社保地税合并后的重大影响(2).doc

1、社保地税合并后的重大影响合 并 前 ：合 并 后 ：（ 一 ） 对 企 业 的 影 响简 单 的 说 ， 如 果 职 工 的 平 均 工 资 超 过 社 保 最 低 缴 费 基 数 （ 一 般 情 况 下 都 会 超 过的 ） ， 如 果 调 整 社 保 基 数 ， 最 直 接 的 影 响 就 是 增 加 企 业 社 保 费 用 ， 增 加 企 业 成本 负 担 ， 减 少 企 业 利 润 。举 例 说 明 ：以 山 东 省 2017 年 最 低 缴 费 基 数 3178 元 为 例 ， 如 果 按 此 标 准 ， 企 业 缴纳 社 保 费 用 约 为 880 元 /月 ， 职 工 个 人 缴

2、 纳 社 保 费 用 约 为 327 元 /月 ，如 果 某 企 业 职 工 上 年 月 平 均 工 资 为 5000 元 ， 则 该 职 工 月 缴 纳 社 保 费 用=88031785000=1385 元 ， 企 业 每 年 为 该 职 工 多 负 担 社 保 费 用=（ 1385 880） 12=6060 元 ； 如 果 该 职 工 上 年 月 平 均 工 资 为10000 元 ， 则 该 职 工 月 缴 纳 社 保 费 用 =880317810000=2769 元 ，企 业 每 年 为 该 职 工 多 负 担 社 保 费 用 =（ 2769 880） 12=22668 元 。通 过 上

3、 述 计 算 来 看 ， 对 高 工 资 待 遇 的 企 业 来 说 ， 社 保 费 用 的 增 加 还 是 比 较 明 显的 。（ 二 ） 对 个 人 的 影 响接 上 例 ， 如 果 按 最 低 缴 费 基 数 计 算 ， 职 工 个 人 缴 纳 社 保 费 用 约 为327 元 /月 ， 年 缴 费 为 3924 元 ； 如 果 某 职 工 上 年 月 平 均 工 资 为 5000元 ， 则 年 缴 费 =3273178500012=6174 元 ， 年 缴 费 增 加6174 3924=2250 元 ， 即 年 到 手 工 资 减 少 2250 元 （ 不 考 虑 个 税 的 影 响

4、）。从 当 前 看 ， 个 人 可 支 配 工 资 减 少 ， 但 是 从 长 期 来 看 ， 对 个 人 是 个 利 好 ， 因为 缴 费 基 数 的 增 加 ， 个 人 社 保 账 户 余 额 也 会 增 加 ， 退 休 时 发 的 退 休 金 也 会 增 加 ，尤 其 是 国 家 每 年 都 会 涨 退 休 工 资 ， 目 前 已 经 十 四 连 涨 了 ， 因 为 账 户 余 额 多 ， 涨的 也 多 。 因 此 ， 提 高 缴 费 基 数 ， 对 个 人 来 说 现 在 少 拿 ， 将 来 多 拿 。（ 3） 对 人 力 资 源 的 影 响1、人力资源配置的方式将从传统工业社会的紧密

5、雇佣、人身依附、随机配置，走向更符合互联时代的松散服务、时间自由、互联配置。2、劳动力交换价格将从货币化的对价待遇，逐步探索“ 数字货币+综合福利+股权期权”的员工成本模式。3、用工模式将从单一的劳动合同用工，发展为适应企业不同阶段、经营环境、员工需求的“全日制+非全日制+劳务用工+派遣+外包+ 共享用工”的多元化用工模式。新 政 国 税 合 并 的 优 势 和 影 响 还 是 较 为 深 远 的 ：优 势 ：1、 税 务 部 门 征 收 社 保 ， 金 三 系 统 自 动 扣 减 社 保 及 个 税2、 法 律 层 次 上 升 ， 企 业 欠 交 的 情 况 将 大 幅 减 少3、 管 制

6、手 段 加 强 ， 通 过 发 票 管 理 ， 企 业 所 得 税 、 个 税 、 社 保 查 对 数 据 比 对 ， 企 业 申 报的 真 实 性 更 加 提 升 。影 响 的 方 向 ：1、 工 资 、 社 保 、 个 税 信 息 基 本 都 会 同 网 ， 社 保 补 缴 、 或 者 差 额 基 数 缴 纳 、 独 立 工 伤 缴纳 的 情 况 会 越 来 越 严 格 。 企 业 会 面 对 人 工 成 本 与 合 规 业 务 的 挑 战 。2、 社 保 缴 纳 的 监 管 力 度 会 增 加 ， 不 缴 少 缴 会 更 难 ， 人 工 成 本 会 加 大 。3、 自 由 职 业 者 的

7、 个 税 申 报 需 求 增 加 ， 个 税 、 社保缴 纳 也 会 得 到 重 视 ， 自 由 职 业 者 的数 量 与 比 例 也 会 慢 慢 增 加 。解 决 之 道 ：一 ， 要 从 改 变 企 业 经 营 行 为 层 上 去 预 防1、 办 证 不 经 营 的 空 壳 企 业 需 要 考 虑 是 否 注 销 ， 减 少 登 记 浪 费2、 企 业 对 员 工 的 薪 酬 需 要 重 新 核 算 。 对 员 工 的 劳 动 用 工 需 要 重 新 定 位 。 不 轻 易 开 除 员工 的 思 路 将 对 稳 定 就 业 产 生 影 响 。3、 企 业 财 务 经 营 需 要 重 新 定

8、 位 。 对 一 些 成 本 需 要 重 新 精 细 测 算 ， 在 不 能 触 犯 劳 动 法 ，社 会 保 险 法 ， 征 管 法 的 基 础 上 ， 挖 掘 企 业 非 人 工 成 本 才 是 长 久 发 展 之 道 。4、 规 模 性 企 业 ， 劳 动 密 集 型 企 业 ， 小 型 淘 汰 企 业 生 存 困 难 性 加 大 ， 倒 逼 企 业 转 型 发 展 ，创 新 发 展 ， 企 业 转 型 将 进 入 高 发 展 期 。最 低 标 准 缴 纳 、 不 给 职 工 入 保 等 问 题 可 能 会 通 过 合 并 征 收 后 得 到 解 决 。以 上 也 是 国 家 层 面 在

9、 法 冶 道 路 下 转 型 中 国 经 济 的 一 个 促 进 剂 作 用 。 不 单 单 是 社 会 保 险资 金 增 量 的 问 题 。二 ， 员 工 收 入 配 置 的 再 设 计由 于 社 会 保 险 费 的 征 收 与 员 工 的 工 资 水 平 有 着 密 切 关 系 ， 因 此 为 了 有 效 控 制 企 业 用 工成 本 ， 建 议 企 业 可 以 考 虑 重 新 设 计 员 工 收 入 配 比 ， 合 理 增 加 员 工 福 利 待 遇 。比 如 ：1、 调 整 部 分 补 贴 支 出 形 式按 照 相 关 法 律 规 定 ， 随 同 员 工 工 资 一 并 发 放 的 货

10、 币 化 补 贴 应 当 作 为 工 资 薪 金 支 出 ， 但对 真 实 发 生 且 凭 票 报 销 的 相 关 补 贴 等 ， 可 并 入 职 工 福 利 费 用 ， 计 算 限 额 税 前 扣 除 。2、 合 理 设 计 福 利 补 贴企 业 为 职 工 订 制 工 作 服 和 制 式 工 作 装 备 、 用 具 支 出 ， 可 以 作 为 经 营 管 理 费 用 税 前 扣 除 ，即 使 采 取 发 放 补 贴 形 式 的 ， 也 可 作 为 福 利 费 进 行 所 得 税 处 理 ， 而 无 需 纳 入 工 资 范 畴 。3、 积 极 建 立 企 业 年 金 和 补 充 医 疗 保

11、险根 据 有 关 规 定 ， 企 业 为 在 本 企 业 任 职 或 者 受 雇 的 全 体 员 工 支 付 的 补 充 养 老 保 险 费 、 补充 医 疗 保 险 费 ， 可 以 分 别 在 不 超 过 职 工 工 资 总 额 5%以 内 的 部 分 ， 在 计 算 应 纳 税 所得 额 时 准 予 扣 除 。4、 重 视 劳 务 费 支 出 情 形在 防 控 风 险 的 前 提 下 ， 合 理 使 用 劳 务 用 工 ， 将 该 部 分 人 工 成 本 纳 入 劳 务 费 支 出 ， 不 计入 工 资 总 额 ， 不 作 为 缴 纳 社 会 保 险 费 的 基 数 。三 ， 用 工 模 式 调 整 是 企 业 的 必 然 选 择近 年 来 ， 随 着 “互 联 网 +人 力 资 源 ”的 新 业 态 发 展 ， 企 业 已 经 在 探 索 更 加 灵 活 有 效 、更 加 准 确 匹 配 的 用 工 方 式 。因 此 ， 在 社 保 税 收 征 管 后 ， 人 工 成 本 更 加 透 明 、 刚 性 ， 企 业 也 须 立 即 采 取 更 加 符 合 自身 发 展 的 多 元 化 用 工 模 式 。