金税三期操作手册申报.doc

1、 1 / 49 申报类常用业务操作手册 目录 第 1 章 申报 . 3 1.1 一般申报 . 3 1.1.1 营业税申报 . 3 1.1.2 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 . 5 1.1.3 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报 . 8 1.1.4 居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度 及年度申报 . 11 1.1.5 关联业务往来年度报告申报 . 14 1.1.6 居民企业清算企业所得税申报 . 16 1.1.7 耕地占用税 申报 . 18 1.1.8 土地增值税预缴 . 20 1.1.9 土地增值税清算 . 23 1.1.10 资源税申报 . 26 1.2 简易申报

2、. 28 1.2.1 简易申报 . 28 1.3 申报错误更正和申报作废 . 31 1.3.1 申报错误更正 . 31 1.3.2 申报作废 . 36 1.4 催报处理 . 40 2 / 49 1.4.1 催报处理 . 40 1.5 资料报送与信息采集 . 43 1.5.1 企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集 . 43 1.6 税收减免备案受理 . 47 1.6.1 税收减免备案受理 . 47 3 / 49 第 1章 申报 1.1 一般申报 1.1.1 营业税申报 1.1.1.1 业务流程 税务登记 -营业税税费种认定 -营业税申报 1.1.1.2 操作步骤 1. 进入方式： 1）

3、【系统菜单】 【申报】 【一般申报】 【营业税申报】进入统一受理界面。 2）在搜索栏输入“营业税申报 ” 可快速查找。 2. 输入纳税人识别号，按回车弹带出纳税人信息。勾选附送材料，点击【下一步】，进入具体操作界面。 4 / 49 3.打开附表树，点击要录入的附表，录入附表数据，完成后，点击【确定】。 4.录入附表“运输业申报表”录入数据，点击【确定】。数据返回主表。 5.系统自动计算出本期应纳税税额。 6.系统自动带出附加税费。 5 / 49 1.1.1.3 注意事项 1.通常情况下，申报表存在附表时，先录入附表，后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。 2.纳税人只有申请优惠 .减

4、免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额 .免税 税额等相关信息，否则系统给与提示。 3.只有认定税费种时认定了附加税费才能够自动带出。 1.1.2 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 1.1.2.1 业务流程 税务登记 税费种认定 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 1.1.2.2 操作步骤 1.进入方式： 1）【系统菜单】 【申报】 【一般申报】 【企业所得税申报】 【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】，点击菜单进入统一受理界面。 2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。 6 / 49 2.输入“纳税人识别号”，回车，系统带出纳税人相关信息，勾选相

5、应的附送资料，点 击【下一步】钮 按钮，进入申报页面。 3.确认默认带出的所属时期是否正确，可以修改为其他属期。选择申报类型，一般情况下选择“正常申报”，如果存在自查补报通知书，则申报类型选择“自查补报”，弹出“纳税评估自查补报通知书”，点击【确定】。 7 / 49 4.点击左上角的“附表树”，点击进入“企业所得税汇总纳税分支机构分配表信息”，录入“总机构情况”和“分支机构情况”（分支机构情况可进行增删行），录入完成后点击【确定】按钮，将信息汇总到主表。 5. 可手工录入数据，也可以点击主表页面下方【导入】按钮，把已有的 XML 数据文件，导入 系统。 点击主表下方【保存】按钮，系统提示保存成

6、功，是否进行征收开票，点击【是】，转向征收开票流程，点击【否】，结束本流程。 1.1.2.3 注意事项 1.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报前，必须先做设立税务登记 .企业所得税税种认定。 2.通常情况下，申报表存在附表时，先录入附表，后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。 3.如果纳税人是总分机构，则需要填写总分支机构情况附表，填写完毕附表信息会回写到主表。（目前总分机构取的是税务登记的信息，没有取汇总（合并）纳税企业信息备案数据，在进行分支机 构情况录入时，计算错误 ，和主表也无 关系） 8 / 49 4.纳税人只有申请优惠 .减免等相关资格审批，才能在录

7、入申报表的时候填写减免税额 .免税税额等相关信息，否则系统给与提示。 5.“累计金额”部分的数据是通过与上期数据累计而来的； 6.在金税三期和 DS3.0 申报表区别，在三期中法定税率 25%永远不会变，如有小型微利企业或者西部大开发优惠时，直接计算填列在“减免所得税额”栏中。 7.在申报当期所得税时，必须要确保上期或以前纳税期的企业所得税已申报。 8.进入申报表，如所属时间有误无法填列，必须修改所属时间止，系统才会刷新申 报表。（待优化）。 1.1.3 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报 1.1.3.1 业务流程 税务登记 税费种认定 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 1.1

8、.3.2 操作步骤 1.进入方式： 1）【系统菜单】 【申报】 【一般申报】 【企业所得税申报】 【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】，点击菜单进入统一受理界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。 2.输入“纳税人识别号”，回车，系统带出纳税人相关信息，勾选相应的附送资9 / 49 料，点击【下一步】按钮，进入申报页面。 3.申报类型，一般情况下选择“正常申报”，如果存在自查 补报通知书，则申报类型选择“自查补报”，弹出“纳税评估自查补报通知书”，点击【确定】。 10 / 49 4.在“附表树”中选择各个附表，录入附表数据后，点击【确定】按钮。 5. 可手工录入数据，也可以点击主页面

9、下方【导入】按钮，把已有的 XML 数据文件，导入系统。 录入数据完成后，点击主表页面的【保存】按钮，系统提示保存成功，本流程结束。 1.1.3.3 注意事项 1.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税年度申报前，必须先做设立税务登记 .企业所得税税种认定。 2.通常情况下，申报表存在附表时，先录入附表，后录入主表，主表汇总 附表的信息，主附表统一保存。 3.如果纳税人是总分机构，则需要填写总分支机构情况附表，填写完毕附表信息会回写到主表。（目前总分机构取的是税务登记的信息，没有取汇总（合并）纳税企业 信息备案数据，在进行分支机构情况录入时，计算错误，和主表也无 关系） 4.纳税人只有申请优惠 .减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额 .免税税额等相关信息，否则系统给与提示。 5.在金税三期和 DS3.0 申报表区别，在三期中法定税率 25%永远不会变，如有小型微利企业或者西部大开发优惠时，直接计算填列在“减免所得税额”栏中。 6.在申报当期所得税时，必须要确保上期或以前纳税期的企业所得税已申报。 7.进入申报表，如所属时间有误无法填列，必须修改所属时间止，系统才会刷新