实训：原始凭证的填制-答案.doc

1、王新华印实训：原始凭证的填制 答案一、训练目的通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。二、实训资料企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：1501178845678会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成2006 年 6 月发生的有关交易或事项如下：1. 6 月 1 日，开出现金支票从银行提取 2000 元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。表 3-1中国建设银行现金支票（苏） 烟台 No. 33306451出票日期（大写）贰零零陆年 陆月零壹日 付款行名称：建行解放路支行 收款人： 无

2、锡大华服装公司 出票人账号：06635698百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 贰仟元整 （大写） ￥ 2 0 0 0 0 0中国建设银行（鲁）现金支票存根No.33306451附加信息 出票日期 2006 年 6 月 01 日收款人：无锡大华服装公司金 额： ￥ 2000.00用 途： 备用单位主管 会计本支票付款期限十天用途 备用 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账分录：借：库存现金 2000贷：银行存款 20002.6 月 1 日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费 2000 元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）分录：借：其他应收款王

3、新民 2000贷：库存现金 2000表 3-2借 款 单2006 年 6 月 1 日部 门 销售科 借款事由 赴南京开商品展销会借款金额 金额（大写）贰仟元整 2000.00 批准金额 金额（大写）贰仟元整 2000.00 领导 财务主管 张成 借款人 王新民36 月 2 日，出纳员将当天的销售款 85600 元现金存入银行。（其中面额100 元的 700 张，面额 50 元的 300 张，面额 10 元的 60 张）（填制银行现金交款单）表 3-3中国建设银行现金交款单 账别： 2006 年 6 月 2 日交款单位 无锡大华服装公司 收款单位 无锡大华服装公司款项来源 销售款 账号 0663

4、5698 开户银行 建行解放路支行亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分大写金额 捌万伍仟陆佰元整 ￥ 8 5 6 0 0 0 0券别 100 50 10 合计金额整把券7 3 85000.00零张券60 600.00科目（贷）对方科目（借）纱、现金分录：借：银行存款 85600贷：库存现金 856004 .6 月 6 日，开出转账支票 50000 元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）表 3-4中国建设银行转账支票（苏） 烟台 No. 33888991出票日期（大写）贰零零陆年 陆月零陆日 付款行名称：建行解放路支行收款人： 宏利工厂 出票人账号：06635698百 十 万 千 百

5、十 元 角 分人民币 伍万元整 （大写） ￥ 5 0 0 0 0 0 0中国建设银行（鲁）转账支票存根No.33888991附加信息 出票日期 2006 年 6 月 06日收款人：宏利工厂金 额：￥50000.00用 途：预付布料款单位主管 会计本支票付款期限十天用途 预付布料款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账分录：借：预付账款宏利工厂 50000贷：银行存款 500005. 6 月 8 日，向本市纺织厂购进棉布 100 匹，单价每匹 3000 元，增值税51000 元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）收到“增值税专用发票”发票号 111078（

6、略）表 3-5材料入库单供应单位：无锡市纺织厂 2006 年 6 月 08 日 发票号：111078 字第 号金额材料名称规格材质计量单位应收数量实收数量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分棉布 匹 100 100 3000.00 3 0 0 0 0 0 0 0运杂费 合计 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0备注第二联记账联仓库 会计 收料员 制单： xx表 3-6中国建设银行转账支票（苏） 烟台 No. 33888995 出票日期（大写）贰零零陆年陆月零捌日 付款行名称：建行解放路支行收款人：无锡市纺织厂 出票人账号：06635698百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 叁拾伍

7、万壹仟元整 （大写） ￥ 3 5 1 0 0 0 0 0中国建设银行（苏）转账支票存根No.33888995附加信息 出票日期 2006 年 6 月 06 日收款人：无锡市纺织厂金 额：￥351000.00用 途：支付货款单位主管 会计本支票付款期限十天用途 支付货款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账分录：借：原材料棉布 300 000应交税费应交增值税（进项税额） 51 000贷：银行存款 351 0006.6 月 9 日，王新民开会回来报销差旅费 1850，退回现金 150 元，由出纳开出收据一张。（收据如表 3-7、差旅费见表 3-8）表 3-7统一收款收据2006 年

8、 6 月 9 日交款单位或交款人 王新民 收款方式 现金事由 差旅费余款 金额(人民币大写) : 壹佰伍拾元整 ￥150.00备注：收款人：李利 收款单位（盖章）王新华印 王新华印表 3-8差 旅 费 报 销 单部门：销售科 2006 年 6 月 9 日出差自 2006 年 6 月3 日姓名 王新民 出差事由 部门开会至 2006 年 6 月 9 日共 6 天附起讫时间及地点 车船票 夜间乘车补助费 出差乘补费 住宿费 其他 单月 日 起 月 日 讫 类别 金额 时间 标准 金额 日数 标准 金额 金额 摘要 金额 据6 3 烟台 6 3 济南 飞机 380 6 8 济南 6 8 烟台 飞机

9、380 6 15 90 1000 共叁张小计 760 90 1000 合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整 备注：预借 2000.00 核销 1850.00 退补 150.00单位领导：许光前 财务主管： 张成 审核：王劲松 填报人：王新民 分录：借：销售费用 1850库存现金 150贷：其他应收款王新民 2000拆为两个分录：（1）借：销售费用 1850 （编“转账凭证”）贷：其他应收款王新民 1850（2）借：库存现金 150 （编“收款凭证”）贷：其他应收款王新民 1507.6 月 10 日，向个人田欣销售男套装 5 套，每套 800 元（含增值税），销售男式衬衣 100 件，每件 50

10、元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表 3-9）分录：借：库存现金 9000贷：主营业务收入 7692.31应交税费应交增值税（销项税额）1307.69（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）表 3-9 江苏省商品销售统一发票发 票 联客户名称及地址 田欣 2006 年 6 月 10 日填制金 额品名 规格 单位 数量 单价万 千 百 十 元 角 分备注男套装 套 5 800.00 4 0 0 0 0 0男式衬衣 件 100 50.00 5 0 0 0 0 0合计 ￥ 9 0 0 0 0 0合计金额（大写） 万玖仟零佰零拾零元零角零分第二联 发票联填票人 收款人：李

11、利 单位名称（盖章）8.6 月 12 日，向美联商场销售成衣，其中男套装 50 套每套 700 元，裙装 30套，每套 600 元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表 3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表 3-11。（填制增值税专用发票及银行进账单）表 3-10江苏增值税专用发票抵 扣 联 开票日期：2006 年 6 月 12 日购货单位名 称：美联商场纳税人识别号：1550048815657地 址、电 话：无锡市幸福路 231 号 2011456开户行及账号：工商银行无锡市分行770186588密码区6+-2 6927+296+/ 加密版本：0144660037

12、5354/ 370099314102-22051+24+26187 0445/3-1509/5/-1 +2货物或应税劳务名称男套装裙装合 计规格型号 单 位套套数 量5030单 价700.00600.00金 额35000.0018000.0053000.00税 率17%17%税 额5950.003060.009010.00第一联：抵扣联购货方抵扣凭证价税合计（大写） 陆万贰仟零壹拾元整 （小写）￥62010.00销货单位名 称：无锡大华服装公司纳税人识别号：1501178845678 地 址、电 话：无锡市解放路 21 号 3633567开户行及账号：建设银行解放路支行 06635698 备注

13、收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。表 3-11中国建设银行进账单（收账通知）2006 年 6 月 12 日 第 号 借：银行存款 62010贷：主营业务收入 53000应交税费应交增值税（销项税额） 90109. 6 月 23 日开出转账支票 54000 元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表 3-12）表 3-12中国建设银行转账支票（苏） 烟台 No. 33889990出票日期（大写）贰零零陆年陆月贰拾叁日 付款行名称：建行解放路支行收款人： 东方针织厂 出票人账号：06635698百 十 万 千 百

14、十 元 角 分人民币 伍万肆仟元整 （大写） ￥ 5 4 0 0 0 0 0中国建设银行（鲁）转账支票存根No.33889990附加信息 出票日期 2006 年 6 月 23日收款人：东方针织厂金 额：￥54000.00用 途：偿还欠款单位主管 会计本支票付款期限十天用途 偿还欠款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账借：应付账款东方针织厂 54000贷：银行存款 54000三、实训要求根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。全称 美联商场 全称 无锡大华服装公司账号 770186588 账号 06635698 付款人 开户银行工商银行无锡市分行收款人 开户银行 建设银行解放路支行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写) 陆万贰仟零壹拾元整 ￥ 6 2 0 1 0 0 0票据种类 转账支票票据张数 1单位主管 会计 复核 记账收款人开户行盖章此交联给是收收款款人人收开账户通行知王新华印王新华印