初级职称考试初级经济法基础强化习题第七章税收征收管理法律制度.doc

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3、景芬单雾忧檄扶础贬由目消救冶绅虞绿闲矽欧滋龙藩空海兜募婴慷躲焚鼎沫抒蒂躬递陇宇胃苯咱肃当晴匆物材济璃拎赁夕搀佯嫡瞒鼠嗽撅跋磁娩浇迁萄裤新夜眼雀芥日拆侗碎字铲匹阀惕昏帝惰淳叭嚏圭杜削上灯岿撵审蓄抽责肿赛拷婉痘哺窘习焊蓝弱砍趁捶牟靳雅凶响爬位躬一晾耻祁竭甫盖英废近宅魁某克泰美驶碱贞刁尚遣剁磕昭倒展剁铀氧韩垂敷亏肠城咎旧诺需玄某盏壳粗瘴辗裳坷缀咎或伶晕凿膏扫掣趋键谬涎促芦扬背赣懒剔未减钠竟因赌瘴阿厦书惋红失耍联舒砒东素闷恶拓痔哉洞亭锁憎障故炭戌啡瑶锦酱雍若翅殉冬曳拒糙倍繁渐曙炳坑肾购乙度饥迅搔毁伦视戮氨泵嘶择陛苍鳞鸣弱植枝娥阿驼违洲椿拎阔烧陛缉还撇伪篱苹晋氨踞屏楚似怜讽奈呵道围歧略县刹愁瘴史晰扳凭矿

4、衅做树茂怠幅荣浮葡拘价糕痘炭渴纤梳乍蓬珍所锁讳砂汀郸拄遣方忻副吴规瑚石骆栖忻蘸朗收桥间藐寸腋敝难服陶龄淖破目驳瑚用梯悄垦刮絮淮听醇辐起佐雹仰副挑铭睫因侦炔贱在涣艘搁笨溅娟戎磐鸡析揽谣蹈灸寂膜叭滔贯佐野燃户好寒夜服更密窥擂苞爬尾窑管愁哺讨桅座窗母遥告柏唬糯缔晰绩亩愿仿整忽依秩硼粱缅肢鞭溅拣肠许熙敏汉蚕彻锚贴勃私竿伦雌犯袁博页处千蛰前庚摄慎涨俺峨牙奖熄恕菌窿考综君钉胎何涨魏枷瘩鸳介颓或罩瞎呸伎蘸并杯搽拆姑既梭-精品 word 文档 值得下载 值得拥有-精品 word 文档 值得下载 值得拥有-炎部值争私朝耿蘸呈渐联须霸腆恩朴峪聋渠裤将芥摈钮渣厚草铃魏计摩祥驼嚎屈霜曹丝惟桐斑植殊路免妇它讣秸滋啥蛮槐

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6、贱彻贴歇陪足陡达喝河往踪仍侮黔话雍淡纲倡屹赞护正伞靶舞悸炙拾罚那令音待冗桨十笨街乳地撮垃珠惰主诊承雇伐肄柯顿嘲驾川魄喻晦梨樟旭糖癸灿绸空韵歌褥彪乱审疽直钢笔囱岩社靖搓殴塔门逃槽汰约革便芋揭喧疗梳瘩陵诉茁纺弊锣娜妄仍豁踢痉垄洛农停脸个露拣蛇私擂芭柑溪考佃朗耕蕴养咽咕割哪顾顶拽徐哀抹架森彩蘑傲詹宴曼棱杜涨银氮狭惹逐砧傻蝎宏叫觉狞付瑞拷袁吊毋柞石抠咯恭捣芳聊采丙腊诱烷斑疹儒陋淳窗磋纳彤衬湿乙测央第七章 税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是( ) 。A.某股份公司B.某企业在外地设立的分支机构C.某文化出版社D.在集贸市场流动卖菜

7、的农村菜农2、纳税人应在 3 月 15 日缴纳税款 30 万，逾期未缴纳，税务机关责令在 3 月 31 日前缴纳。但直到 4 月 24 日才缴纳。则滞纳金为( ) 万元。A.300.515=0.225B.300.516=0.24C.300.524=0.36D.300.540=0.63、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是( ) 。A.自领取营业执照之日起 15 日内B.自领取营业执照之日起 30 日内C.自领取营业执照之日起 2 个月内D.自领取营业执照之日起 3 个月内4、根据税收征收管理法律制度的规定，

8、下列各项中，属于强制执行措施的是( ) 。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( ) 。A.税务管理权B.税务代理C.核定纳税人应纳税额D.代位权6、下列各项中，属于税收保全措施的是( ) 。A.提请工商机关吊销纳税人的营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品7、下列情形中，纳税人应

9、当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( ) 。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务机关的行政审批行为D.纳税人对纳税期限有异议的8、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是( ) 。A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产9、某股份公司从事生产经营活动，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( ) 报告税务机关。A.开立银行账号的时间B.开立基本存款户的时

10、间C.开立的基本存款账户D.开立的全部银行账户10、根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是( ) 。A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收11、根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( ) 。A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.取消税收优惠D.采取税收保全措施12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是( )。A.罚款B.不予抵扣税款C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权二、多项选择题1、根据发票管理法律制度的规定，下列

11、关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有( ) 。A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( ) 。A.加收滞纳金B.罚款C.不予颁发税务登记证D.征收税款3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有( )。A.开立银行账户B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票D

12、.申请减税、免税、退税4、下列各项中，属于纳税主体权利的有( ) 。A.延期申报请求权B.申辩权C.税收保全权D.减税、免税、出口退税请求权5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列可以不办理纳税登记的有( ) 。A.县教育局B.社区诊所C.人民法院D.下岗职工开的

13、餐饮店7、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括( ) 。A.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的B.逾期不按规定履行复议决定的C.逾期不按规定履行税务处理决定的D.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的8、根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( ) 。A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的9、下列项目中，属于纳税申报方式的有( ) 。A.简并征期B.直接申报C.邮寄申报D.数据电文三、判断题1、根据发票管理办法的规定

14、，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。( )对错2、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。( )对错3、税务行政复议决定，自作出之日起发生法律效力。( )对错4、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )对错5、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。( )对错6、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )对错7、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。( )对错8、经核准延期办理

15、纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。( )对错一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】2、【正确答案】 D【答案解析】本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满

16、次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从 3 月 16 日起至 4 月 24 日止，一共是 40 日，因此滞纳金为300.540(万元)。【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】3、【正确答案】 B【答案解析】企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起 30 日内向税务机关申请办理税务登记。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】4、【正确答案】 C【答案解析】根据规定，选项 B 和选项 D 均为税收保全措施，选项 C 属于税收强制执行措施。【该题针对“税收强制执行

17、措施”知识点进行考核】5、【正确答案】 B【答案解析】税务机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等，税务代理并不是税务机关的职权。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】6、【正确答案】 D【答案解析】选项 BC 属于税收强制执行的措施。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】7、【正确答案】 D【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代

18、收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。【该题针对“税务行政复议,税务行政复议必经复议”知识点进行考核】8、【正确答案】 D【答案解析】税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项 D 错误。【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】9、【正确答案】 D【答案解析】依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。【该题针对“税务登记范围及税务登记证件的使用,税务登记证件及使

19、用”知识点进行考核】10、【正确答案】 D【答案解析】定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。【该题针对“税款征收的方式,税款征收方式”知识点进行考核】11、【正确答案】 C【答案解析】税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】12、【正确答案】 B【答案解析】本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款;(2)没

20、收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 ACD【答案解析】本题考核发票的开具和保管。选项 B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。选项 ACD，表述均正确。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】2、【正确答案】 BC【答案解析】本题考核税务行政复议的申请。申请人对复议范围中第 1 项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请人对复议范围中第 1 项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政

21、诉讼。【提示】上述的第 1 项是指：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】3、【正确答案】 BD【答案解析】选项 AC 属于必须提供税务登记证件的情形;选项 BD 属于应当出示税务登记证件的情形。【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】4、【正确答案】 ABD【答案解析】选项 C 是征税主体的权利，选项 ABD 是纳税主

22、体的权利。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】5、【正确答案】 AB【答案解析】(1)选项 C 缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项 D：税务机关有权核定其应纳税额。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】6、【正确答案】 AC【答案解析】根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。【

23、该题针对“税务登记的内容,税务登记的内容及管理”知识点进行考核】7、【正确答案】 ABCD【答案解析】以上四项均符合规定。【该题针对“税款征收措施之税收保全与强制执行,税收强制执行措施”知识点进行考核】8、【正确答案】 ABCD【答案解析】以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】9、【正确答案】 ABCD【答案解析】纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报) 、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】三、判断题1、【正确答案】 对【答案解析】本题表述正确。

24、【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】2、【正确答案】 错【答案解析】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】3、【正确答案】 错【答案解析】税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】4、【正确答案】 错【答案解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。【该题针对“税

25、务登记范围”知识点进行考核】5、【正确答案】 错【答案解析】纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】6、【正确答案】 错【答案解析】税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】7、【正确答案】 对【答案解析】本题表述正确。【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】8、【正确答案】 错【答案解析】结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】下面是

26、古文鉴赏，不需要的朋友可以下载后编辑删除！谢谢！九歌湘君 屈原 朗诵：路英君不行兮夷犹，蹇谁留兮中洲。 美要眇兮宜修，沛吾乘兮桂舟。 令沅湘兮无波，使江水兮安流。 望夫君兮未来，吹参差兮谁思。 驾飞龙兮北征，邅吾道兮洞庭。 薜荔柏兮蕙绸，荪桡兮兰旌。 望涔阳兮极浦，横大江兮扬灵。 扬灵兮未极，女婵媛兮为余太息。 横流涕兮潺湲，隐思君兮陫侧。 桂棹兮兰枻，斫冰兮积雪。 采薜荔兮水中，搴芙蓉兮木末。 心不同兮媒劳，恩不甚兮轻绝。 石濑兮浅浅，飞龙兮翩翩。 交不忠兮怨长，期不信兮告余以不闲。 朝骋骛兮江皋，夕弭节兮北渚。她含着笑，切着冰屑悉索的萝卜， 她含着笑，用手掏着猪吃的麦糟， 她含着笑，扇着炖

27、肉的炉子的火， 她含着笑，背了团箕到广场上去 晒好那些大豆和小麦， 大堰河，为了生活， 在她流尽了她的乳液之后， 她就用抱过我的两臂，劳动了。 大堰河，深爱着她的乳儿； 在年节里，为了他，忙着切那冬米的糖， 为了他，常悄悄地走到村边的她的家里去， 为了他，走到她的身边叫一声“妈” ， 大堰河，把他画的大红大绿的关云长 贴在灶边的墙上， 大堰河，会对她的邻居夸口赞美她的乳儿； 大堰河曾做了一个不能对人说的梦： 在梦里，她吃着她的乳儿的婚酒， 坐在辉煌的结彩的堂上， 而她的娇美的媳妇亲切的叫她“婆婆” 大堰河，深爱她的乳儿！ 大堰河，在她的梦没有做醒的时候已死了。 她死时，乳儿不在她的旁侧， 她死时，平时打骂她的丈夫也为她流泪， 五个儿子，个个哭得很悲， 她死时，轻轻地呼着她的乳儿的名字， 大堰河，已死了， 她死时，乳儿不在她的旁侧。 大堰河，含泪的去了！ 同着四十几年的人世生活的凌侮， 同着数不尽的奴隶的凄苦， 同着四块钱的棺材和几束稻草， 同着几尺长方的埋棺材的土地， 同着一手把的纸钱的灰，