2016年下半年安徽省注册税务师考试试卷.doc

1、2016 年下半年安徽省注册税务师考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、东方公司采用计划成本法对材料进行日常核算。207 年 12 月，月初结存材料的计划成本为 200 万元，材料成本差异账户贷方余额为 3 万元；本月入库材料的计划成本为 1000 万元，材料成本差异账户借方发生额为 6 万元；本月发出材料的计划成本为 800 万元。则该公司本月发出材料的实际成本为（）万元。A794B798C802D806 2、该企业上述业务应纳土地增值税_万元。A9.6B4.8C12.8D8.63、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额

2、，应从_中扣减。A发生进货退出或折让当期的进项税额B发生进货退出或折让当期的销项税额C发生进货退回或折让当期的进项税额D发生进货退回或折让当期的销项税额 4、某(一般纳税人) 煤矿(该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为 2 元/ 吨，本月开采 50 万吨原煤，已经销售 38 万吨，取得不含税额 1500 万元，本期进项税额为 100 万元，当月应缴纳的城建税为_万元。A0.95B2.58C4.75D5.255、中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现

3、了_。A税收法律主义B税收合作信赖主义C税收公平主义D依法稽征原则 6、某小型企业向其主管税务机关申报 2006 年度收入总额 150 万元，发生直接成本 120 万元、其他费用 4077 元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业 2006 年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.20 7、中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2009 年李某在外国企业每月工资 12000 元。2008 年 8 月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在 2009 年8 月份

4、行权，2009 年 6 月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000 元人民币。按我国税法规定，李某 2009 年的所得应缴纳个人所得税_元。A154845B112780C220245D224580 8、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税_元。A20B21C38D39 9、甲公司按所得税会计准则核算所得税。2008 年前适用所得税税率 30%，从2008 年 1 月 1 日起改为 25%。2008 年初库存商品的账面余额为 4

5、0 万元，已提存货跌价准备 20 万元；固定资产账面净值为 800 万元，计税基础为 760 万元。2008 年实现利润总额为 200 万元；年末库存商品的账面余额为 85 万元，已提存货跌价准备的余额为 50 万元；固定资产账面净值为 700 万元，计税基础为680 万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司 2008 年度“所得税费用”为_万元。A49B59.8C70D80.8 10、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开_前通过全体董事，否则会议决议无效。A7 日B10 日C15 日D30 日11、下列有关行政法的概念，正确的是_。A行政法是关于行政权力的授予B行政法是对行政权力进行监督

6、C行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称D行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系 12、下列行为中，应征增值税的是_。A邮政部门销售的集邮商品B银行开办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售D邮政部门发行报刊 13、新疆以外的在新疆未设立分(子)公司的油气田食业，在新疆提供生产性劳务应按预征率计算缴纳增值税，预征率为_。A3%B4%C5%D6%14、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入 8000 元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额_元。A1280B3800C2800D1800 15、修井用 0.5 万吨；开

7、采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 100 万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为 30 元/吨和 15 元/ 千立方米，则该油田本月应纳资源税为_万元。A598.5B600C613.5D615 16、某台设备账面原值为 210 000 元，预计净残值率为 5%，预计使用年限为 5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在使用 3 年零 6 个月后提前报废，报废时发生清理费用 5 000 元，取得残值收入 10000 元，未计提减值准备。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为_元。A-32 100B31 645C32 100D-31 645 17、小规模纳税企业购

8、入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款 20 000 元，增值税 3 400 元，在购入材料的过程中另支付运杂费 600 元。则该企业原材料的入账价值为_元。A20 540B20 600C23 400D24 000 18、李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为_元。A1985B120C2145D2025 19、该公司为雇员甲代付的个人所得税额是_元。A415B375C347D400 20、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期 20 年，其适用的税收优惠政策是_。A税率减按 10%，从获利年度起一免两减半B税率减按 15%，从获利年度起两免三减半C税率减按 15%，从获利年度起五免

9、五减半D税率减按 24%，从获利年度起五免五减半 21、根据行政许可法的规定，行政机关应当在收到听证申请后_内组织听证。A20 日B30 目C60 日D15 日 22、某邮局本月取得邮汇业务收入 10 万元，邮务物品销售收入 2 万元，报刊发行收入 20 万元，行李传递收入 80 万元，其应纳营业税为_万元。A3.33B3.36C7.28D7.3623、根据我国刑法规定，减刑以后实际执行的刑期，无期徒刑不能少于_。A15 年B10 年C5 年D20 年 24、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起_天内，办理注销税务登记。A7B15C21D3025

10、、下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是_。A自 1999 年 9 月 1 日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税B被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策C对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税D外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为 4 年二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得

11、分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、代理统印发票领购操作要点有_。A税务机关根据用票单位业务量对发票需求量的大小，确定一定时期内的合理领购数量，用量大的可以按月提供，用量不太大的可以按季领购，防止其积存较多发票而引起管理上的问题B用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许再购领新发票C主管税务机关对旧发票存根联进行审核，主要注重其存根联是否按顺序号完整保存，作废发票是否全份缴销，填开的内容是否真实、完整、规范等D发票基础管理工作包括用票单位发票管理人员的配备、发票存放的安全性、发票取得与开具管理环节的严密性等E验旧购新这种方式与交旧购新基本相同，主要一点区别是税务机

12、关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管 2、纳税人在税收征纳关系中的权利有_。A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、出口退税C依法提请税务行政复议D依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题3、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税税率的有_。A奶酪、奶油B淀粉C玉米面D食用盐E煤炭 4、有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续_。A行政许可有效期满未延续的B法人或者其他组织依法被终止的C赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的D因不可抗力导致行政许可事项无法实施的E行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的5

13、、该公民 10 月份共计应缴纳的个人所得税为_元。A10505B10515C12305D12315 6、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起_内将复议申请书副本发送被申请人。被申请人应当在收到复议申请书副本之日起_内，向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交答辩书。A10 日、30 日B7 日、 10 日C15 日、30 日D10 日、15 日 7、债务人转移债务承担应当_。A通知债务人B得到债务人同意C由债权人、债务人和第三人共同签订合同D由第三人与债务人签订转让合同 8、下列情形需要缴纳消费税的有_。A酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工B摩托车厂把自己生产的摩

14、托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用C卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝D石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 9、某医院于 2006 年 6 月购置一辆救护车，支付含增值税价款 150000 元，该车使用年限为 10 年。2008 年 6 月该医院将该救护车改为 9 座小客车，同类型小客车最低计税价格为 140000 元。该医院应纳车辆购置税_元。A10256.40B11200C14000D9572.65 10、某上市公司 2007 年财务会计报告批准报出日为 2008 年 4 月 10 日。公司在2008 年 1 月 1 日至 4 月 10 日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项

15、的有_。A公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金 50 万元，公司在上年末已确认预计负债 30 万元B因遭受水灾上年购入的存货发生毁损 100 万元C公司董事会提出 2007 年度利润分配方案为每 10 股送 3 股股票股利D2007 年销售的商品 600 万元，因产品质量问题，客户于 2008 年 2 月 8 日退货E公司对外投资 300 万元11、甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为_元。A155B75C0D105 12、下列关于税收立法陈述正确的有_。A税收立法权的划分，是税收立法的核心问题B从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门C制定税法

16、是税收立法的全部D税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一E从立法的运行过程来看，立法是首要环节 13、2003 年度该企业允许扣除的交际应酬费为_万元。A4.65B22.15C15D7.1514、对下列的_情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。A申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金B申请人不具备申请资格C申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理D不属于行政复议的受案范围E没有明确的被申请人和行政复议对象 15、下列税收文件中属于税收法律的是_。A企业所得税法B中华人民共和国个人所得税法C税收征收管理法D税务行政复议规则E立法

17、法 16、税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，_不在强制执行措施的范围之内。A未缴纳的滞纳金B商品货物C个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D在开户银行或者其他金融机构的存款 17、如果当事人对处罚决定既不向上级机关申请复议，也不向人民法院提起诉讼，超过规定期限仍不缴绅罚款，则作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施有_。A每日按罚款数额的 3%加处罚款B依法将被冻结的存款划拨抵缴罚款C直接强制当事人履行D申请人民法院强制执行E每日按罚款数额的 3加处罚款 18、下列各项中，属于“周转材料一包装物”科目核算范围的有_。A企业自制并单独计价的用于对外出售的包装容器B

18、生产过程中用于包装产品、不作为产品组成部分但随同产品出售单独计价的包装物C出借给购货单位使用的包装物D企业的各种包装材料E用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装容器 19、下列关于税款征收方式，表述错误的有_。A账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查验征收C税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查定征收D代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的

19、一种缴税方式E对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额确定税额的方法，是定期定额征收 20、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地 52亩，区政府将其中 42 亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等 26 户村民的责任田 28 亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有_。A陈某等 26 户村民可以以自己的名义起诉B陈某等 26 户村民可以以胜利小组的名义起诉C陈某等 26 户村

20、民应当推选 2 至 5 名诉讼代表人参加诉讼D应当以丰都市政府为被告E如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销 21、自 2004 年 7 月 1 日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为_。A购进固定资产的进项税额允许抵扣B用于矿井建设的材料、设备的进项税额可以抵扣C外购的不动产的进项税额可以抵扣D为固定资产支付的运输费用的进项税额可以抵扣 22、以下选项中是我国居民纳税人的有_。A在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B在我国工作 3 年的外籍专家C在我国居住满 5 年，第 6 年回国探亲两个月的安妮D2007 年 1 月 20 日来华学习，1 年后回国的罗伯特E2007 年 1 月 1 日来华工作，次年 12 月 31 日回国的外籍人员23、在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是_。A按应收账款账龄计提的坏账准备B一次性摊销的开办费C接受捐赠的非现金资产D资产评估等不涉及损益的事项 24、下列有关资金市场表述正确的是_。A也称为货币市场B也称为资本市场C交易的目的主要是满足长期资金周转的需要D交易的目的主要是满足短期资金周转的需要25、领购发票的单位和个人凭_核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。A税务登记证B发票印制通知书C发票领购申请审批表D发票领购簿