会计工作流程.doc

1、1会计工作流程一、 出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗岗位开具的收据（销售会计开具的发票）收款-检查收据开具的金额正确、大小写是否一致、必须有经手人签名-在收据（发票）上签字并加盖财务结算章-将收据第 2 联或发票联给交款人-凭记账联登记现金总流水账 -登记票据传递登记本上-将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项等等） 管理费用岗（其他应收款等） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款、运输费） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具发票，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后必须加盖“转账”图章和财务结

2、算章，并登记票据传递登记本后传给相应财务岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 网址： 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致-检查并督促领款人必须签名 据记账凭证金额付款 在原始凭证上加盖“现金付讫”图章 登记现金流水账 将记账凭证及时传主管岗复核 2（2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项） 在支出证明单上加盖“现金付讫”图章 登记现金流水账 登记票据传递登记本 将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及

3、保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金 安全妥善保管现金、准确支付现金 及时盘点现金 下午 3：30 视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单 整理从银行拿回的回款单据 将第一联与回执粘贴在一起 在微机中编制回款登记表并共享 打印 将回款登记表连同回款单传销售会计 （2）其他

4、项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票 填写进账单 进账 回单 登记票据传递登记本 相关岗位 3（3）贷款 收到银行贷款上账回单 登记票据传递登记本 传管理费用岗位 2、银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 10 万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项 开具支票（汇票、电汇） 登记支票使用登记本 将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称） 加盖“转账”图章 登记单据传递登记本 传相关岗位制证 材料核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费

5、用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（GMP 部门费用、固定资产购建） 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票 填写进账单 连同工资盘交司机送南湖建行 登记支票使用登记本 将支票存根粘贴到付款审批单上 加盖“转账”图章 登记单据传递登记4本 工资福利岗 注：（1）每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划

6、入首义招行。 （2）打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。 （3）业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票 填写进账单交司机送银行倒进账 登记支票使用登记本 将支票存根粘贴到付款审批单上 加盖“转账”图章 登记单据传递登记本 工资福利岗 （4）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证 登记单据传递登记本 传管理费用岗 （5）交税 完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单） 填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批 开具支票 填写进账单 交司机送银行进账 凭回单及支票存根登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证 从税卡交税

7、收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条 登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证 （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 53、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 （三）工作要求 1、 熟悉公司各类财务管理制度。 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空

8、头支票。 6、 树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程 （一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确 审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 审核审批手续是否完备 审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销） 编制记账凭证 借：营业费用 相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 6（3）费用审核依据2001

9、年费用控制办法 、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （二）办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确 审核原始凭

10、证粘贴规范 审核审批手续是否完备 编制记账凭证 借：营业费用 相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告 审核发票合法 审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单 审核审批手续是否完备 编制记账凭证 借：固定资产 相关明细科目 贷：现金 传出纳岗 7注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在 1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 （2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同 审核是否附合法收据 审核签字手续是否完备

11、编制记账凭证 借：营业费用 房租仓租区域房租（部门专项） 贷：现金 传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法，金额正确 审核无抵扣联、且运费金额超出 100 元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备 编制记账凭证 借：营业费用 运费 市外运费市内运费（部门专项） 应交税金 应交增值税 进项税 贷：现金 传出纳岗 注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损合法依据、途损报告 审核签字手续完整 编制记账凭证 借：营业费用

12、 途损（专项） 贷：应收账款 8注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表 审核是否附合法收据 审核是否有销售会计审核签名 审核审批手续是否完备 编制记账付款凭证 借：营业费用 高开冲红 贷：银行存款现金 传出纳岗 注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 （2）以冲红、返利抵

13、减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 7、返利 审核是否附协议 审核是否附合法收据 审核是否有销售会计审核签名 审核审批手续是否完备 编制记账凭证 借：营业费用 宣传费 现款返利品种返利年终返利（部门专项） 贷：银行存款现金 传出纳岗 8、赞助费 审核是否附申请报告 审核是否附合法收据 审核审批手续是否完备编制记账凭证 9借：营业费用 宣传费 赞助费（部门专项） 贷：银行存款现金 传出纳岗 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一

14、律按 20%代扣个人所得税。 （3）审核具体依据2001 年费用控制办法 、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001 年销售政策等。 （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 （三）广告费用 1、审核月度资金计划 每月 28 日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况 审核策划部下月资金使用计划 汇总资金计划 报财务部长审批 2、审核付款 （1）根据月度资金计划核查付款项目 审核广告合同、发票、照片等 审核“付款审批单”审批手续是否完备

15、 登记资金计划 出纳岗付款 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等 编制记账凭证借：预付账款 贷：银行存款 在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号 10传主管岗复核 注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 （2）付款金额计划内 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10 万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （3） 支付广告款时须凭发票，并审核第（4 ）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 3、

16、费用报账 （1）媒体及宣传品 审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） 审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品） 审核审批手续是否完备 对照合同进行编制记账凭证 借：营业费用 媒体宣传品（部门专项） 贷：预付账款 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号 分品种登记手工账 传主管岗审核 注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。