广东省2015年上半年内审师《经营分析技术》：风险管理技术考试题.doc

1、广东省 2015 年上半年内审师经营分析技术：风险管理技术考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是A：提供年度财务报告审计的资料；B：协调与外部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。 2、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用

2、EDI 系统购买新的硬件。C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。3、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程-质量B：成本 -生产时间C：时间 -质量D：时间-成本 4、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样5、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D：按产品线对存货进

3、行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。 6、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D：满足制定有效接班计划的需要。 7、根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的

4、风险分析工作。 8、公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减 10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减 10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了 10%；B：各审计经理可以通过同时削减 10%的审计程序获得相当于以前界定的 90%的审计覆盖面；C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；D：所有上述各项。 9、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制A：员工

5、挑选阶段；B：初步调查阶段；C：编制工作方案阶段；D：审计结果报告阶段。 10、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货采购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。11、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。 12、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？A：将货物

6、及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。 13、在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中，EDP 审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COSTPULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的 95%。在进一步调查过程中，EDP 审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该A：立即将该情况和 EDP 审计人员

7、的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。14、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低；B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行。 15、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原

8、材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。 16、ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95

9、，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375 17、内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是A：小结的编制要符合标准；B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。 18、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高 19、针对非赢利活动的

10、全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。 20、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。 .顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有 I、和B：b.I、和全有C：c.只有 l、U 神 l IVD：d.只有 I 和 21、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向

11、高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则；B：未违反 道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C：已违反 道德标准，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；D：已违反道德标准，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。 22、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并监

12、测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A：1 和 2 是对的B：2 和 3 是对的C：3 和 4 是对的D：1、2、3 和 4 都对23、以下哪项要素包含在控制环境中A：组织构架、管理理念和规划；B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。 24、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中

13、重新引导命令；B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；C：要求接受方金融机构使用回叫系统；D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。25、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中

14、期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认；B：收入的确认期间以及存货的变动情况C：与过去实际结果比较会计估计是否合理D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动 2、购买保险是以下哪一项的常用形式_A：风险保留B：风险转移C：风险规避D：损失管理3、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；B：统

15、计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本；D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。 4、该图显示的是A：在系统中如何使用实物媒介；B：所开展的输入输出过程；C：进入并脱离系统的数据流；D：在系统中职责如何分配。5、管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩标准不恰当而管理当局指定的书面业绩标准很含糊，审计人员不得不加以解释。这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职责A：保证他们的解释是合理的B：保证他们的解释符和行业惯例C：就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致D：将管理当局的异议写入审计报告 6、依据下面的资料回答问题 6

16、和 7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认 1 未充分利用的设备 2 人员超编还是不足 3 非生产性作业 4 成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想

17、。为了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出结论，没有重大数额的非生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于 1 和 2，应有的职业关注(dueprofessionalcare):A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 2 给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 和 2 给予合理的关注。 7、人

18、们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。下列哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分A：内部审计部门对组织记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：内部审计主管的任期。D：内部审计部门对认识档案的接触。 8、内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？A：利用目前没有被审计的业务部门的可用人员B：在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术C：从审计业务工作表中取消咨询业务D：应用自我评价调查问卷来实现审计目标 9、公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效

19、的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施A：对员工进行监督；B：执行公司政策手册；C：保留质量控制部门；D：内部审计。 10、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。11、

20、某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定A：很保守的决定，以免承担责任。B：比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。C：没有个人制定决定精确的决定。D：比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。 12、在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用A：积分法；B：微分法；C：运筹学；D：回归分析 13、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门

21、的代表组成。审计主管希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性A：帮助确定和定义控制目标B：测试系统开标准的合规性C：审查系统和编程标准的充分性D：为新系统草拟运行程序14、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？A：较低的资本密集度B：较低的毛利率C：较低的盈利留利存率D：较高的销售增长率 15、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网(LAN)的授权，在该授权下，该文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。防止该文秘如此行为的最佳控制手段是什么？A

22、：通过一系列手段(如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施)，限制对局域网(LAN)的访问B：限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工具的安装进行检测C：在用户企图登录局域网(LAN) 时，应用密码安全措施，来验证用户身份D：为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策 16、计划的主要原因是A：a满足员工的需求B：b环境的不确定性C：c竞争的需要D：d组织政策 17、准则要求，当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事件相关，并怀疑有舞弊发生时，他应该A：立即通知高级管理层当局和董事会。B：立即通知审计委员会。C：通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。D：延

23、伸审计测试，以确定舞弊范围。 18、实现生产过程跟踪的自动化，其业务上的原因是_A：a通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。B：b对生产过程进行更加有效的管理。C：c确定工作效率低的生产工人。D：d确定哪些供应商经常提供质量差的材料。 19、某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师A：了解作业和成本驱动因素。B：了解目前的产品成本结构。C：了解信息处理程序。D：了解内部控制的不同方案。 20、撇脂定价策略可能是适当的，当A：生产少量的产品，成本较低时；B：没有购买者想购买高价位的产品时；C：竞争者很容易进入该市场时；D：

24、产品的质量很差时。 21、企业置存现金的主要原因是_A：交易性，预防性，投机性需要B：交易性，收益性，投机性需要C：交易性，预防性，收益性需要D：交易性，投机性，收益性需要 22、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是A：扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。B：向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。C：向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。D：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。23、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？A：追踪贷放金额，以确定已取消的

25、机票预定情况。B：于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。C：选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 24、以下_对于内部审计章程的陈述不正确？A：他确定了内部审计部门的责任和权限B：列明内部审计部门所需要的最低限度的资源C：为评估内部审计部门提供依据D：应得到高级管理层和董事会批准25、为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？A：在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；B：以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；C：就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；D：要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。