财务会计管理制度.DOC

1、1 财务会计管理制度 财务会计管理制度 为加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提 高 会 计工作水平,根据中华人民共和国会计法有关规定,参照 国家会计基础工作规范条例标准,结合企业会计制度 有关内 容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要 求, 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规 范一, 财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金 的活动 . 在管理经营过程中, 各类咨询服务费, 代办服务费, 各种兼营性服务的收入和相应的开支等, 就构成了咨询公司的资金运行.财务管理就是咨询顾问公司资 金运行的管理, 在资金运行过程中, 包

2、括各类咨询服务费, 代办服务费等资金的筹集, 使用 , 耗费, 收入和分配. 要按照政府有关规定, 规范企业的财务行为, 加强财务管理和经济核算财务管理的主要内容有: 对资金筹集运用的管理, 有偿服务管理费的管理, 流动资金和专用资金的管理, 资金分配的管理, 财务收支汇总平衡等等财务管理的任务是 一) 筹集, 管理资金 2 的效能 , 尤其是提高自有资金的收益率. 公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入, 要加强有偿服务管理费的收费工作, 做到应收尽受, 提高回收率. 另外, 在资金使用上, 对各项支出要妥善安排, 严格控制 , 注意节约, 防止浪费. 充分发挥资金的效果二) 经济核算 通过

3、财务活动加强经济核算, 改善经营管理, 降低成本, 不断降低消耗 , 增加积累, 提高投资效益和经济效益三) 财务监督 实行财务监督, 维护财经纪律. 公司的经营, 管理, 服务 , 必须依据财经法规以及财务计划, 对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督 , 使资金的筹集合理合法, 资金运用的效果不断提高, 确保资金分配兼顾国家, 集体和个人三者的利益. 同时 , 要在分配收益上严格遵守国家规定, 及时上缴各种税金, 弥补以前年度亏损, 提取法定公积金 , 公益金 , 并向投资者分配利润二, 财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度, 是保证有关财务管理工作规范化, 标准化的一

4、系列具体规定. 可分为以下几类制度一) 会计核算方法及凭证账册制度 会计年度自公历1月 1日起至12月 31日止 会计核算以人民币为记账本位币 3 计为主 , 结合实际, 设置银行现金日记账, 总分类账, 各项明细分类账(4) 原始凭证是计账的依据 , 财会人员必须认真审核各种原始凭证, 要求一切原始凭证必须手续完备, 合法, 内容真实, 数字正确, 日期和印章齐全, 大, 小写相符等, 不得有白条报账, 不得有涂改. 一切原始凭证经审核无误后, 才能填制记账凭证, 据以记账财会记账员应对一切原始凭证记账负责, 账簿的记载不得挖补, 涂改或用褪色药水消除字迹, 记账应使用钢笔, 不准用铅笔或圆

5、珠笔 , 发生错误应根据性质, 采用划线更正或红线更正. 凭证, 账册应根据专人列册登记, 妥善保管, 不得丢失. 有关会计报表, 账册 , 会计凭证保存年限按规定办理指定专人保管一切未使用的重 要空白凭证, 如支票 , 现金收据, 票据等 , 动用时由领用人办理领用手续. 对误写的收据或作废的支票 , 应注销作废章, 妥善保存, 不得销毁废弃二) 货币资金管理制度 (1) 严格按照国家有关现金管理制度的规定, 除抵补现金库存外, 非经银行同意, 不得将业务收入坐支留用, 严格分清收支两条线(2) 做好库存现金的保管工作 , 有关证券和现金必须放在银箱内, 确保安全. 对指定使用备用金的人员必

6、须进行定期检查, 核对 , 4 做好备用金的管理, 库存现金不得超过银行规定的限额或账外现金, 禁止私立“ 小金库 对超过现金收付限额以上的收付款项, 必须通过银行结算. ( 三) 费用现金报销制度为了加强现金报销管理, 严格执行财政纪律, 对各项现金报销拟定以下制度差旅费报销制度 招待费报销制度 四)往来账目清理制度 做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节. 财务人员要及时结账收款, 摧收应收账款. 过月未收的账款, 要上门催收. 对月终尚未清理的债权债务, 应查明原因, 列出清册. 财会人员不能解决的事项应及时上报领导五) 会计报表制度 会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,

7、 其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领 导工作的重要信息资料, 也是编制下半年收支计划的重要依据. 所以 , 要保证报表的数据准确 , 内容完整, 报送及时, 手续完备. 对年度结算报表, 应附有分析收支计划执行情况的说明三, 财务管理的机构及职责 一) 财务部门机构的设置 5 的具体情况, 人员可以灵活配备. 财会部门一般可设置下列人员: 财务会计部经理, 主管会计, 出纳 , 统计员二) 财会人员的岗位职责 财会部经理 (1) 向企业领导人负责 , 组织公司的财会管理工作, 当好企业负责人的经营管理参谋每月, 每季审核各种会计报表和统计报表, 写出财务会计分析报表 , 送企

8、业法人审阅 (3) 检查, 监督管理各项费用的及时收缴, 保证企业资金的正常运转审核控制各项费用的支出, 杜绝浪费 根据行业的具体特点, 依据财会管理有关法规, 政策 , 文件制定财会管理具体制度和操作程序 组织拟定各项费用标准的预算方案, 送企业领导审核, 修定 研究熟悉和实施相关的工商, 财会及税务, 物价等管理制度, 运用法律, 行政处分和经济手段保护公司的合法权益主管会计 向部门经理负责, 具体组织好本部门的日常管理工作每日做好各种会计凭证和 账务处理工作 用情况 (4) 负责检查, 审核各下属的收支账目, 6 向公司领导及时汇报工作情况检查银行, 库存现金和资产账目, 做到账账相符,

9、 账实相符(6) 按照行业特点和需要, 分类计账; 完成公司领导交办的财会工作出纳 遵守公司员工守则和财务管理制度 (2) 管理好公司的现金收付 , 银行存款的存取, 保管现金, 有价证券, 银行支票等及时追收企业各种应收款项, 保护公司利益不受损失编制有关现金收付记账凭证, 现金日记账, 银行日记账的工作 及时办理各项转账, 现金支票, 按月将银行存款余额与银行对账单核对相符, 并交会计作账 统计员 ( 电脑员 及时统计, 存储各种费用收付资料, 供主管会计参考(2) 维护好电脑设备, 保管好所有资料, 对变动资料数据应及时修改并存储及时输入打印收费通知单, 保证费用的按时收缴 二 00 五年五月