1、 关于加强冲销贷款管理的思考冲销贷款，是根据银监会关于全国农村合作金融机构不良贷款处置核销情况的通报 （银监合201427 号） ”对于不完全具备法定核销条件但可以判定为损失的，要明确处置政策要求，用拨备冲销的要实行专账管理“的精神，对符合损失类贷款分类认定标准，但不完全具备法定核销条件或手续的贷款，按照程序用贷款拨备冲销到表外，实行专账管理的贷款。近两年来，受经济下行、通货紧缩和产业结构调整转型、供给侧改革等的影响，实体经济和企业步入”寒冬“，不少企业生产经营困难、资金断链导致银行业机构不良贷款比率大幅上升，难以在短时间内盘活化解。加之全省农村信用社改制为农商银行工作进入关键攻坚时期，不良贷
2、款改革入门和持续达标问题成为很多农信社改革的拦路虎。因此，为了降低不良资产比例，优化资产负债结构，将不良贷款予以冲销，从资产负债表剥离，成为很多农村信用社降低不良贷款比率的重要手段。冲销运用得当，不但可以化解不良、消化包袱，而且可以改善资产结构；如果运用不当、管理不善，一冲了之，不仅会造成资产流失，更会助长赖债，弱化信贷管理责任，甚至形成道德风险。所以，如何管理、经营、清收和处置冲销贷款已经成为一个新课题。一、冲销贷款管理中存在的主要问题（一）思想认识不到位重视程度不够对冲销贷款的真正意义和作用认识不到位。片面的把不容易收回或者短时间难以收回的贷款都进行冲销，有”一冲了之“的思想，客观上给信贷
3、人员形成”轻管“的思想意识。在冲销贷款的标准、审批流程等环节未严格执行制度，人为放宽了冲销标准和条件，扩大化冲销。对加强冲销贷款管理和清收工作对强化客户经理信贷纪律、责任意识，强化信贷文化和管理的重要性认识不够；对打击逃废债务、维护社会诚信环境的重要意义没有引起足够重视；对因疏于管理或者管理不到位带来的不作为、无作为引发的风险问题认识不足，在已冲销贷款清收工作上责任不明确，没有压力，没有动力。（二）未严格按照规定冲销贷款一是将不符合损失贷款标准的贷款纳入冲销范围。监管和行业规定，冲销贷款就是把”符合损失类贷款分类认定标准，但不完全具备法定核销条件或手续的贷款，按照程序用贷款拨备冲销到表外，实行
4、专账管理“。但在实际操作中，由于经济下行，不良贷款改革监测指标难以完成，有的将可疑、甚至分类为次级的贷款进行了冲销。二是未严格流程审批，随意性较大。省联社明确要求冲销贷款要分级审查、审批，但在实际操作中也有机构未按照要求上报省联社审批，执行冲销入账。（三）清收管理责任不到位主要表现在：一是管理不到位。有的对已冲销贷款未进行统一管理，清收考核力度不够，冲销之后清收、管理力度弱化。二是保密工作不到位。在实际工作中由于保密意识缺乏，或者一些职工涉及道德风险泄露冲销信息，导致清收维权困难。三是责任追究不到位。按照规定，对冲销贷款应在 1 年内按照省联社不良贷款管理办法和工作人员违规行为处理办法等对相关
5、责任进行评定，并对有关责任人进行责任追究。但实际上大多联社都未曾进行这项工作，大家有种普遍认识，觉得冲销是为了完成不良贷款压降指标，是为了达到农商银行改革组建标准才进行的冲销，普遍认为冲销是为了集体事业，所以都觉得没有必要进行责任认定和追究。这样的结果不但助长了”重放轻管“思想，而且导致冲销贷款清收压力、动力不够，清收不力，甚至人为掩盖了贷款违规行为。二、工作建议和措施（一）提高认识冲销贷款，是在经济下行期银行为提高盈利能力，增强资产流动性，减少资本占用，优化资产结构等而用贷款拨备消化不良的重要手段。冲销贷款有严格标准和审批程序，要坚决杜绝一冲了之，尤其是冲销之后就放松贷款管理的思想和行为，不
6、能出现贷款在表内有人管，冲到表外无人问的局面。实际上已冲销贷款很多是有足值抵押和担保的，冲销仅仅是将表内贷款平移到表外，是内部的账务处理，所以对冲销贷款应纳入表内贷款管理，对冲销贷款的管理更是贷款管理的延续和重要环节。（二）严格管理一是严格贷款冲销标准。认真吃透领会冲销贷款标准， ”符合损失类贷款分类认定标准，但不完全具备法定核销条件或手续的贷款“才能成为被冲销，绝不能人为任意扩大冲销范围。二是严格审批程序。坚持分级审查、分级审批、分级负责的原则，严禁超权限冲销贷款。三是坚持”账销、案存、权在“原则，落实专门的管理部门，做好档案、台账管理，加大检查督导力度，确保冲销贷款有人问、有人管、有人抓落
7、实。四是制定清收计划、落实清收责任，加大清收力度。要按季度、年度分笔制定清收计划，明确清收责任，特别要密切监控贷款抵押物和贷款诉讼时效，确保抵押资产不流失、诉讼权利不丧失。要扎实做好冲销贷款客户基本情况调查工作，积极掌握客户个人经营及其他情况，及时运行现金清收、诉讼、以资抵债等处置方式盘活贷款，灵活采取委托、打包和协议等处置方式进行清收。五是严格冲销纪律，不得对外透露任何冲销信息，防止道德风险。（三）落实责任各级必须充分认识到冲销只是内部账务处理的一种方式，冲销是改变不了贷款的管理责任、改变不了借款人偿还贷款的义务。各级必须强化责任意识，坚决杜绝一冲了之的不作为和疏于管理等行为。一是实行冲销贷款管理一把手负责制，对冲销贷款扩大化、管理不到位、清收不落实、责任不到位等情况要严格追究一把手责任。二是落实管理要求。要做到部门落实、人员落实、责任落实，避免出现”无人问、无人管“的真空局面，对管理、清收中严重失职人员及行为要严肃处理。三是严格责任追究。要严格落实冲销贷款责任认定和追究制度，从制度上杜绝一冲了之的消极心态。在冲销后 1 年内严格按照不良贷款管理办法和员工违规处理办法对贷款责任人员进行责任认定，对主管原因造成损失的要严格追究责任。
