云溪小区廉租房项目绩效自评报告.doc

1、1盐亭县以工代赈办公室2017 年 盐 亭 县 柏 梓 镇 镇 江 村 等 四 个 以 工 代 赈 项 目第三方绩效评价报告绵阳正誉会计师事务所有限公司2018 年 8 月2说 明财政专项资金绩效评价是对经过有关部门批准立项，由财政资金全部投资或部分投资的项目，运用一定的指标、方法，对财政专项支出项目所确定的绩效目标、资金使用情况和效益情况等进行综合考评。受盐亭县财政局委托，绵阳正誉会计师事务所有限公司组织专业人员成立绩效评价组，对盐亭县以工代赈办公室（以下简称盐亭县以工代赈办）2017 年盐亭县柏梓镇镇江村等四个以工代赈项目财政补助资金使用情况开展了绩效评价。根据绩效评价工作方案，首先由盐亭

2、县以工代赈办进行自评，然后由评价组成员对自评材料进行书面评审，最后进行现场评价。通过书面评审及现场评价，对照项目自评情况，最终形成综合评价，评价专项资金使用及项目实施后所产生的绩效，提出专项资金投入及使用过程中存在的问题，分析原因形成相应对策。在此基础上形成报告。本报告从项目基本情况、绩效评价工作情况、绩效评价指标分析、存在的问题、相关建议、综合评价情况及评价结论等几方面做出具体阐述，并给予材料支持，整理汇总项目有关评价的原始材料、记录文件等，作为佐证材料。本报告由绵阳正誉会计师事务所有限公司独立完成。3目 录一、项目基本情况4二、绩效评价工作情况5（一）绩效评价的目的5（二）绩效评价原则和依

3、据、评价指标体系、评价方法6（三）绩效评价工作过程8（四）绩效评价的局限性9三、绩效评价指标分析9（一）项目决策91、绩效目标情况92、决策依据情况103、资金分配情况104、分配结果情况10（二）项目管理 111、资金到位情况112、资金管理情况113、财务管理情况 114、组织实施情况 12（三）项目绩效情况 131、目标完成134（1 ）目标任务量完成情况 13（2 ）目标质量完成情况 13（3 ）目标完成时效情况 132、项目效益 143、社会公众满意度 14四、存在的问题15五、相关建议16六、综合评价情况及评价结论165一、项目基本情况2016 年 10 月 8 日，盐亭县发展和改

4、革局关于同意柏梓镇镇江村以工代赈村道断头路建设项目建议计划书的函 (盐发改2016227 号)文，批复柏梓镇镇江村新建村道断头路 5.8 公里，项目总投资 180 万元，其中以工代赈资金 145 万元，群众自筹 35 万元。建设工期 6 个月。2016 年 10 月 8 日，盐亭县发展和改革局关于同意金安乡华龙村以工代赈村道断头路建设项目建议计划书的函 (盐发改2016229 号)文，批复金安乡华龙村新建村道断头路 6.8 公里，项目总投资 230 万元，其中以工代赈资金 170 万元，群众自筹 60 万元。建设工期 6 个月。2016 年 10 月 8 日，盐亭县发展和改革局关于同意安家镇鹅

5、溪村以工代赈村道断头路建设项目建议计划书的函 (盐发改2016228 号)文，批复安家镇鹅溪村新建村道断头路 6.1 公里，项目总投资 200 万元，其中以工代赈资金 150 万元，群众自筹 50 万元。建设工期 6 个月。2016 年 10 月 17 日，盐亭县发展和改革局关于同意安家镇裕荣村以工代赈村道断头路建设项目建议计划书的函 (盐发改2016239 号)文，批复安家镇裕荣村新建村道断头路 3.90公里，项目总投资 124 万元，其中以工代赈资金 104 万元，群众自筹 20 万元。建设工期 5 个月。以上四个项目业主单位均为各项目所在地村民委员会。立项投资金额合计为 734 万元，其

6、中：以工代赈资金 569 万元，群众6自筹 165 万元。根据盐发改2017114 号和盐发改2017265 号文件要求，除中央预算内补助资金 569 万元外，群众投工投劳及自筹资 金由各项目村筹措到位，财政不再承担缺口资金。根据业主单位提供的相关资料，盐亭县财政投资评审中心以（盐财评2017040 号）文对各项目预算审定金额分别为：柏梓镇镇江村道路项目 179.64 万元；金安乡华龙村道路项目 211.16万元；安家镇鹅溪村道路项目 199.01 万元。盐亭县财政投资评审中心以（盐财评2017132 号）文对安家镇裕荣村道路项目预算审定金额为 123.82 万元。盐亭县柏梓镇镇江村等 4 个

7、以工代赈道路建设项目，由四川志诚工程勘察设计有限公司负责规划设计，由四川泰兴建设管理有限责任公司负责工程质量监理。四川省安泰建设有限责任公司负责柏梓镇镇江村道路项目、金安乡华龙村道路项目的建设，签定的合同金额分别 174 万元，210.90 万元；四川省盐亭建筑安装工程公司负责盐亭县安家镇鹅溪村项目的建设，签定的合同金额179 万；四川梓程实业有限公司负责盐亭县安家镇裕荣村项目的建设，签定的合同金额为 111.36 万元。2017 年 11 月和 12 月，业主单位牵头组织县发改局、县财政局、县交通局、设计单位、监理单位和施工单位等相关人员进行了竣工验收，工程质量评定为合格。四川依信工程造价咨

8、询有限公司对柏梓镇镇江村等 4 个以工代赈道路建设项目结算进行了审计，并于 2017 年 12 月 17 日出具了川依审2017第(108111)号工程竣工结算审核报告 。随后盐亭县财政局农业股从扶贫资金7专户向各施工单位共支付了以工代赈资金 569 万元。截止目前，四个以工代赈项目已全面结束，让百姓开始受益。盐亭县财政局委托绵阳正誉会计师事务所有限公司（以下简称事务所）作为独立第三方，对盐亭县以工代赈办“2017 年盐亭县柏梓镇镇江村等四个以工代赈项目”中央财政专项扶贫资金 569 万元使用情况进行绩效评价，被评价单位为盐亭县以工代赈办。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价的目的财政支出绩效评

9、价是公共财政体系的重要组成部分，对提高财政资金使用效率和管理水平具有重要意义。通过绩效评价，树立绩效管理理念，做好预算绩效管理，提高财政资金效益，优化财政支出结构。随着盐亭县财力的不断增强，财政支出规模同步扩大，财政资金安排是否科学合理，资金使用是否节约有效，越来越成为政府及公众关注的焦点，成为财政改革的热点。根据省财政厅关于开展 2018 年财政绩效评价工作的通知 （川财绩20183 号）文件精神，结合评价项目的特性，评价组制定了2017 年盐亭县柏梓镇镇江村等四个以工代赈项目支出绩效评价指标和评价标准，并运用科学、规范的绩效评价方法，客观、公正地对该项目支出进行评价，以反映项目资金的绩效。

10、（二）绩效评价原则和依据、评价指标体系、评价方法1、绩效评价原则（1）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。8（2）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。（3）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各级预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。2、本次财政支出绩效评价的参考依据（1）法律法规及政策依据财政部财政支出绩效评价管理暂行办法 （财预2011285 号） ；中国注册会计师协会会计

11、师事务所财政支出绩效评价业务指引 （会协201610 号） ；省财政厅关于开展 2018 年财政绩效评价工作的通知（川财绩20183 号） ；四川省项目支出绩效评价指标体系 ；盐亭县财政局关于开展 2018 年财政支出绩效评价工作的通知 （盐财绩20183 号） 。（2）被评价单位按照本次绩效评价通知提供的基础资料；（3）评价工作人员通过问卷调查、现场核实和询问等途径获取的资料。3、绩效评价指标体系绩效评价体系包括项目决策、项目管理和项目绩效三个部分，9具体评价指标体系见2017 年盐亭县柏梓镇镇江村等四个以工代赈项目绩效评价指标体系及得分表 。4、绩效评价方法绩效评价方法主要采用成本效益分析

12、法、比较分析法、因素分析法、最低成本法和公众评判法等。（1）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。结合预算支出确定的目标，比较支出所产生和效益和付出的成本。其适用范围有一定的局限性，主要是用于成本和效益都能准确计量的项目，如公共项目等。一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用该办法。（2）比较分析法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。比较法主要适用于财政项目资金管理，通常也通过案例对比分析进行评判。（3）因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，绩效目标的

13、实现程度，在使用最低成本法的同时,需在确定不同对象的产出和结果，并适当选取其他方式综合进行绩效评价。（4）最低成本法。是指效益确定但不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较。评价绩效目标的实现程度。在使用最低本成法的同时，需要明确不同不同对象的产出和结果，并适当选取其他方式综合进行绩效评价。10（5）公众评判法。是指通过专业人员评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专业人员进行评估并对社会公众进行问卷调查，以评价其效益，可能于对公共部门和财政投资兴建的公共设施进行评价。根据被评价项目的特点，并结合各评价方法的

14、适用性，我们坚持定量分析和定性分析相结合，以定量分析为主、定性分析为辅的原则，以目标预定与实施效果相比较，以信息技术和统计学作为支撑，以书面评审、现场核查及满意度问卷调查相结合等评价方法，对政策制定、投入、产出、结果和影响进行全面的评价分析。（三）绩效评价工作过程绩效评价工作具体分为三个阶段：前期准备阶段、组织实施阶段和分析评价出具报告阶段。1、前期准备阶段。组建绩效评价工作组并制定绩效评价工作方案，对绩效评价工作作出适当分工，以保证全体工作组成员充分了解评价目标，保证完成时间和工作质量满足要求。2、组织实施阶段。根据评价方案，首先由盐亭县以工代赈办进行自评，然后由评价组成员对自评材料进行书面评审，最后进行现场评。我们深入项目所在村进行了实地核实，了解项目具体实情况及产生的效果，听取实施单位对项目管理和专项资金使用情况的介绍，听取他们对项目支出绩效评价的意见和建议，收集项目相关资料。