财政决算报表问题汇报.doc

1、1财政 2007 年决算报表情况汇总一、资产负债表1、修改出错说明：根据新准则 38 号首次执行企业会计准则指南， “对首份年度财务报表的列报，母公司尚未执行企业会计准则，而子公司已执行企业会计准则的，母公司在合并财务报表时，可以将子公司的财务报表按母公司的会计政策调整后合并，也可以将子公司按企业会计准则编制的财务报表直接合并。 ”据此，如果母公司未执行企业会计准则，而将执行企业会计准则的子公司财务报表直接合并，则合并报表可能存在执行新会计准则特有的项目。原软件中设置的 A224 公式：如未执行企业会计准则，则新准则特有的项目应为 0。由于可能存在上述情况，在出错说明中增加“如将执行新准则的子

2、公司直接合并，合并报表可忽略此出错信息” ，审核从合理性审核改为核实性审核。2、修改公式 A227：如果报表类型为单户表或境外并企业表，增加了未确认投资损失（90 行）项目为 0。3、增加公式：（1）增加公式 F229。如执行新会计准则，且报表类型为单户表，则短期投资、长期债权投资、股权分置流通权、合并价差、递延税款借项、递延税款贷项、未确认投资损失项目为 0。（2）增加公式 F230， IF 910 THEN 91=92，如未分配利润0，则未分配利润 =现金股利。2二、利润表1、修改出错说明：公式 A304 管理费用的出错说明增加“如减值准备本期冲回金额大于其他管理费用，可忽略此出错信息”

3、。原软件中的公式设置为管理费用总额大于或等于业务招待费和研发费，如存在减值准备本期冲回金额大于其他管理费用合计的情况，则公式不成立。2、修改公式 A306 投资收益：增加一个条件为且执行企业会计准则。原软件中的公式设置为投资收益总额大于或等于对联营和合营企业的投资收益，如存在以权益法核算的子公司亏损大于其他的投资收益时，则公式不成立。3、增加公式：（1）增加公式 F315。归属于母公司所有者的净利润净利润少数股东损益（38 行36 行37 行） 。（2）增加公式 F316。如未执行新会计准则，且报表类型不为合并表，则资产减值损失、公允价值变动收益（损失） 、未确认的投资损失、基本每股收益、稀释

4、每股收益项目为 0。三、现金流量表修改出错说明：公式 A002、A003 的出错说明中增加“如有现金等价物，可忽略此出错信息” 。原软件中设置的表间公式中现金及现金等价物的期初、期末余额（39 行、40 行）等于资产负债表货币资金的年初、年末余额，如有现金等价物，公式不合理。四、应上交应弥补款项表3增加公式（1）F604、 F605：资产负债表的应交税费 57 行期初、期末数等于本表的一至七项、九至十项的年初数和年末数之和，即 Z01 表57 行期末数F01 表（ 5 行10 行15 行 20 行25 行30 行35 行43 行48 行） ，期初数同理。（2）F606： 108=41/0.33

5、，应纳税所税额=应交所得税0.33五、资产减值准备情况表修改公式 A704 的出错说明，改为 17 行=（1+2+3+6+7+9+11+14+16）行。2、增加公式：（1）增加公式 F711，如未执行新会计准则，且报表类型不为合并表，则可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资减值准备、投资性房地产减值准备、工程物资减值准备、生产性生物资产减值准备、油气资产减值准备、商誉减值准备项目为 0。（2）增加公式 F712，如执行新会计准则，且报表类型不为合并表，则短期投资跌价准备、长期债权投资减值准备项目为 0。3、修改公式 A706 为：待处理固定资产损失固定资产盘亏固定资产毁损、报废固定资产盘盈（

6、23 行（24+2526）行） 。五、基本情况表1、增加公式（1）F819：固定资产使用情况（原价）固定资产原价合计4（71 行76 行） 。（2）F820： *0813,3640,54，职工人数及工资应大于 0.（3）F821： IF 54,10 THEN 54,153,1，如果工业总产值大于 0,总产值大于增加值。（4）F822： 58=63，一般情况下企业本年收到的财政性生产发展性资金应大于企业科技资金来源的政府拨款部分。（5）F823： 86=87+88+89, 当年固定资产投资额购置固定资产基建投资其他投资。（6）F824： IF BBLX=39，不为差额表时，全年实际发放的职工工资

7、总额大于或等于在岗职工工资总额。（7）F825、 F826：IF 760 THEN 77&800、IF 810 THEN 82&840，如固定资产原价及计提的折旧0，则其中项合计数0。（8）F827：54,1=40,1+45,1+F0171,1+F0176,1+F0181,1+F0186,1+F0191,1+Z0223,1+81,1+F0198,1-Z0227,1-F01105,1，增加值按上报统计局同口径数据填列。如不上报统计局，按上述公式参考填列。2、建议要求企业将本表的人数、工资情况与劳资部门核对后填列。六、增加表间公式：1、F057：Z0227,1=F0161,1, 补贴收入=应补的预

8、算弥补亏5损及补贴。2、F058：F0151,1+F0157,1+F0162,10 AND F0316,10、IF S3=“0“ THEN F0171,10 AND F0320,10、IF S4=“0“ THEN F0181,10 AND F0318,10、IF S5=“0“ THEN F0186,10 AND F0321,10、IF S6=“0“ THEN F0191,10 AND F0322,10，如果封面基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险均为是，则应上交应弥补款项表的应交保险数及基本情况表中参加保险的人数均大于 0。5、F066：Z038,1=F0199,1，现金流

9、量表的支付的各项税费=应上交应弥补款项表的实际上交的税金总额。6、F067：Z037,1=F0337,1+F0345,1+F0346,1-F0347,1+F0348,1+F0172,1+F0177,1+F0182,1+F0187,1+F0192,1+F01100,1+F01101,1, 现金流量表的支付给职工及为职工支付的现金与基本情况表及应上交应弥补款项表勾稽.如在建工程中有为6职工支付的现金应从此项目中剔除，则略小于。7、F072：IF Z04680 THEN Z0469=Z0468, 如果单户企业所有者权益增减变动表年末国有资产总量0，那么年末合并国有资产总量 69 行=68 行。9、F

10、078：IF BBLX=“7“ OR BBLX=“H“ THEN Z0469=Z0468-Z0182,1/Z0178,1*Z0196,1, 叠加汇总单位或选择汇总单位所有者权益增减变动表年末国有资产总量 69 行=68 行- 国有法人资本年末享有的所有者权益。10、F079 至 F081、F068 至 F074：IF BCBM=“01“ THEN EXIST(LS1) AND EXIST(LS2) AND EXIST(LS3)等，如果补充报表代码为粮食企业等相应行业，则必须填报粮食企业补充表（一） 、（二） 、 （三）等行业补充指标表。11、F075 至 F076：IF F0342+F0343

11、0 THEN GX50，则封面的工效挂钩识别码不为 3，反之。12、F082： Z0155,1=Z0155,2+F0336-F0337,主表应付工资期末余额期初本期应发本期实发。13、年度间主要指标变动表（1）F083 至 F087、F102 至 106：如为单户表，录入户数的年初、年末为 1。7（2）F088 至 F101、F107：如为单户表，资产总额、所有者权益、主营业务收入、利润总额、净利润的上期与本期数与主表 01及 02 相勾稽；年末职工人数、年末待处理资产损失、全年应发工资总额与基本情况表及减值表相勾稽。（3）F108 至 F134：12 个行业的单户表的年初、年末户数为1。（4）F135 至 F167：大、中、小型企业、上市公司及 12 个行业的单户表上年、本年利润总额与利润表相勾稽。