1、 内部审计”频放大招“风控管理”滴水穿石“一直以来，银行对内控管理都是慎之又慎、严之又严。内部审计作为一项独立、客观的监督、评价和咨询活动，在银行的内部控制管理体系中占有举足轻重的地位，不仅对经营活动实行严格、全面、系统的审计与监督，进行有效风险管理评估，还改善经营环境，为银行运营提供”增值服务“。人员管理”精又细“打造一支素质高、业务精、技能专、作风硬的审计队伍是进行内部审计的前提。为此，山西清徐农商银行强化对审计人员的准入管理，凡进入审计队伍的员工必须通过省联社组织的统一考试，取得审计任职资格，并再经过复审、面试和考察”三重考验“，合格后方能被聘任为审计员。而且审计人员每两年要进行一次末位
2、淘汰，淘汰主要依据业务考试、工作考核和业绩评价综合判断等，对于不能继续胜任审计工作的人员及时予以淘汰，同时在取得审计任职资格的员工中，按照规定程序进行补充，形成能上能下、能进能出的”选人用人“机制。不仅如此，清徐农商银行还对审计人员进行分类管理和职级管理，将审计人员按照所擅长审计业务类别，统一划分为财务类审计员、信贷类审计员和运营类审计员。开展审计业务时，按照审计人员所属类别进行专业审计，力求获得务实高效、事半功倍的效果。与此同时，专职教育培训通道彻底打开，每位审计人员每年可以接受不少于两次的专题教育分类培训。更重要的是，清徐农商银行优化审计人员职级晋升，一般审计员发现重大风险隐患或系统漏洞及
3、时报告，经省联社评估认定的，可直接晋升为审计项目经理；取得注册会计师、注册税务师、注册审计师、执业律师等与会计、税务、审计和法律相关的注册资质的，可直接晋升为高级审计项目经理，且职级晋升人员当年均可享受工作职权和津贴奖励。此外，遵循”客观公正，公开透明；全面考核，注重实绩；上下联动，分级考核；绩效挂钩，重在运用“的原则，对审计人员进行考核管理。考核主要分为自我总结、实施考核、结果反馈、资料归档四个步骤，自我总结是被考核人对考核期内的工作进行自我评价，做出书面总结；组织实施是考核组根据被考核人员的工作情况，结合书面总结，对被考核人员进行专项考核；结果反馈是对形成的考核结果及时反馈给被考核人员，被
4、考核人员有权对考核结果申请复议；资料归档是由专人将考核结果登记台账，将考核资料整理入档保管。规范操作”严又密“计划做到”滴水不漏“。根据商业银行内部审计指引和山西省农村信用社稽核（内审）工作暂行规定等，清徐农商银行每年都会对内部审计工作进行提前计划，部署和安排下一个年度的内部审计工作。计划的编制与调整全部依照清徐农商银行内部审计计划操作规程执行。一是编制必须满足”五项内容“和”六个要素“。二是内部审计计划遵循确定的工作目标，制定备选内部审计项目计划，制定内部审计资源配置计划，确定计划期内内部审计政策指导，提出内部审计职业规范制定计划”五步流程“。三是当出现未列入年度内部审计计划的重大风险事项，
5、以及上级主管部门和本行决策层的要求时，稽核审计部门可以对年度内部审计计划进行调整。审计干到”严丝合缝“。审计前召开审计”碰头会“，组成审计小组，根据审计内容和审计对象进行审计立项。准备就绪后开展进驻式审计，首先调阅原始凭证、报表、计算机数据资料等，并采取核对分户账（明细账）与总账等方式审查业务经营是否真实。其次运用询问、观察、检查、穿行测试等方法进行控制测试，观察审计对象的业务活动和内部控制的运行情况，选择具有代表性的业务和环节进行穿行测试。根据控制测试结果，判断审计对象风控水平，以确定实质性程序的范围和重点。然后按照重新评估风险、调整具体审计方案、进行审计抽样、收集审计证据四个步骤实施实质性
6、程序。审计处理以提出改进建议，帮助整改为主。最后选择适当间隔期对整改情况、采取措施等进行追踪审计。报告抓得”不差分毫“。清徐农商银行的审计报告分为详式审计报告和简式审计报告，文本满足报告封面、报送对象、审计报告提要、审计报告正文、审计报告提交人、项目负责人或审计组长的签名、报告日期”七个“基本要素。且严格按照起草前准备、起草审计报告初稿、形成审计报告送审稿、形成审计报告审定稿、审计报告签章、审计报告编码的流程出具。审计组最终根据审计报告，考虑成本效益原则，提炼形成审计意见书。审计意见书既切实可行，适合审计对象的经营活动，又有利于解决审计对象的现实问题和可持续发展。完善工作”准又狠“审计底稿”有
7、标准“。高效完善的审计工作离不开对审计工作底稿的缜密编排、认真复核、高效利用、全面管理。为此，清徐农商银行专门制定了清徐农商银行内部审计工作底稿操作规程 ，从编制审计工作底稿的目的到审计工作底稿应具备的主要要素，再到审计工作底稿应当符合的标准都清清楚楚、详详细细地进行了列明，适用于记录审计事项测试过程的工作底稿、记录审计发现中问题的情况底稿、记录审计组执行审计项目主要程序的备查底稿等。作为审计工作的配套工作之一，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内，且审计工作底稿至少保存十年。清徐农商银行与每位审计人员签订保密协议，将审计工作底稿中所涉及到的经营措施、业务状况、客户资料等信息也纳入到保
8、密监管行列。审计档案”有力度“。清徐农商银行依照归类整理、编目装订、组合成卷、定期归档的方法对审计档案进行归档管理，实现了性质分类、单元排列、项目组卷后的价值留存。为了便于保管和利用，清徐农商银行以审计报告相关内容的需要为标准，区别档案材料的重要程度，保持档案材料之间的有机联系，整理鉴别和选用需要立卷的审计档案材料，归集形成审计档案。并且依据审计档案利用制度，规定了审计档案的密级和保密期限，以及审计档案的借阅要求。风险提示”有思路“。稽核审计部门对每次检查发现的问题归类、定性、分析，并与前几次结果进行对比，根据其危害程度、普遍程度、反复程度，合理确定风险等级、提示范围、提示内容、整改要求。同时利用信息交流与反馈机制，积极收集上下级稽核审计检查、同级业务检查、外部监管信息等资料，确保风险提示的准确与到位。接到风险提示的网点（部门） ，三天内作出回应，不仅制定整改计划，还按规定时间反馈整改落实情况，并将整改要求、整改时限、整改责任人、整改结果纳入到风险提示台账中进行逐笔管理，严格进行效能评价。
