税额确认试题库解析.doc

1、税额确认题库（65 题）1、单选题（40 题）1、税额确认，是指税务机关对纳税人依法进行的( A )，有权就其真实性、合法性进行核实、确定。 A、纳税申报B、税务稽查C、纳税评估D、税款缴纳2、税额确认，具体说是以纳税人提供的( A ）等资料记载的信息为基础，结合所 掌握的相关信息对纳税申报资料进行核实、确定的过程。A、账簿凭证B、报表C、文件D、银行流水单3、税额确认主要包括：定期定额户核定与调整定额、简并征期管理、终止定期定额征收方式、核定应纳税额、企业所得税核定、印花税核定、其他税种核定、社会保险费核定、增值税 进项税额扣除标准、计税价格管理、预约定价安排管理、特别纳税调整延期管理、特别

2、纳税调 整案件管理、纳税信用管理、纳税及退（免）税评估、税额确认创新处理。 下列哪项不是税额确认的主要内容：（ D ）A、定期定额户核定与调整定额B、简并征期管理C、终止定期定额征收方式D、发票票种核定4、下列哪项不是税额确认的主要内容: （ A ）A、加收滞纳金核定B、企业所得税核定C、其他税种核定D、核定应纳税额5、下列哪项不是税额确定的主要内容:（ A ）A、教育费附加核定B、社会保险费核定C、增值税进项税额扣除标准D、计税价格管理6、下列哪项不是税额确定的主要内容:（ D ）A、预约定价安排管理B、特别纳税调整延期管理C、特别纳税调整案件管理D、纳税证明管理7、下列哪项不是税额确定的主

3、要内容:（ D ）A、纳税及退（免）税评估B、税额确定创新处理C、纳税信用管理D、欠税公告管理8、下列哪项是税额确定的主要内容:DA、欠税公告管理B、纳税信用管理C、延长征期管理D、计税依据管理9、定期定额户核定与调整定额，是指税务机关依照税收法律、行政法规，对（ A ）实行定期定额管理。A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、有限责任公司10、个体工商户税收定期定额征收适用于经（ B ）主管税务机关认定和批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准的个体工 商户和个人独资企业的税收征收管理。A、基层管理管理分局以上税务机关B、县以上税务机关（含县级）C、市以

4、上税务机关（含市级）D、省以上税务机关（含省级）11、国家税务局、地方税务局按照国务院规定的征管范围，分别核定其所管辖税种的定额。对于国、地税共管户，原则上应根据（ A ）的销售额确定其定额，但为兼顾各地国、地税 部门管理方式和信息化程度等方面的差异，地税机关也可以根据税法规定的程序核定共管户个人所得税的应纳税所得额。A、国税机关核定B、地税机关核定C、国地税共同协商核定D、纳税人自行选择税务机关核定12、税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为 15%30%；从事管理服务的，利润率为 30%50%；从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低

5、于 15%；税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。下列企业的利润率哪些是错误的：( A )A、从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为 1015%B、从事管理服务的，利润率为 3050%C、从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于 15%13、对个体工商户进行定额核定之后，主管税务机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经（ B ）审核批准。A、基层分局以上税务机关B、县以上税务机关C、市以上税务机关D、省以上税务机关14、特别纳税调查跟踪管理，是指主管税务机关对企业实施特别纳税调整后，自企业（纳税人）被调整

6、最后年度的下一年度起（ C ）实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪管理年度的次年 6 月 20 日之前按要求提供同期资料。A、1 年内B、3 年内C、5 年内D、10 年内15、定期定额户核定定额（成本费用法） ，是指税务机关根据个体工商户税收定期定额征收管理办法和其他税收法律、行政法规的规定，根据纳税人（ A ）的基础上，依据典型调查确定的每一行业所得率（不同于应税所得率，类似于企业的经营毛利率）标准，确定其定额的一种计算方法。A、执行期月均成本费用支出总额B、执行期月均工资支出总额C、执行期月均销售额D、执行期月均人工费用支出总额16、定期定额户如未能全面提供或提供的主要成本费用支出

7、明 显偏低，又无正当理由的，主管地方税务机关可参照同类行业或类似行业中同规模、同地域纳税人的（ C ）进行核定。A、最高成本费用标准B、平均成本费用标准C、最低成本费用标准D、最低工资标准17、下列哪项不是运用成本费用法核定缴纳营业税的双定户的应纳税经营额 ：（ D ）A、核定月经营额月均成本费用支出总额（1所得率）B、核定月应纳税所得额核定月经营额所得率业主费用年扣除标准/12C、核定月应纳所得税额（核定月应纳税所得额12税率速算扣除数）/12D、核定月经营额=月均成本费用支出总额（1所得率）/1218、下列哪项不是运用成本费用法核定缴纳增值税（消费税）的双定户的应纳税经营额:( D )A、

8、核定月经营额月均成本费用支出总额（1所得率）B、核定月应纳税所得额核定月经营额所得率业主费用年扣除标准/12C、核定月应纳所得税额（核定月应纳税所得额12税率速算扣除数）/12D、核定月应纳所得税额（核定月应纳税所得额12税率速算扣除数）19、既缴纳增值税（消费税） ，又缴纳营业税的双定户，其核定月应纳税经营额的计算公式是：（ A ）A、核定营业税月经营额月均成本费用支出总额缴纳营业税部分的成本费用支出比例（1所得率） B、核定增值税（消费税）月销售额月均成本费用支出总额缴纳增值税（消费税）部分的成本 费用支出比例（1+所得率）C、核定营业税月经营额月均成本费用支出总额缴纳营业税部分的成本费用

9、支出比例（1+所得率） D、核定增值税（消费税）月销售额月均成本费用支出总额缴纳增值税（消费税）部分的成本费用支出比例20、典型调查户数应当占该行业、区域总户数的（ A ）以上。具体比例由省级税务机关确定。A、5%B、10%C、15%D、20%21、税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。其经营额、所得额连续纳税期超过定额，税务机关应当按照根据（ D ） （国家税务总局令第 16 号）核定或调整其定额。A、

10、增值税暂行条例B、 企业所得税法C、 发票管理办法D、 个体工商户税收定期定额征收管理办法22、税务机关检查工作中发现定期定额户的下列状况，哪项不是必须进行定额定额户定额调整的情况。 （ C ）A、税务机关检查发 现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，B、当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的C、定额定额户欠缴税款23、成本费用法，是税务机关根据纳税人执行期月均成本费用支出总额的基础上，依据典型调查确定的（ A ） （不同于应税所得率，类似于企业的经营毛利率）标准，确定其定额的一种计算方法。定期定额户如未能全面提供或提供的主要成本

11、费用支出明显偏低，又无正当理由的，主管地方税务机关可参照同类行业或类似行业中同规模、同地域纳税人的最低成本费 用标准进行核定。A、每一行业所得率B、应税所得率C、经营毛利率D、经营利润率24、主管税务机关将核定定额的初步结果进行公示时，公示期限为（ A ）工作日。A、5 个B、10 个C、15 个D、20 个25、实行定期定额缴纳税款的纳税人， （ A ）实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，税务机关可以按照 法律、行政法规的规定简并征期。A、可以B、不可以26、简并征期最长不得超过（ A ）定额执行期。A、一个B、三个C

12、、五个D、十个27、简并征期的税款征收时间为（ B ）纳税期。A、第一个B、最后一个C、倒数第一个D、倒数第二个28、我省各设区市国家税务局可以在简并征期期限（ B ）的时间内制定具体的管理办法，上报省局备案。 （系统可进行季度、半年和一年操作）A、一个月B、三个月C、半年D、一年29、终止定期定额征收方式，是根据（ A ）的有关规定，税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，并书面通知定期定额户。A、 个体工商户税收定期定额征收管理办法B、 增值税暂行条例C、 企业所得税法D、 发票管理办法30、核定应纳税额（非居民企业逾期仍未年度所得税申报） ，是指根据国家税务总局关于印发非居民企业所得

13、税汇算清缴管理办法的通知 （国税发20096 号）第 4 条第 1 款规定非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管 税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以 2000 元以下的罚款，逾期仍不申 报的，可处以 2000 元以上（ B ）的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。A、5000 元以下B、10000 元以下C、20000 元以下D、30000 元以下31、下列的行业的应税所得率哪项是错误的：（ C ）A、制造业 5 15%B、交通运输业 715%C、娱乐业 515%D、建筑业 820%32、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装 配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（ B ）为原则，确定非居民企业的劳务收入。A、5%B、10%C、15%