执行差异率 (4 分)计算本单位近 3 年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于 5%，应对产生差异率的原因进行追查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，则根据差异率结果进行评分：差异率绝对值在 5-10%（含）的，得 2 分；10-15%（含）的，得 1 分；超过15%的，得 0 分。如差异率绝对值在 5%以内（含）或产生差异率的原因与内部控制无关，则得 4 分。通过查看经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决算报表等确认。本单位各项收入（包

13、括非税收入）应由财会部门归口管理并进行会计核算；涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符；业务层面（40 分）8.收支业务管理控制情况（本指标6 分）8.1 收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收(2 分) 按照规定设置票据专管员，建立票据台账；通过查看本单位相关制度，查看财会部门核对合同的记录、票据台账确认6类别 评价指标评价要点（分值） 评价操作细则分数 查证方法 现有流程和制度扣分分值 扣分原因 拟建设或修订流程和制度牵头部门 责任人完成时间 备注对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣 0.5 分。本单位应明确各类支

14、出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理；支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。8.2 支出事项实行归口管理和分类控制(2 分)上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣 0.5 分。 -通过查看支出管理制度、内部审批单、相关支出凭证确认。按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度；实行事前论证和集体决策；定期与债权人核对债务余额；债务规模应控制在规定范围以内。8

15、.3 举债事项实行集体决策，定期对账(2 分) 上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣 0.5 分。按规定禁止举借债务的单位，如存在举债行为，此项得 0 分。-通过查看制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等确定。9.政府采购业务管理控制情况（本指标 7 分）9.1 政府采购合规(4分)本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。每存在一项应采未采或违反年度政府集中采购目录及标准规定的事项，扣 1 分，直至扣完。通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。7类别 评价指标评价要点（分值） 评价操作细则分数 查证方法 现有流程和制度扣分分值 扣分原因 拟建设或修订流程

16、和制度牵头部门 责任人完成时间 备注9.2 落实政府采购政策(2 分)政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业发展等政策。每存在一项未按规定执行政府采购政策的事项，扣 1 分，直至扣完。通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。9.3 政府采购方式变更和采购进口产品报批(1分)采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务，以及政府采购进口产品，应当按照规定报批。每存在一项未按规定报批的事项，扣 1分，直至扣完。通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理(4 分)应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产

17、进行定期核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投资项目实行跟踪管理。每存在一类资产未定期核查盘点或跟踪管理的扣 1 分，直至扣完。通过查看近 1 年内本单位的各类资产台账、会计账簿、盘点记录、各类投资决策审批文件、会议纪要等确认。10.资产管理控制情况（本指标 6 分）10.2 严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产(2分)本单位配置、使用和处置国有资产，应严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产。通过查看资产的配置批复情况、对外投资、出租出借、无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损、货币性资产损失核销等文件

18、确认。8类别 评价指标评价要点（分值） 评价操作细则分数 查证方法 现有流程和制度扣分分值 扣分原因 拟建设或修订流程和制度牵头部门 责任人完成时间 备注11.1 履行建设项目内容变更审批程序(2 分)本单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核，并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序。重大项目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。每存在 1 个建设项目不合规定变更的，扣 1 分，直至扣完。通过查看近 5 年内本单位已完工的建设项目在建设期间发生的各项变更确认。11.2 及时编

19、制竣工决算和交付使用资产(2分)本单位应在建设项目竣工后及时编制项目竣工财务决算，并在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。每存在 1 个建设项目未及时编制竣工验收决算的，扣 1 分；每存在 1 个建设项目未及时办理资产交付使用手续的，扣 1分，直至扣完。通过查看近 5 年内本单位已完工建设项目的竣工验收资料和决算编制审计资料确认。11.建设项目管理控制情况（本指标8 分）11.3 建设项目超概算率(4 分)计算近 5 年内本单位已完工的建设项目超概算率，如超概算率高于 5%，应对产生超概算率的原因进行追查。如经查证产生超概算率的原因与内部控制有关，则根据产生超概算率的情况进行评分：每存

20、在 1 个建设项目超概算率高于 5%的，扣 2 分，直至扣完。如与内部控制无关，则得 4 分。计算公式： （建设项目决算投资额以经批复的项目竣工财务决算为准；在建设期间，调整初步设计概算的，以最后一次的批准调整概算计算）。通过查看建设项目投资概算、经批复的竣工决算报告等确认。9类别 评价指标评价要点（分值） 评价操作细则分数 查证方法 现有流程和制度扣分分值 扣分原因 拟建设或修订流程和制度牵头部门 责任人完成时间 备注12.1 加强合同订立及归口管理(3分)本单位应对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务部门、法律部门

21、、财会部门等相关部门进行联合审核。每存在 1 个合同不合规定的，扣 1 分，直至扣完。通过查看相关制度、随机抽查合同审批记录、会议纪要等确认。12.合同管理控制情况（本指标 6 分）12.2 加强对合同履行的控制(3分)本单位应当对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，如发现无法按时履约的情况，应及时采取应对措施；对于需要补充、变更或解除合同的情况，应按照国家有关规定进行严格的监督审查。每存在 1 个合同未对合同履行情况进行有效监控、或未对合同补充、变更、解除进行监督审查的，扣 1 分，直至扣完。通过查看合同履行情况检查记录、合同验收文件、合

22、同补充、变更或解除的监督审查记录等确认。合计（100 分）评价总分评价计分方法1.所有评价指标均适用的参评单位，汇总各参评指标得分，即为参评单位的评价得分，满分为 100 分。2.因参评单位不涉及某类业务，导致某项指标不适用的，其评价得分需要换算，特别说明情况本单位（部门/部门所属单位）内部控制出现问题，导致单位在经济活动中发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪，特将相关情况说明如下：具体描述发生的相关事件、影响及处理结果如本单位（部门）未发生相关事件，填写“未发生相关情况”补充评价指标及其评价结果本单位（部门/部门所属单位）根据自身评价需求，自愿将10类别 评价指标评价要点（分值）

23、 评价操作细则分数 查证方法 现有流程和制度扣分分值 扣分原因 拟建设或修订流程和制度牵头部门 责任人完成时间 备注填写补充评价指标名称等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如下：具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果，本单位（部门）将描述与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域等管理领域作为 2016 年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：逐项描述拟采取的进一步建立健全内部控制体系的工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时间等