1、经济法基础第 5 章练习及答案经济法基础第 5 章练习 1答案一、单选11某外籍专家在我国境内工作月工资为 30800 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。A、30000B、29200C、26800D、26000答案：D解析：根据个人所得税法的规定，工资薪金所得以每月收入减除费用1600 元后的余额，为应税所得额，外籍人员和在中国境外工作的中国公民在16005 元扣除额的基础上，再附加 3200 元的费用扣除额。该外籍专家月收入30800 元-4800 元费用，应纳税所得额为 26000 元。2根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(
2、 )。A、财产转让所得B、稿酬所得C、个人提取原提存的住房公积金D、彩票中彩所得答案：C解析：根据个人所得税法律制度的有关规定，个人所得税的应税项目共 11个应税项目：(1)工资、薪金所得：(2)个体工商户的生产、经营所得：(3)企业、事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；(5)稿酬所得：(6)特许权使用费所得；(7)利息、股息、红利所得；(8)则产租赁所得；(9)财产转让所得（财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得)；(10)偶然所得(偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得)；(11)经国务院财政部门确定征税
3、的其他所得。个人提取原提存的住房公积金免于征收个人所得税。3根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向公益事业捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。A、捐赠额不超过应纳税所得额的 3的部分B、捐赠额不超过应纳税所得额的 12的部分C、捐赠额不超过应纳税所得额的 20的部分D、捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分答案：D解析：根据个人所得税法律制度的有关规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳
4、税所得额中扣除。4根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。A、增值税8、房产税C、资源税D、关税答案：A解析：训算应纳税所得额时准予扣除的税金不包括增值税。因为增值税为价外；5王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税串为 20，并按应纳税额减征 30，劳务报酬所得适用个人所得税率为20。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元A、2688B、2880C、3840D、4800答案：B解析：应纳个人所得税额=20000(1-20%)20(1-30)+（4000-800)20=22
5、40+640=2880 元6企业所得税采用比例税率，按照税法规定，符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收。A、15B、18C、20D、25答案：C解析：统一后的企业所得税税率为 25，但国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了两挡优惠税率条件的小型微利企业，减按 2 0的税率征收企业所得税。7企业所得税法规定的不征收收入是( )。A、租金收入B、接受捐赠的收入C、纳税人对外投资分得的股息收益D、财政拨款答案：D解析：企业所得税法规定，收入总额中的财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府基金；国务院规定的其他不征税收入为不征税收入。纳税收入包括租金收入和接受捐赠的收
6、入。对股息、红利收益，如果是非居民纳税。入从居民纳税人取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益为免税收入。8企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税总额时扣除。A、1.5 B、3C、10D、12答案：D解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税总额时扣除。9根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是( ) 。A、国库券利息收入B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息 l 坟入D、银行存款的利息收入答案：A解析：纳税人购买因债的利息收入为免税收入。10下列不属于企业所得
7、税纳税人的是( )。A、甲有限责任公司B、乙股份有限公司C、丁中外合资企业D、个人独资企业和合伙企业答案：D解析：企业所得税法规定法人组织为纳税人，因此不具备法人资格的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。11企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过( )年。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：企业所得税的纳税人发生年度亏损的续弥补，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过 5 年，12某企业年度应纳税所得额为 400 万元，营业外支
8、出中向希望工程基金会捐款 50 万元，假定无其他调整项目。该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为( )万元。A、15B、25C、50 D、45答案：D解析：公益救济性捐赠的扣除限额为(400+50)12=45 万元，实际公益捐赠为 50 万元，没有超过限额，因此可以全额扣除。二、多选题13某企业取得的下列收入，免征企业所得税的免税收入有( )。A、接受的捐赠B、符合条件的居民企业之间的股息收益C、开展培训、咨询业务取得的服务费D、国债利息收入答案：BD解析：企业所得税法规定，收入总额中的国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：非居民纳税入从居民纳税人取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益；符合条件的非营利性绍，织的收入为免税收入
