江苏省注册税务师《财务与会计》模拟试题.doc

1、江苏省注册税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某企业在册职工为 150 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 500 元。该企业当年实发工资总额为 86 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是_万元。A15.75B15.05C14.4D13.76 2、对一份凭证应纳税额超过_元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A100B200C500D10003、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是

2、_。A房屋评估报告B房屋产权证C户口簿D住房证 4、委托加工业务应由受托方代收代缴的消费税、城建税、教育费附加合计应为：_A9543.52 元B30343.53 元C31510.59 元D50833.33 元5、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向_主管税务机关申报纳税。A居住地B注册地C机构所在地D劳务提供地 6、某印刷厂为一般纳税人，2003 年 10 月为某学校印刷复习资料 1560 册，普通发票上注明的印刷费为 50920 元；接受某出版社委托，印刷图书 3000 册，每册不含税印刷费为 11 元，另外收取运输费 1200 元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费 1450

3、 元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为 5950 元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400 元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为 2584 元。相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税_元。A-1697.89B1445.49C5017.53D886.11 7、X 公司“应付债券”科目各明细科目的年初数为：债券面值 1000000 元，利息调整 160000 元(借方余额)，应计利息 200000 元。全年利息调整摊销 80000元，预提利息 50000 元。则年末资产负债表中“应付债券”项目的期末数为_元。A1170

4、000B1090000C1070000D1010000 8、2009 年中国今民李某被公司派往 A 国工作 6 个月。在 A 国工作期间，工资由公司设在 A 国的分支机构支付，每月工资折合人民币 50000 元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税 10000 元；李某取得 A 国劳务报酬折合人民币 40000元，按 A 国的税法缴纳了个人所得税 10000 元。2009 年李某在我国应补缴个人所得税_元。A0B1110C2400D3510 9、关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是_。A确定企业收入总额，一律以收付实现制为原则B外商投资企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业

5、务所取得的收入，应全部作为外商投资企业的收入C以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现D对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税 10、下列业务中，应当征收营业税的是_。A电信器材的生产销售B某公司设立专营店销售手机C某报社自己发行报刊D某单位提供代理出口业务收取的代理费用11、当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起_内，向上一级人民法院提起上诉。A5 日B10 日C15 日D30 日 12、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的

6、表述，不正确的是_。A一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止 13、2007 年 1 月 1 日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为 4 年，每年收取租金 15 万元。租金收入适用的营业税税率为 5%。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司 2006 年 1 月 1 日购入，初始入账价值为 180万元，预计使用年限为 15 年，采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税费，甲公司 2007 年度

7、出租该商标权所产生的营业利润为_。A-12 万元B2.25 万元C3 万元D4.25 万元14、某企业 2007 年度有注册资本 500 万元，当年 1 月 1 日向其控股公司借入资金 400 万元，用于购买另一企业发行的 3 年期债券，借款期 3 年，当年支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期贷款年利息率为 6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为_万元。A28B24C15D0 15、下列不符合企业所得税销售商品，确认收入条件的是_。A商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实

8、施有效控制C收入的金额能够可靠地计量D成本尚未能可靠地计量 16、某公司资产负债率为 50%，资产总额为 100 万元，净利润为 15 万元，则该企业的权益净利润率为_。A7.5%B30%C15%D20% 17、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是_。A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C所有非运输车辆实行法定减免D底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70 18、贷款业务应纳营业税额为_万元。A7.5B9C10.5D5.4

9、19、外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为_年。A3B4C5D6 20、产权比率与权益乘数的关系是_A产权比率权益乘数1B权益乘数1/(1产权比率)C权益乘数(1产权比率)/产权比率D权益乘数1产权比率 21、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008 年 8 月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入 58950 元，销售钻石取得不含税收入 235794 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780 元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、清洗收入

10、780 元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.79 22、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是_。A纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除23、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000 元，增值税额为 8500 元，支付运输费为 1000 元。设备安装时领用工程用材料物资价值 1500 元，购进该批材料物资时支付的增值税额为 255 元，设备安装时支付有关人员

11、工资费用 2500 元。该固定资产的成本为_元。A55000B59000C62000D63755 24、设定行政许可应当规定的项目不包括_。A行政许可的实施机关B行政许可的条件C申请行政许可的主体范围D行政许可的期限25、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是_。A加班费B特殊工种补助C独生子女补贴D奖金二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列税收文件属于税法行政解释的有_。A最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释B国家税务总

12、局消费税问题解答C全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定D国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 2、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定，调解协议发生法律效力后_内提交申请书。A2 年B1 年C6 个月D3 个月3、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有_。A从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税B国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的所得税税率征收企业所得税D加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法E加计扣除的只有研发费和残疾人员工

13、资两种 4、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额 100 万元，运输费20 万元、装卸费 5 万元、保管费 3 万元。该生产企业应缴纳印花税_元。A100B130C150D1805、税种认定登记时，税务机关需做出确定的是_。A税种B税目C税额D税率 6、按原企业所得税法规定，企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有_。A与本企业生产、经营有关B须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件C不得超过上年实际发生的管理费支出金额D经主管税务机关审核 7、某大型企业的研究机构有研究人员 50 人，2001 年利润总额 100 万元，发生新产品研究开发费 180 万元(2000

14、 年为 172 万元)。当年应纳税所得额确定时，正确处理有_。A研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除B研究开发费用在管理费用中列支C研究开发费 180 万元据实扣除D研究开发费可加扣 90 万，直接冲抵应纳税所得额 8、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值 6000 万元，政府机关占用房产价值 5000 万元，公司占用房产价值 1000 万元。2005 年 3 月 1 日省政府机关将其使用房产的 40%对外出租，当年取得租金收入 150 万元。2005 年8 月 1 日甲公司将其使用房产的 30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限 4 年，当年取得固定利

15、润分红 8 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。根据上述资料，下列说法正确的有_。A政府机关免征房产税B政府机关应纳房产税 18 万元C甲公司应纳房产税 9.36 万元D甲公司应纳房产税 7.68 万元E该办公用房当年合计应缴纳房产税 25.68 万元 9、2005 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税_元。A11520B10752C10560D10935 10、按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有_。A对飞机维修劳务增值税实际税负超过 6%的部分实行即征即退增值税B利用废旧物资加工生产的产品免征增值税C中远集团的轮船修理业务，可免征增值税D营利性医疗机

16、构自产自用的制剂，一律减半征收增值税E营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3 年内免征增值税11、下列有关办理税务登记的做法，正确的有_。A纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E纳税人因住所变动涉及改变主管税务登

17、记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申请办理税务登记 12、在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当_提出管辖权异议。A在人民法院立案之日起 5 日内以口头或书面形式B在接到人民法院起诉状副本之日起 5 日内以书面形式C在人民法院首次开庭前 10 日内以口头或书面形式D在接到人民法院应诉通知之日起 10 日内以书面形式 13、某上市公司 2007 年财务会计报告批准报出日为 2008 年 4 月 10 日。公司在2008 年 1 月 1 日至 4 月 10 日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有_。A公司在一起历时半年的诉

18、讼中败诉，支付赔偿金 50 万元，公司在上年末已确认预计负债 30 万元B因遭受水灾上年购入的存货发生毁损 100 万元C公司董事会提出 2007 年度利润分配方案为每 10 股送 3 股股票股利D2007 年销售的商品 600 万元，因产品质量问题，客户于 2008 年 2 月 8 日退货E公司对外投资 300 万元14、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在_内向原税务机关办理变更税务登记。A税务登记内容实际发生变化之日前 30 日B税务登记内容实际发生变化之日前 15 日C税务登记内容实际发生变化之日起 30 日D税务登记内容实际发生变化之日起 15 日 15、下列项目中

19、，不影响纯利率的有_。A货币供应与需求的比率B通货膨胀预期补偿率C违约风险补偿率D期限风险补偿率E储蓄存款基准利率 16、“资本公积”账户在_的情况下，可能出现借方余额。A接受外币投资B转增资本C减资D对外捐赠E债务重组 17、以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是_。A由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用B由买方负担的购货佣金C进口关税D由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费E境外考察费 18、按相对量形式规定征收比例的税率形式为_。A比例税率B定额税率C累进税率D边际税率 19、根据现行增值税的规定，下列混合销售应征

20、收增值税的有_。A电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B家具厂生产销售板式家具并负责送货安装C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D批发商销售货物并送货上门E照相馆照像并将照片镶嵌镜框一并收费 20、下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目借方核算的有_。A补记上年度少计的企业所得税B上年度误将研究费计入无形资产价值C上年度多计提了存货跌价准备D上年度误将购入设备款计入管理费用E冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回以前年度销售产品的销售收入 21、下列属于制定合理的股利分配政策作用的有_。A可以缓解企业对资金需求的压力B降低企业筹资的资金成本C影响企业股价在市场上的走势D满足投资

21、者对投资旧报的要求E可以降低投资风险 22、关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有_。A投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的额外报酬B标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越高C风险报酬系数是企业承担风险的度量D投资的风险价值用相对数表示E投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数23、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有_。A行政解释B立法解释C司法解释D各级检察院作出的检察解释 24、年金为 A，计息期为 n，计息期利息率为 i，则普通年金现值的计算公式为（）。A.AB.BC.CD.DE.E25、根据我国民事诉讼法与最高人民法院的有关司法解释，下列关于管辖问题的表述错误的是_。A特殊管辖排除普通管辖的适用B按级别管辖权限，高级人民法院有权管辖其认为应当由其管辖的第一审案件C协议管辖不可以变更级别管辖D涉外民事诉讼中不动产纠纷由不动产所在地法院管辖E如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，由最先收到起诉状的法院管辖