专升本《财政与税收》模拟题考试.doc

1、1 / 16专升本财政与税收模拟题考试2 / 16 作者： 日期：个人收集整理，勿做商业用途3 / 16专升本财政与税收模拟题试卷一. （共 75 题,共 150 分） 1. 在下列行为中,不应缴纳营业税的有( ) 。 （2 分） A.在我国境内提供的应税劳务 B.发生在境内的无形资产的转让 C.销售境内的不动产 D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 检查答案标准答案：D 2. 消费税的纳税人是( )。 （2 分） A.生产应税消费品的单位和个人 B.购买应税消费品的单位和个人 C.受托加工应税消费品的单位和个人 D.出口应税消费品的单位和个人 检查答案标准答案：A 3. 根据我国企业所

2、得税法,下列( ) 经营者应当缴纳企业所得税。 （2 分） A.合伙企业 B.独资企业 C.个体工商户 D.股份制企业 检查答案标准答案：D 4. 下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为( )。 （2 分） A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 检查答案标准答案：A 5. 个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以( )。 （2分） A.全额扣除 B.不能扣除 C.应纳税所得额 30%以内的部分扣除 D.应纳税所得额 3%以内的部分扣除 检查答案标准答案：C 个人收集整理，勿做商业用途4 / 166. 决定税负的主要因素是( )。 （2

3、分） A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 检查答案标准答案：C 7. 某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳( ) 。 （2 分） A.土地使用税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.资源税 检查答案标准答案：C 8. 下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( ) 。 （2 分） A.实际上是附加税 B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金 C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据 D.实行比例税率 检查答案标准答案：C 9. 下列关于消费税的说法中错误的是( ) 。 （2 分） A.消费税是价内税 B.消费税是流转税 C.消费税基本实行单环节课程征制 D.

4、消费税均实行从价征收的办法 检查答案标准答案：D 10. 劳务报酬所得实行( )。 （2 分） A.按年征收 B.按月征收 C.按次征收 D.定额征收 检查答案标准答案：C 11. 下列货物免征增值税的有( ) 。 （2 分） A.农业生产者销售的自产农业产品 B.将自产的货物用于集体福利 C.避孕药品和用具 个人收集整理，勿做商业用途5 / 16D.居民用煤炭制品 检查答案标准答案：A,C 12. 下列应税消费品中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的有( ) 。 （2 分） A.黄酒 B.啤酒 C.汽油 D.柴油 检查答案标准答案：A,B,C,D 13. 企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣

5、除的税金有( ) 。 （2 分） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 检查答案标准答案：B,C,D 14. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除 800 元的有( ) 。 （2 分） A.稿费 3800 元 B.有奖销售中一次获奖 1000 元 C.提供咨询服务一次取得收入 2000 元 D.房租收入每月 800 元 检查答案标准答案：A,C,D 15. 提供营业税应税劳务包括( ) 。 （2 分） A.销售房屋 B.卡拉 OK 歌舞厅 C.装卸运输 D.邮电通信业 E.专利转让 检查答案标准答案：B,C,D 16. 税负转嫁的方式主要有( )。 （2 分） A.前转

6、B.后转 C.税收资本化 D.税收虚拟化 检查答案标准答案：A,B,C 个人收集整理，勿做商业用途6 / 1617. 下列自产货物,应视同销售计征增值税的是( ) 。 （2 分） A.用于基建 B.用于抵债 C.用于个人消费 D.作为奖金发放给职工 检查答案标准答案：A,B,C,D 18. 按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( ) 。 （2 分） A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量 C.自产自用应税消费品的,不征税 ,不必核定计税数量 D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量 检查答案标准答案：A

7、,B,D 19. 下列单位中,属于企业所得税纳税人的有( ) 。 （2 分） A.国有企业 B.集体企业 C.股份制企业 D.个体工商户 检查答案标准答案：A,B,C 20. 个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有( ) 。 （2 分） A.企业债券的利息 B.国家发行的金融债券利息 C.储蓄存款利息 D.股息 检查答案标准答案：A,C,D 21. 个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额末超过纳税人申报的应纳税所得额 3的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 （2 分） 错误 正确 检查答案标准答案：错误 22. 在经济萎缩时,政府一般要实行紧缩性税收政策。 （2

8、 分） 错误 正确 检查答案标准答案：错误 个人收集整理，勿做商业用途7 / 1623. 消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。 （2 分） 错误 正确 检查答案标准答案：错误 24. 印花税属于行为税。 （2 分） 错误 正确 检查答案标准答案：正确 25. 外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 （2 分） 错误 正确 检查答案标准答案：正确 26. 在税收的构成要素中,区分不同税种的主要标志是( ) 。 （2 分） A.纳税义务人 B.征税对象 C.适用税率 D.纳税环节 检查答案标准答案：B 27. 下列应税消费品,采用定额税率的是( )

9、 。 （2 分） A.鞭炮 B.啤酒 C.小汽车 D.卷烟 检查答案标准答案：B 28. 某运输公司为改善服务质量,在提供运输劳务的同时,销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收( )。 （2 分） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.所得税 检查答案标准答案：A 个人收集整理，勿做商业用途8 / 1629. 凡是国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当( ) 。 （ 2 分） A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.征收个人所得税的同时征收资源税 检查答案标准答案：A 30. 某人接受一家公司委托,将外文资料译成中文,该人此项业务所得应按( )项目计算缴纳个

10、税。 （2 分） A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 检查答案标准答案：B 31. 决定税收征税范围的是( )。 （2 分） A.税率 B.课税对象 C.纳税人 D.税种 检查答案标准答案：B 32. 在印花税征收中,以应税凭证件数为计税依据的是( ) 。 （2 分） A.产权转移书据 B.权利、许可证照 C.购销合同 D.资金账簿 检查答案标准答案：B 33. 下列消费品中属于消费税征税范围的是( ) 。 （2 分） A.电视机 B.摩托车 C.空调 D.卡车 检查答案标准答案：B 34. 下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是( ) 。 （2

11、 分） A.企业债券利息收入 个人收集整理，勿做商业用途9 / 16B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国债的利息收入 D.银行存款利息收入 检查答案标准答案：C 35. 需加成征收个人所得税的劳务报酬是指( ) 。 （2 分） A.一次应纳税所得额超过 5000 元的部分 B.一次应纳税所得额超过 10000 元的部分 C.一次应纳税所得额超过 15000 元的部分 D.一次应纳税所得额超过 20000 元的部分 检查答案标准答案：D 36. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有( ) 。 （2 分） A.收取的违约金 B.收取的储备费 C.收取的手续费 D.收取的

12、包装物租金 检查答案标准答案：A,B,C,D 37. 下列项目免征营业税的有( ) 。 （2 分） A.学生勤工俭学提供的劳务 B.社会福利企业提供的劳务 C.保险公司开展 1 年期以上返还性人身保险业务 D.个人转让著作权 检查答案标准答案：A,C,D 38. 消费税具有下列( )特征。 （2 分） A.选择性征收 B.多环节课征制 C.税率、税额的差别性 D.税收转嫁性 检查答案标准答案：A,C,D 39. 我国个人所得税的纳税人,依据( ) 标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人。 （2 分） A.住所 B.国籍 C.居住时间 D.个人意愿 检查答案标准答案：A,C 个人收集整理，勿做商业

13、用途10 / 1640. 下列个人所得，适用 20比例税率的有( ) 。 （2 分） A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.稿酬所得 检查答案标准答案：A,B,D 41. 下列( ) 业务应征收增值税。 （2 分） A.所有典当 B.死当物品销售 C.寄售业代委托人销售寄售物品 D.服装典当 E.家具典当 检查答案标准答案：B,C 42. 按征税对象划分,一般将税收分为( ) 。 （2 分） A.所得税 B.流转税 C.资源税 D.财产税 检查答案标准答案：A,B,C,D 43. 纳税人将委托加工收回的应税消费品用于( ) 应当征收消费税。 （2 分） A.换取生产资料 B.抵偿债务 C.无偿赠送 D.连续生产应税消费品 检查答案标准答案：A,B,C 44. 按现行消费税规定,纳税人自产自用的应税消费品,按下列规定处理( ) 。 （2 分） A.如果用于连续生产应税消费品不纳税 B.如果用于连续生产应税消费品纳税 C.如果用于连续生产非应税消费品纳税 D.如果用于在建工程纳税 检查答案标准答案：A,C,D 45. 下列各项所得中,属于工资、薪金所得项目的是( ) 。 （2 分）