办税流程大全.DOC

1、附件 4办理纳税人涉税事项办理纳税人涉税事项操作指南操作指南国家税务总局征收管理司二七年九月二十六日-1-概述为了切实减轻纳税人负担，做好简并纳税人涉税资料工作，保证简并后的纳税人涉税资料便于纳税人报送及税务机关受理，按照以信息化为依托，信息共享为基础，充分利用“一户式”管理的信息资料的原则，我们编写了办理纳税人涉税事项操作指南。一、操作指南编写的范围根据我们梳理后保留的国税办税业务，此次编写过程中取消了部分业务，对保留的业务归类进行了优化细化，并进一步简并了纳税人报送的部分涉税资料和报送主表份数，使业务覆盖更全面，分类更合理。简并后保留的办税业务共有 218 项，本操作指南主要针对这 218

2、 项业务提出纳税人办理的要求及税务机关人员受理的工作要求。二、操作指南编写的结构对保留的每项业务，操作指南从业务概述、法律依据、纳税人应提供的主表和份数、纳税人应提供的资料、纳税人办理业务的时限要求、税务机关承诺时限、税务机关工作标准和要求等七个方面进行了规范的描述。（一）业务概述：说明业务的主要内容。（二）法律依据：与办理此项业务有关、需援引或转换表述的法律、法规和税收规范性文件的名称、文号、条款号。（三）纳税人应提供的主表和份数：说明纳税人应提供的主表名称和份数。（四）纳税人应提供的资料：简并以后要求纳税人必须提供的附报资料，包括纳税人需出示供税务机关查验的资料和需报送的资料。（五）纳税人

3、办理业务的时限要求：说明纳税人发生此项业务的条件及来办理此项业务的时限要求。（六）税务机关承诺时限：税务机关受理此项业务并转下一工作环节的时限要求，以及整个业务办理完毕的时限。（七）税务机关工作标准和要求：税务机关受理业务的工作标准，本项业务要完成的全部工作。其中对于因重复报送等原因而简并掉的涉税资料，标明了受理环节确实需要查看因而要纳税人提供查验的资料以及需要从系统调阅的电子信息以及要调阅的纸制资料。对于受理即办的业务，描述整个业务办结的-2-全部工作及标准，而对于非即办业务，除详细描述受理环节的工作要求外，因为各地组织架构不一致，有不同的层级，工作要求也有差异，因此对后续环节，我们对整个工

4、作过程做了概述，列出了审核时要调阅的资料、审核时要实地调查的内容等。三、其他需说明的问题（一）简并资料的问题为了减轻纳税人的负担，减掉了部分重复报送的资料，改为在受理环节和后续管理环节进行调阅；但在税务机关内部，尤其是在下级机关报上级机关进行审批等事项时，为了保证征管质量，规避风险，传递的资料仍以文件为依据，但可以有通过系统调阅和调取纸质资料的方式。（二）操作指南的法律效力问题首 先 ， 为 了 保 证 全 国 涉 税 工 作 标 准 的 统 一 性 ， 操 作 指 南 的 内 容 都 是 以 国家 税 务 总 局 规 范 性 文 件 以 上 位 阶 的 规 定 为 依 据 编 写 的 ， 只

5、 是 某 些 工 作 在 缺 乏国 家 税 务 总 局 统 一 规 定 的 情 况 下 ， 为 了 保 证 操 作 指 南 的 完 整 性 ， 并 征 求 了 部分 业 务 司 局 的 意 见 后 ， 进 行 了 必 要 的 简 单 的 填 补 。其 次 ， 在 描 述 操 作 指 南 时 以 履 行 职 责 为 出 发 点 ， 其 中 凡 能 够 按 照 法 律 、法 规 原 文 表 述 并 且 逻 辑 较 简 明 的 ， 则 尽 可 能 援 引 原 条 文 ； 反 之 ， 若 原 文 表 述逻 辑 不 够 简 明 、 或 不 是 从 操 作 指 南 的 角 度 来 表 述 的 ， 则 对

6、原 文 进 行 必 要 的 转换 。 这 种 转 换 可 能 会 造 成 对 法 律 、 法 规 解 释 的 不 准 确 性 ， 因 此 本 指 南 只 对 内部 管 理 和 考 核 具 有 指 导 和 规 范 作 用 ， 不 具 有 对 外 的 法 律 效 力 。此 操 作 指 南 所 依 据 的 法 规 规 定 截 止 时 间 为 2007 年 6 月 30 日 。（ 三 ） 工 作 时 限 的 设 定 问 题为了保证各环节之间工作的高效运转，也为了便于今后进行考核，我们在操作指南中设定了工作时限，其中有两种处理情况：一是法律、法规、规章制度有时限规定的，在明确引用法定时限并且不突破法定时

7、限的前提下，对窗口受理转后续管理环节的工作时限以及整个业务办理完结的时限进行规定。二是法律、法规、规章制度没有明确时限规定的，我们对涉及纳税人申请办理的事项按照合理性原则设定了工作时限，并在窗口及后续管理环节间进行了分解。除了法律、法规、规章制度有时限规定的之外，此类时限所述多少日是指工作日，不包括法定节假日在内，也不包括因不可抗力、纳税人原因等特殊情况。-3-操作指南的编写得到了吉林、河北、山东、安徽、江苏、浙江、广东等省国税局和北京市国税局及有关司局的大力支持，参加金税三期业务需求编写第二阶段工作的部分同志也对内容做了补充和完善，在此一并表示感谢！征收管理司简并纳税人涉税资料操作指南编写组

8、二七年九月二十六日1目录一 、 税 务 登 记 .11设立登记（单位纳税人） .12设立登记（个体经营） .33设立登记（临时经营） .54重新税务登记 .75变更登记（涉及税务登记证件内容变化的） .86变更登记（其他） .107停业登记 .128复业登记 .139注销税务登记 .1410税务登记验证、换证 .1611外埠经营登记 .1712遗失税务证件报告 .1813证件重新发放 .1914扣缴义务人登记 .2015存款账户账号报告 .2216财务会计制度及核算软件备案报告 .2317纳税人跨县（区）迁出 .2418纳税人跨县（区）迁入 .25二 、 认 定 管 理 .2619税种登记 .

9、2620出口货物退（免）税认定 .2721出口货物退（免）税认定变更 .2922出口货物退（免）税认定注销 .3123增值税一般纳税人认定（非商贸企业） .3324商贸企业申请认定增值税一般纳税人（新办） .3525增值税一般纳税人转正认定 .3826税务资格认定（残疾人就业税收优惠企业） .4027税务资格认定（技术改造国产设备投资抵免） .4228税务资格认定（国有森工企业） .4429税务资格认定（资源综合利用企业) .4630税务资格认定（生产新型墙体材料产品的企业） .4831税务资格认定（废旧物资回收企业） .50232税务资格认定（外资企业采购国产设备的备案登记） .5233税务

10、资格认定（政府储备食用植物油企业） .5434税务资格认定（国有粮食购销企业） .5535税务资格认定（生产性外商投资企业） .5736纳税申报方式核定审批 .5937一般纳税人简易办法征收申请审批 .6038汇总申报申请审批 .6139企业所得税征收方式鉴定 .6340核定征收申请审批（适用于外国企业） .6541定期定额户申请核定（调整）纳税定额 .6742外国企业营业机构合并申报所得税审批 .6943外国企业改变纳税年度审批（外资资格认定） .7044缔约国（地区）对方居民申请协定待遇 .7145税务认定资格年审 .73三 、 发 票 外 部 管 理 .7546发票领购资格（行政许可）

11、.7547发票用票量的调整 .7748防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可） .7949税控收款机用户最高开票限额审批 .8150税控加油机装置初始化发行 .8351税控收款机初始化发行 .8452发票购领 .8553发票缴销 .8654企业衔头发票印制审批（行政许可） .8755发票丢失被盗报告 .8956普通发票代开 .9057专用发票代开 .9158发票购票特批申请审批 .9259辅导期一般纳税人增购增值税专用发票 .9360丢失、被盗防伪税控设备处理 .9461申请使用经营地发票审批（行政许可） .9562发票拆本使用审批（行政许可） .9763使用计算机开票（行政许可） .9964

12、携带、运输空白发票（行政许可） .1013四 、 证 明 管 理 .10265外出经营活动税收管理证明 .10266外出经营活动税收管理证明缴销 .10367 开具红字增值税专用发票通知单的开具 .10468丢失防伪税控系统开具增值税专用发票已抄报税证明单开具 .10669 葡萄酒购货管理证明单管理 .10770 境外公司企业所得税完税证明 （售付汇证明） .10971 特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表 （售付汇证明） .11172外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明（售付汇证明） .11373按照税收协定和税法有关规定不予征税、免税证明单（售付汇证明） .11574 境外劳务费用不

13、予征税确认证明 （售付汇证明） .11775外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单（售付汇证明） .11976纳税证明 .12177中国居民身份证明 .12278出口货物退运已办结税务证明（出口退税证明） .12479补办出口收汇核销单证明（出口退税证明） .12680来料加工贸易免税证明（出口退税证明） .12881补办出口货物报关单证明（出口退税证明） .13082进料加工贸易登记备案（适用于生产企业） .13283出口货物转内销证明（出口退税证明） .13484出口商品退运已补税证明 .13685外贸企业进料加工贸易免税证明（出口退税证明） .13886代理出口货物证明（出口退税证明

14、） .14087补办代理出口货物证明（出口退税证明） .14288代理进口货物证明 .14489申请出口货物退（免）税延期申报及延期开具代理出口货物证明 .14590准予免税购进出口卷烟证明（出口退税证明） .14791车辆购置税证明管理 .14892代理出口未退税证明 .15093出口企业出口含金产品免税证明 .152五 、 税 收 优 惠 管 理 .15494纳税人减免税申请审批（适用于增值税） .15495车辆购置税减免税 .15696吸纳下岗再就业人员所得税优惠审批 .160497劳动就业服务企业所得税优惠审批 .16298扶持城镇退役士兵自谋职业所得税优惠审批 .16499自主择业的军队转业干部所得税优惠审批 .166100对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体所得税优惠审批 .168101安置随军家属就业所得税优惠审批 .170102机关服务中心以安置机关分流人员为主新办的企业所得税优惠审批 .172103农口企业所得税优惠审批 .174104农业产业化龙头企业所得税优惠审批 .176105软件及集成电路企业所得税优惠审批 .178106文化企业所得