应收账款管理办法.doc

1、 应收账款管理办法 第一章 总 则第一条 为适应某某产业发展和经济运行的要求，进 一 步 规 范 应 收 账 款 的 日 常 管理 和 健 全 客 户 的 信 用 管 理 体 系 ， 对 应 收 账 款 在 销 售 的 事 前 、 事 中 、 事 后 进 行 有 效 控制 ， 达 到 更好地扩大销售、增强竞争力、加 速 资 金 周 转 、 减 小 财 务 风 险 的 目 的 ， 特 制订 本 管 理 办 法 。第二条 本管理办法规定了应收账款管理要求、销售回款管理流程、问题账款处理流程及应收账款考核管理等内容。第三条 本管理办法适用于某某所属各公司（含某某单位控股公司和代管公司） 。第二章 术

2、语和定义第四条 术语和定义（一）应收账款：本办法所指应收账款，是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款，或已经实施的工程、检测、服务等费用。包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。（二）出库销售：是指产品已交付到客户手中而形成债权的产品销售，包括已经开具发票和尚未开具发票的产品销售。出库销售额数值上等于含税的产品实际发货额。（三）逾期应收账款：是指超过合同或协议规定的货款到期日期而尚未收回的应收账款。（四）逾期应收账款账龄（简称逾期账龄）：是指超过合同或协议规定货款到期日期而尚未收回的应收账款的逾期时间长度，从逾期之日起开始，按月计算。（五）完成产品合同额：是指当

3、期生产出来的产品按售价（含税）计算的价值。计算公式为：完成产品合同额出库销售额（库存产品期末存量库存产品期初存量）销售单价（含税） 。 （六）销售回款率：当期累计收回货款（含承兑）当期累计出库销售额100%。（七）月度销售回款率：当月收回货款（含承兑）当月出库销售额100%。2（八）完成产品合同回款率：当期累计收回货款（含承兑）当期累计完成产品合同额100%。（九）月度完成产品合同回款率：当月收回货款（含承兑）当月完成产品合同额100% 。（十）应收账款同比增幅：（当期累计应收账款去年同期累计应收账款）去年同期累计应收账款100%。（十一）完成产品合同同比增幅：（当期累计完成产品合同额去年同期

4、累计完成产品合同额）去年同期累计完成产品合同额100%。（十二）坏账损失：确定不能收回的各种应收款项。（十三）应收账款周转率（次数）：当期销售收入当期应收账款平均余额。（十四）当期应收账款平均余额：（期初应收账款余额 + 期末应收账款余额）2。（十五）销售业务活动现金流：是指直接进行产品生产、销售或劳务提供的销售业务活动中产生的现金流入与现金流出的差额。第三章 职责与分工第五条 某某销 售 业 务 主 管 领 导 ， 负 责 某 某 所 属 各 公 司 应 收 账 款 管 理 的 领 导 工作 。第六条 产 品 合 同 签 订 单 位 是 产 品 合 同 货 款 回 收 的 终 身 责 任 单

5、 位 ， 对 本 管 理 办 法中 所 涉 及 的 各 类 原 始 数 据 的 准 确 性 、 真 实 性 负 责 。 各 公 司 负 责 本 单 位 应 收 账 款 的 管理 和 清 收 工 作 ， 建 立 本 单 位 应 收 账 款 清 收 责 任 制 ， 编 制 本 单 位 年 度 、 月 度 应 收 账 款清 收 计 划 ， 建 立 本 单 位 按 产 品 合 同 分 项 核 算 的 应 收 账 款 明 细 账 ，开展客户背景调查和资信评估。第七条 各 公 司 总 经 理 是 应 收 账 款 管 理 工 作 的 第 一 责 任 人 ， 全 面 负 责 本 单 位 应 收账 款 的 管

6、控 工 作 。 各 公 司 经 理 班 子 成 员 要 积 极 参 与 应 收 账 款 的 管 控 工 作 ， 根 据 分 工职 责 承 担 相 应 的 应 收 账 款 管 控 工 作 。第八条 某某部门归口应收账款的管理，负责组织年度、月度应收账款清收计划的编制、汇总、分析、通报，监 督 检 查 应 收 账 款 清 收 计 划 落 实 完 成 情 况 ， 核算应收账款考核指标数据。第九条 财务管理部负责应收账款的3记账管理，监控并核算营销往来账款，监督建立按产品合同分项核算的应收账款明细分类账，核销呆账、坏账。第十条 人力资源部负责应收账款的考核管理，核准并确认各公司工资总额及各公司经理班子

7、成员年薪。第十一条 某某办公室负责组织需采用法律手段的应收账款清收工作。第四章 应收账款管理要求第十二条 各公司在合同签订前应做好客户的资信（信誉、能力、资本、担保和条件等）调查工作，建立客户档案（参考格式见附件1），并在合同执行过程中随时关注客户的资信变化情况，及时调整客户信用标准。第十三条 各公司应建立与客户的对账工作制度（至少每季度对账一次），切实落实与客户的对账工作，双 方 账 目 不 符 的 应 及 时 查 明 原 因 ， 并 完善相关的书面对账凭证，对每一笔应收账款的原始资料和证据都要建档保存。 保 存 资 料 包 括 ： 销 售 合 同 、发 票 复 印 件 、 发 货 凭 据

8、、 往 来 传 真 和 信 件 、 货 运 单 据 、 对 方 签 收 手 续 、 对 账 记 录 和催 款 凭 据 等 。第 十 四 条 各 公 司 对 逾 期 拖 欠 的 应 收 账 款 应 及 时 进 行 账 龄 分 析 ， 并 加 紧 催 收 ，通 过 合 理 的 收 账 程 序 和 讨 债 方 法 ， 确 保 账 款 应 收 尽 收 。第 十 五 条 应收账款清收计划和台账管理实行月计划管理和内部通报制度。（ 一 ） 各 公 司 应 针 对 应 收 账 款 数 目 、 账 龄 和 回 款 率 控 制 目 标 ， 制 定 下 月 本 单 位的 应 收 账 款 清 收 计 划 ， 细 化

9、 到 项 目 ， 责 任 到 人 。 同 时 对 当 月 应 收 账 款 清 收 计 划 完 成情 况 进 行 检 查 、 汇 总 ， 整 理 应 收 账 款 明 细 账 。 将 当 月 计 划 完 成 情 况 和 下 月 应 收 账 款回 款 计 划 （ 格 式 见 附 件 2） 于 次 月 1 日 前 报 送 某 某 部 门 。（ 二 ） 各 公 司 应 对 应 收 账 款 明 细 账 进 行 清 理 ， 补 充 当 月 新 形 成 的 应 收 账 款 明 细 ，形 成 当 月 应 收 账 款 汇 总 表 （ 格 式 见 附 件 3） ， 于 次 月 3日 前 报 送 集 团 财 务 管

10、理 部 。（ 三 ） 在 每 月 召 开 的 销 售 业 务 生 产 月 例 会 或 销 售 业 务 生 产 工 作 会 上 ， 对 应 收 账款 清 收 计 划 及 计 划 落 实 情 况 进 行 通 报 、 分 析 。第五章 销售回款管理流程第十六条 公司销售业务人员与客户签订销售合同，注明产品的品名、数量、金4额、付款方式、争议解决方法等内容，规定双方的权利和义务，并根据合同或协议约定及客户要求，按期向客户发货。第十七条 公司销售业务部门将销售合同信息、产品出库销售信息交到公司财务管理部门备案。财务管理部门根据各项销售业务的回款计划与发货单，检查实际回款情况。凡变更合同的，公司销售业务部

11、门应及时填报网上合同管理基础资料，保证真实无误，交公司财务管理部门备案。第十八条 产品发货出门按照 QG/SR-019C某某产品、物品出门管理办法规定执行。凡产品出库销售的，公司销售业务部门应及时通知公司财务部门开具发票，并及时将发票交到客户手中。第十九条 公司财务管理部门依照规定检查客户是否按计划回款、款是否到账、是否完全到账等，并将应回而未回的款项编制应收账款明细表，通知公司销售业务部门。第二十条 公司销售业务部门检查核实本部门应收账款情况，对逾期未回的账款，要求销售业务人员编制催款计划，并将催款通知及时送达客户。第二十一条 客户接收催款通知后，若申请延期付款的，则公司销售业务人员要详细调

12、查客户的销售业务状况、偿付能力、信誉状况等信息，并彻底了解客户申请延期付款的真正原因。经上报公司领导审批后，通知客户按照申请延期付款。第二十二条 公司销售业务人员按照客户申请要求及时收款，并于当日或次日将款项交公司财务管理部门或通知财务管理部门及时查账，确认款项到账情况。第六章 问题账款处理流程第二十三条 公司财务管理部门定期检查客户回款情况，并进行客户账龄分析，发现逾期应收账款后，编制逾期应收账款明细表，反馈给公司销售业务部门。第二十四条 公司销售业务部门接收公司财务管理部门的逾期应收账款明细，确认无误后由公司销售业务人员编制催款计划并及时发出催款通知。第二十五条 公司销售业务人员应确保客户

13、接收到催款通知。若客户不能及时付款，则公司销售业务人员开展问题账款调查。第二十六条 对于无法采用常规方法回收的逾期应收账款，公司销售业务部门经调查客户的销售业务状况、偿付能力、资信状况等信息，收集相关资料，根据具体情况分析是否诉诸法律。5第二十七条 公司销售业务部门根据分析结果，对于有偿债能力却不履行偿债义务的客户，配合公司相关部门在诉讼期内及时诉诸法律，尽可能地追回逾期应收账款，避免形成坏账损失。第二十八条 对于实在无法收回的逾期应收账款可进行坏账处理。公司销售业务部门根据逾期应收账款的回收情况做出总结、判断，逐级上报领导审批（格式见附件4）。经审批后，财务管理部依据批复核销相应的逾期应收账

14、款。第七章 应收账款考核管理第二十九条 应收账款考核原则：将应收账款的管理与各公司的工资总额挂钩，与各公司经理班子成员的年薪挂钩，实行动态管理，按月考核，年终结算。（一）回款控制原则：月度完成产品合同回款率不低于考核当月前 36 个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数。（二）应收账款控制原则：应收账款同比增幅低于完成产品合同同比增幅 5%。（三）账龄控制原则：逾期账龄不超过 36 个月。（四）坏账控制原则：根据国家有关规定，合理确认坏账损失。逾期账龄超过 36个月的逾期应收账款，可按 50%计提坏账准备；逾期账龄超过 48 个月的逾期应收账款，可按坏账损失处理。第三十条 应收账款

15、考核参与计算的指标：（一）月度完成产品合同回款率差值（记为 Xi，i 112）：考核当月的月度完成产品合同回款率与考核当月前 36 个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数的差值。计算公式为：月度完成产品合同回款率差值 Xi=考核当月的月度完成产品合同回款率考核当月前 36 个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数。 例：当年 5 月份月度完成产品合同回款率差值 X5=当年 5 月份的月度完成产品合同回款率当年 5 月份前 36 个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数。（二）月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值（记为Yi，i 112）：考核当月

16、的累计完成产品合同同比增幅和累计应收账款同比增幅的差值与上年度完成产品合同同比增幅和应收账款同比增幅差值的差值。计算公式为：6月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值 Yi（考核当月的累计完成产品合同同比增幅考核当月的累计应收账款同比增幅）（上年度完成产品合同同比增幅上年度应收账款同比增幅）。例：当年 5 月份完成产品合同同比增幅和应收账款同比增幅的差值 Y5（当年 5月份累计完成产品合同同比增幅当年 5 月份累计应收账款同比增幅）（上年度完成产品合同同比增幅上年度应收账款同比增幅）。（三）月度逾期账龄超过 36 个月的逾期应收账款（记为 Zi，i 112）。其中当年 1 月份逾期账龄

17、超过 36 个月的逾期应收账款为 Z1 等于上年度年底逾期账龄超过 36个月的逾期应收账款总额加上当年 1 月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过 36个月的逾期应收账款。Z 2Z 12 等于当月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过 36个月的逾期应收账款。Z 1 计算公式为：Z1上年度年底逾期账龄超过 36 个月的逾期应收账款总额当年 1 月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过 36 个月的逾期应收账款。（四）月度坏账损失额（记为 H i，i112）：每月形成的坏账损失额。第三十一条 应收账款考核参考指标：（一）应收账款周转率（次数） 。（二）月度销售业务活动现金流。第三十二条 应收账

18、款考核统计指标：（一）当期产品出库销售额。（二）月度产品出库销售额。第三十三条 应收账款考核办法（一）完成产品合同回款率差值的考核：以10%的幅度为一区间，每增加10%，奖励本单位当期工资总额及本单位经理班子成员年薪的1%。每减少10%，扣除本单位当期工资总额及本单位经理班子成员年薪的1%。完成产品合同回款率差值对当期工资总额及经理班子成员年薪的影响最高奖罚幅度为10%。完成产品合同回款率差值按月考核，年终结算。月度完成产品合同回款率差值（X i）与月度单位工资总额奖罚系数（记为A1 i ， i112）及月度单位经理班子成员年薪奖罚系数（记为A2 i ，i112）的对应关系见附表1。（二）完成

19、产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值的考核：以10%的幅度为一区间，每增加10%，奖励本单位当期7工资总额及本单位经理班子成员年薪的1%。每减少10%，扣除本单位当期工资总额及本单位经理班子成员年薪的1%。完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值对当期工资总额及经理班子成员年薪的影响最高奖罚幅度为10%。完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值按月考核，年终结算。月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值（Y i）和月度单位当期工资总额奖罚系数（记为B1 i ，i112）及月度单位领导班子成员年薪奖罚系数（记为 B2i ，i112）的对应关系见附表2。（三）逾期应收账款账龄超

20、过36个月的逾期应收账款（Z i）的考核：将逾期账龄超过36个月的逾期应收账款额的5%从工资总额中扣除，将逾期账龄超过36个月的逾期应收账款额的0.5%从单位领导班子成员年薪中扣除。逾期账龄超过36个月的逾期应收账款按产品合同分项核算，按月考核，年终结算。（四）坏账损失（H i）的考核：对造成坏账损失的，将坏账损失额的 50%从工资总额中扣除。同时将坏账损失额的 5%从单位经理班子成员年薪中扣除。坏账损失按月考核，年终结算。（五）对应收账款周转率（次数） 、销售业务活动现金流按月统计、通报、积累数据。（六）对销售回款率、月度销售回款率按月统计、通报、积累数据。第三十四条 应收账款考核结果：（一

21、）月度应收账款管理绩效占全年工资总额的实际份额（记为 S1i，i 112），计算公式为：1=全年工 资总额12 (1+1)(5%+50%) （ 1）其中：A1 i附表 1 中月度完成产品合同回款率差值对应的单位当期工资总罚系数；B1i附表 2 中月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值对应的单位当期工资总额奖罚系数；Zi 月度逾期账龄超过 36 个月的逾期应收账款；Hi 月度坏账损失额。（二）年度应收账款管理绩效占全年工资总额的实际份额（记为 S1）：81=12=11 （ 2）（三）月度应收账款管理绩效占经理班子成员年薪的实际份额（记为S2i， i 112 ），计算公式为： 2=经 理

22、班子成 员 年薪12 (2+2)(0.5%+5%) （ 3）其中：A2 i附表 1 中月度完成产品合同回款率差值对应的单位经理班子成员年薪奖罚系数；B2i附表 2 中月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值对应的单位经理班子成员年薪奖罚系数；Zi 月度逾期账龄超过 36 个月的逾期应收账款；Hi 月度坏账损失额。（四）年度应收账款管理绩效占经理班子成员年薪的实际份额（记为 S2）：2=12=12 （ 4）第八章 附 则第三十五条 本管理办法由某某部门负责解释与修订。第三十六条 本管理规定自颁布之日起实施。第三十七条 某某各产业公司所制定本单位的“应收账款管理实施细则”，如有修订，新修订

23、版本应报某某部门备案。附表：1、月度完成产品合同回款率差值奖罚系数表 2、月度完成产品合同额同比增幅与应收账款同比增幅差值奖罚系数表附件 ：1、客户档案2、月产品出库销售及回款计划和完成情况表3、月应收账款及销售业务现金流表94、坏账损失审批表10附表 1：月度完成产品合同回款率差值奖罚系数表月度完成产品合同回款率与前 36个月平均完成产品合同回款率之差 （记为 Xi ，i112），%工资总额奖罚系数（记为 A1i，i112），%经理班子年薪奖罚系数（记为 A2i，i112），%Xi100 10 1090Xi 100 9 980Xi 90 8 870Xi 80 7 760Xi 70 6 650Xi 60 5 540Xi 50 4 430Xi 40 3 320Xi 30 2 210Xi 20 1 10Xi 10 0 0-10Xi 0 -1 -1-20Xi -10 -2 -2-30Xi -20 -3 -3-40Xi -30 -4 -4-50Xi -40 -5 -5-60Xi -50 -6 -6-70Xi -60 -7 -7-80Xi -70 -8 -8-90Xi -80 -9 -9Xi-90 -10 -10