2015年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》考试试卷.doc

1、2015 年上半年陕西省税务师考涉税服务实务考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、建筑设计入员邱某一次获得设计费 20000 元，从其收入中支付给中介入报酬3000 元，邱某应缴纳的个人所得税为_元。A2500B3400C2720D3200 2、某独立铁矿山，2001 年 8 月份开采铁矿石 5000 吨，销售 4000 吨，适用的单位税额为每吨 14 元。该矿当月应纳资源税为_元。A22400B33600C56000D700003、被投资单位产生资本溢价时，投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额，并计入_。A投资

2、收益B其他业务收入C资本公积D营业外收入 4、下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是_。A卷烟B粮食白酒C成品油D鞭炮5、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是_。A房屋使用或交付之次月起B房屋使用或交付之当月起C建成之日的当月起D建成之日的次月起 6、某企业 2008 年 6 月受托为某企业加工 10 艘游艇，受托方提供的主要材料成本为 40000 元，辅助材料成本 8500 元；完工后，委托方支付材料价款不含税48500 元，加工费不含税 35000 元，受托方不销售该类型号游艇。游艇的成本利润率和消费税税率均为 10%，该业务应缴消费税税额为_元

3、。A102055.56B11420.57C12428.57D13040.57 7、做主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为_元。A640B840C448D355 8、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是_。A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税 9、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是_。A直系亲属

4、继承的房屋B有偿转让的合作建房C房地产评估增值D无偿赠与直系亲属的房屋 10、下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是_。A受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑B由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备C由于质量和管理不妥等原因的机器、设备D中外合作经营企业的合作期比税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产11、某企业为增值税一般纳税人。本期购进商品一批，进货价格为 160 万元，增值税进项税额为 27.2 万元。商品到达入库时发现短缺 30%，其中合理损失为5%，另 25%尚待查明原因，则该商品的入账

5、价值为_万元。A160B112C140.4D120 12、不能依法定程序予以废止的是_。A行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等有权机关已修改、废止，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或失去其作出依据而废止B行政行为没有继续存在的必要C原行政行为会有碍社会政治、经济、文化发展，甚至将会给国家和社会利益造成重大损失D行政行为不被大家所认可 13、某盐厂 2002 年自产固体盐 50 万吨，销售 25 万吨，将外购的已税液体盐10 万吨加工成固体盐 5 万吨销售。固体盐的单位税额为 25 元/吨，液体盐的单位税额为 3 元/吨。该盐厂 2002 年应纳资源税

6、为_ 万元。A720B750C1500D87514、下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是_。A锻压金、铸金首饰B镀金 (银)首饰C包金 (银)首饰D镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰 15、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税 16、在我国法的对象范围上一般采用_原则。A属人主义B属地主义C属人主义与属地主义相结合D以属人主义为主 17、在“权益法”下，收到被投资企业发放的现金股利时，应贷记“_”科目。A短期投资B投资收益C应收账款D长期股权投资 18、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的_，超过部分不生效力。A10%

7、B20%C25%D35% 19、2009 年 2 月 10 日，A 公司销售一批材料给 B 公司，同时收到 B 公司签发并承兑的一张面值 100000 元，年利率 7%，6 个月期，到期还本付息的票据。当年 8 月 10 日，B 公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A 公司同意 B 公司用一台设备抵偿债务。这台设备的历史成本分为 120000 元，累计折旧为 30000 元，计提的减值准备为 9000 元，公允价值为 87000 元。清理过程中发生清理费用 1000 元。假定不考虑其他相关税费。B 公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为_元。A16500，6000B5000 ，1

8、0000C9000 ，5000D16500，5000 20、某酒厂 2008 年 5 月份生产一种新的粮食白酒，对外投资使用 2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税为_元。A12500B17250C19250D21250 21、某企业 2004 年度应纳税所得额为 200 万元，全年已预缴税款 45 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 35 万元，该企业当年汇算清缴应补(退 )的税款为 _万元。A10B21C23D36 22、特许权使用费所得在

9、我国境内缴纳个人所得税_元A12800B800C24800D272023、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 100000 元，含保险费 500元，出境时付给境外承运公司 40000 元。该运输公司应纳营业税为_元。A1200B1785C1800D3000 24、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入 6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算

10、扣除比例为 10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额_万元。A125B270C330D025、中国公民郑某 2009 年 112 月份每月工资 4200 元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金 36000 元。郑某 2009 年应缴纳个人所得税_元。A2460B3000C5980D7735二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某水产进出口公司 2004 年 4 月进口一批速冻水产品，进口成交价格 150 万元，运输保险费为 2 万元；又从农业生产

11、者手中收购一批鱼苗出口，货物出口离岸价格 92 万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6 万元。假设进口货物关税税率 25%，出口货物关税税率 15%。下列关于该公司应纳应退各种税额的表述正确的有_。A进口环节应缴纳关税 38 万元B进口环节应缴纳增值税 24.7 万元C出口环节应缴纳关税 12.69 万元D出口环节应按照“免抵退”计算增值税 2、2006 年度甲公司因对丙公司的长期股权投资使公司的税前利润增加_元。A450000B1600000C1850000D9268753、公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中，正确的是_。A公司章程不

12、能对公司的经营范围作出规定B公司的经营范围中属于法律、行政法规规定必须经批准的项目，应当依法经过批准C公司章程可以改变经过登记的公司经营范围而无需办理变更登记D公司超越经营范围对外订立的合同无效 4、经济特区某生产性外商投资企业 1996 年 11 月份开业，当年获利，企业选择从 1997 年计算减免税期限，从 2000 年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表： (单位：万元)A年度B1996C1997D1998E1999F2000G2001H2002I2003J2004K获利L80M-60N20O100P-50Q80R100S-60T705、下列支付的运费中不允许计

13、算扣除进项税额的是_。A销售产品支付的运输费用B外购原材料支付的运输费用C外购自用小轿车的运输费用D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 6、下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有_。A取得债券利息收入所收到的现金B偿还债务所支付的现金C融资租赁所支付的租赁费D减少注册资本所支付的现金E分配股利支付的现金 7、按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的是_。A年不含税销售额 200 万元的个体工商户B年不含税销售额 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货

14、物生产的纳税人 8、下列各项货物适用的增值税税率正确的是_。A农机零部件适用 13%的税率B典当业销售死当物品适用 4%的税率C自来水公司销售自来水适用 4%的税率D生产建筑材料所用的砂、石料适用 6%的税率E音像制品适用 13%的税率 9、某城建公司为修建城市地铁，从美国进口设备一批，成交价格 10 万美元(汇率 1=8.1)，不包括对方付给的正常回扣 5 万元，从起运地至境内口岸运输费0.05 万美元，包装材料费 0.4 万美元，保险费按货价与运费的 3%计算确定。该批进口设备应纳进口关税为_万元。(关税税率 40%)A33.89B33.9C33.95D33.96 10、下列各项中，属于影

15、响企业融资租赁租金因素的有_。A租金的结算方式B租赁资产的购买价款C租赁资产的使用期限D租赁资产的实际用途E租赁资产的残值11、下列各项中，不属于债务重组的有_。A减少债务本金B银行同意降低某财务困难企业的贷款利率C债权人同意债务人推迟偿还借款的期限，但要加收利息D债务人举借新债偿还旧债E债务人发行可转换债券按正常条件转为股权 12、关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法正确的有_。A已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式B同一企业一般只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式C投资性房地产的后续计量，通常应当采用成本模式，只有满足

16、特定条件的情况下才可以采用公允价值模式D成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更E已采用公允价值模式计量的投资性房地产，一般情况下不得从公允价值模式转为成本模式 13、根据营业税相关规定，下列说法正确的有_。A纳税人自建建筑物自用，不征收营业税B人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税C保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税D对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税E纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税14、飞捷运输公司和另 3 家运输公司实行联运

17、，共同为至胜公司运输机器设备，至胜公司和飞捷运输公司统一结算全程运费 100 万元，而后飞捷公司和另 3 家公司平均结算运费，则飞捷公司该业务应纳印花税_元。A500B125C250D300 15、计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为_万元。A75B48C45D60 16、下列关于所有权的说法错误的是_。A所有权部分权能的全部或一部，可以通过设定他物权的形式同作为整体的所有权分离B利用物的自然属性获得法定孳息是受益权能的体现C所有权是占有、使用、收益、处分四项权能的有机结合而组成的完整的权利D物权法中规定的物权类型包括国家所有权、集体所有权和私人所有权 17、税务代理的主要特性有_

18、。A公正性B独立性C社会性D知识性E专业性 18、在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是_。A粮食类白酒的广告费支出B无形资产开发支出形成资产的部分C被环卫部门处理的罚款D按规定提取的商品削价准备金 19、下列各项中，应确认投资收益的事项有_。A交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值B交易性金融资产在持有期间获得现金股利C可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额D可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入E持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 20、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时

19、，需要调整增加的项目有_。A提取的固定资产减值准备B无形资产摊销C投资损失D处置固定资产收益E公允价值变动收益 21、从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按 20%税率征收个人所得税。某居民 2003 年 4 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 1998 年 4 月 1 日存入的 5 年期储蓄存款利息 5000 元，如果该居民被征收了 1000 元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的_。A法律优位原则B新法优于旧法原则C法律不溯及既往原则D特别法优于普通法原则 22、关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有_。A油气田企业

20、之间为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税B油气田内部为维持油气田的正常生产而互相提供的运输劳务属于生产性劳务C油气田企业购进固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣D油气田企业向非油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税23、下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有_。A固定资产报废B固定资产出售C固定资产盘亏D固定资产对外投资E固定资产对外调拨 24、依照企业所得税的现行规定，纳税年度的具体认定有_。A自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日B纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳税年度D纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满 365 天为一个纳税年度25、柳某因举报单位负责人受贿问题遭到殴打，于案发当日向某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不理。柳某向区公安分局申请复议，区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理，并告知柳某向上级机关申请复议。下列说法正确的有_。A柳某可以向某区人民政府申请复议B柳某可以以某派出所为被告向法院提起行政诉讼C柳某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼D柳某可以向某区公安分局申请复议E柳某不能向某区公安分局申请行政复议