学校财务工作任务.doc

1、 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各 种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序， 反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校 教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收 支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金： a)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 b)上级拨入的预算外资金。 c) 学生学杂费收入。 d) 各种捐赠款项收入。 e) 其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分

2、开管理，严禁将预算内经费转入 预算外使用。 三、经费计划管理 a) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据 此作出下年度预算，经主管校长审核。 b) 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。 c) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审 计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。 四、 经费使用管理 1、 费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开 支使用。 3、教职工因公出差借款，由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，

3、由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出 借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备 的借款金额在 5000 元以上，须经主管校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。 a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财 务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。 b) 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。 做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。 c) 财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向

4、主办会计提供各项经费开支的明细科 目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校 领导审阅同意后，报上级主管部门。 d) 财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、 会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计 汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。 e) 财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协 助领导管好、用好资金。 六、财务监督与检查 1、 学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务 制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销

5、，同时报领导处理。 2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检 查，以保证国家财产、物资的完整和安全。 3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。 4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财 务制度的正确贯彻执行。 5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行会计法和财经纪律，对于学校领 导违反会计法和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门 反映 篇三：学校财务管理制度 第一章 总则 第 1 条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学 业务的

6、发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。 第 2 条 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务 规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和 经济效益的关系。 第 3 条 学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加 强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度; 对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 第 4 条 根据我市教育局 2010 年 1 月 1 日印发的市民办学校财务会计管理规定， 结合学校章程，

7、我校采用小企业会计制度进行会计核算。 第二章 财务管理体制 第 5 条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设 置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。 第 6 条 学校财会人员的岗位职责 一、财务主任的岗位职责 1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务 制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书 面报校董事会及校领导。 2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会 计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办

8、人。 3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学 校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按 时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。 4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领 导及校董事会。 5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学 费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。 6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书 资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。 7、在坚持各项规

9、章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配 合好学校领导，当好家，理好财。 8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分 布在学校各部门的财产安全与完整。 9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、 保管、整理工作。 11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总 结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排 好节假日人员的值班工作。 12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，

10、同时以身作则组织与带好 财务队伍，将财务工作做得更好。 二、财务副主任岗位职责 1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班; 2、第月 15 日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申 报资料、银行对账单等资料; 3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情况的咨 询; 4、了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度预算; 5、协助财务主任作好学校的财务经营建议; 6、做好学校董事会安排的其它工作事项。 三、财务会计岗位职责 1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账 簿(不包括现金日记账和银行日

11、记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字 准确、账目清楚。 2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。 3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物 价、税务等政府管理部门规定的具体工作。 4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装 订、保管、备份工作。 5、学校供应商货款结算的预审工作。 6、财务主任或学校领导安排的其它工作。 四、出纳岗位职责 1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登 记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。 2、严格

12、执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵 现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。 3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校 资金的安全。 4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并 督促相关人员及时处理。 5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代 管，而且必须做好交接工作。 6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务主任。 7、做好员工膳食收费系统的日常工作。 8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其

13、它工作。 第三章 学校预算管理 第 7 条 预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学 校预算的主要内容是支出预算。 第 8 条 预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测 算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安 排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目 进行明细分类核算。 第 9 条 预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大 经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学 年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，

14、并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的 经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。 为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前(即每年的 8 月 20 日前)批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的实际情况，先行支付相 关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。 校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金的具体使 用。 第 10 条 预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整， 对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据 董事会的相关批复，重复前款相关程序

15、。 第四章 收入管理 第 11 条 收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。 第 12 条 学校收入包括: 一、财政补助收入，即学校从财政(教育)部门取得的各项事业经费，主要是教育行政 部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。 二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核 准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。 三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。 第 13 条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行 物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必

16、须全部纳入 学校账户，统一管理，统一核算。 第 14 条 学校收费管理的具体规定 一、学校收费项目的规定 1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。 2、学习、生活用品费(即代收款项)，用于学生日常生活、学习的用品。 3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而 零星收取的费用。 二、收费人员的规定 1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未 经授权不得以任何理由收取。 2、学生零星款项(如校服、红领巾款)由生活教师(走读生由班主任)收取，并及时交到 财务部。 3、学生的市外交通费由校车长代为收取，电话磁卡费由总务处代为收取，统一交

17、到财 务部。 4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并 在其指导下才能收取，否则作违规处理。 5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。 三、收费金额的规定 1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取。 2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠。 3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审 手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。 4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。 四、收费流程 (一)学费及代收费 1、老生:家长选择就读方式 财务派发缴费通知

18、 家长缴费(现金/存折/银行转 账) 财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份 总务制作就读卡片 学部、 总务提供服务 家长向学部重新申请选择就读方式 财务计算补退费 总务更改 就读卡片 学部/总务根据相应收费标准提供服务。 2、新生:家长选择就读方式 招生办办理入学手续 家长缴费(现金/存折/银行 转账) 总务制作就读卡片 学部、总务根据相应收费标准提供服务 家长向学 部重新申请选择就读方式 财务计算补退费 总务更改就读卡片 学部/总务根 据相应收费标准提供服务。 (二)市外交通费校车长期统计学生乘车考勤 校车管理员汇总 校车长签字确 认(电子表格发财务) 财务审核汇总 校车长定期收取车费并上

19、交财务。 五、其他 1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。 2、财务部每学期定期(如一个月一次)提供学生就读方式明细表给学部，学部生活老师 或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。 3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续， 待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则，因此造成的损失由学部相关负责人员 承担。 4、校财务部将不定期对学生交费情况进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将 核对情况作为当月绩效考核内容之一，如现场核对结果与实际情况有出入，将对直接责任 人员(如生活老师、班主任、学

20、部主任、德育主任等)给予 100500 元的经济处罚，并直接 从其当月绩效工资中扣除。 5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。 第五章 支出管理 第 15 条 支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。 第 16 条 学校的支出包括: (一)主营业务成本:即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其内容包括与教学直接 相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务 费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。 (二)管理费用:包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、 奖金、职工福利费、社会保

21、障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧 费、修缮费、取暖费、物业费等。 (三)财务费用:包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。 (四)营业外支出:与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。 第 17 条 学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展 非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并按照一定的比例合理分摊。 第 18 条 学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算计划。超预算 支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可 执行。 第 19 条 学校要加强对支出的管理，各项

22、支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报， 不得以计划数和预算数代替。 第 20 条 学校的费用支出管理制度。 第六章 年度净收益及其分配 第 21 条 年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。可以按照国家有关规 定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。 第 22 条 在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于 25%的比例提 取学校发展资金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新;按不低于 5%的比例提 取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助 等;按不低于 10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。

23、 本条各项资金提取累计未使用总额达到本年度预算支出总额的 70%时，不再进行提取。 各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家 相关规定，由校董事会决定其分配方案或其他用途。 第七章 资产管理 第 23 条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债 权和其他权利。 第 24 条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 第 25 条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、 应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储 存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低

24、值易耗品等。 学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制度相关规定)，对应 收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项，要查 明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点， 保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。 第 26 条 固定资产是指一般设备单位价值 500 元以上、专用设备单位价值在 800 元以 上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未 达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定 资产分类及折旧年限如下: 一、房屋和建筑物

25、，折旧年限为 20 年; 二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为 10 年; 三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为 5 年。 上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。 第 27 条 学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、 贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会批准。 第 28 条 学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进 行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程 序及时处理。 第 29 条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产，包括

26、商标权、 著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。 学校转让无形资产，应当按照 有关规定进行资产评估。 第八章 负债管理 第 30 条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。 第 31 条 学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。代管款项是指学校接 受委托代为管理的种类款项，该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补，不 能有结余。 第 32 条 学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证 各项负债在规定期限内归还。 第九章 财务清算 第 33 条 经国家有关部门批准或校董事会决议等，学校发生划转撤并时，应当进行财 务清

27、算。 第 34 条 学校财务清算，应当成立财务清算机构，在业务主管部门、校董事会或其授 权机构的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、 债务清单，提出财产作价依据和和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和 管理工作，并妥善处理各项遗留问题。 第 35 条 学校的财务清算结束后，经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批 准后，分别按照有关规定处理。 第十章 财务报告和财务分析 第 36 条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。 学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务报告。 第 37 条 学校

28、报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、现金流量表、有关 附表及财务情况说明书。 财务情况说明书，主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动， 对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。 第 38 条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照业务主管部 门及校董事会的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分 析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问 题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出 的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校

29、可以根据本校特点及不同时期的实际 情况增加财务分析指标。 第十一章 会计档案管理及其他 第 39 条 会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。 一、会计档案的内容，主要包括:会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报 告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册 等。 二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案封面的 内容应填写齐全，相关人员签字盖章确认。 三、会计档案保管 1、学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案;2、对于会计 档案的归档必须制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清

30、册上签字， 以明确责任;四、会计档案的保管期限 1、原始凭证、记账凭证为 15 年;2、银行对账单及 银行存款余额调节表为 15 年;3、会计账簿为 15 年;4、会计报表及会计报告类为 15 年;5、 现金日记账、银行存款日记账为 25 年;6、年度决算会计报表为永久保存;7、会计档案归档 清册为 25 年;8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公 司存续期。 第 40 条 财务人员工作移交制度财务人员工作移交，是指财务工作人员岗位变动(辞 职、离职、调岗)时，为保持财务工作的连续性，对某一财务岗位进行交接的一项工作。 一、须办理财务工作移交的事项 1、经管人员岗

31、位变动，如内部调动、换岗等;2、经 管人员辞职、离岗等;3、经管人员临时离岗(3 个月以上)。 二、移交人员的职责 1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当完成填制; 2、尚未登记会计账目的，应当完成登记，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;3、整理 好自己所管理的有关资料，并就未了事项写出书面资料交与接交人;4、将自己所经管的现 金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单，逐项清点;5、对自己所经管的工 作详细地向接交人员交待清楚，直到接交人员能够完全延续移交人的工作为止。 三、接交人的职责 1、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点，如有疑问，应向移交人询问; 2、对自己所接手的

32、工作，应详细向移交人询问清楚，直到能够将所接管的工作延续性 地开展为止;3、涉及到债权债务的，应当逐项核实清楚，防止坏账、呆账的出现。 四、监交人的职责 1、协调解决交接双方争议，不能解决的应上报处理;2、通过交接 工作，检验财务工作，检讨工作中存在的问题及解决问题的方法，以不断改进工作方法， 提高工作效率。 五、交接责任 1、监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决，否则， 由此引起的后果，由监交人负责;2、移交人对移交前所经管的工作承担责任，接交人对接 管后的工作承担责任;3、由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果，由移交人负责; 4、对移交时急需处理的事项，接交人应当及时处

33、理，否则，由此引起的后果，由接交人负 责;六、移交工作的监交人员 1、会计、出纳人员的工作移交，由财务主任监交;2、财务主 任的工作移交，由上级领导指定授权人监交。 第十二章 附则 第 41 条 本制度由学校财务部负责解释和修订。 第 42 条 本制度自 2010 年 3 月 1 日起施行。此前的学校财务管理规定同时废止。 篇五：中小学校财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县 教育事业发展，根据国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知(国发 200543 号)文件精神和事业单位财务规则、中小学校财务制度，结合我县

34、实 际，制定本办法。 第二条 本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学 校、普通小学、特殊教育学校，高级中学等也可参照执行。 第三条 中小学校财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规、制度;坚持量入为出，勤 俭办学;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集 体和个人三者利益的关系。 第四条 中小学校财务管理的主要任务是:合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和 预算外资金收支两条线管理;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行核算和监督。 第二章 财务管理体制 第五条 按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，以中小学经费实

35、行“校财 局管”的管理办法，并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。 县级财政部门的主要职责:按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程序和时间 下达预算控制数和批复农村中小学预算;按批准的农村中小学年度预算和用款计划，及时拨 付资金。每年新学期开学前，要按国库直接支付或授权支付的办法，保证农村中小学运转 资金及时到位;对农村中小学预算执行情况进行监督检查，对使用效果进行考核;定期向县 级人民政府报告农村中小学预算执行情况;定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障 机制实施情况。 县级教育部门的主要职责:在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下， 组织、指导农村中小学

36、校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级财政部门;根据县级财政 部门下达的预算控制数和预算批复，向各农村中小学下达预算控制数和年度预算;汇总审核 农村中小学校用款计划，及时向财政部门提出申请;加强教育经费的管理和监督，对农村中 小学校的预算执行情况进行检查和内部审计;定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经 费保障机制实施情况。 农村中小学校的主要职责:认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校 长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案，报各乡镇 中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教育局;根据学校的实际情况，按批准的年 度预算向县教育局申报用款计划，

37、按要求定期报送预算执行情况报表。 第六条 按照财政“四项改革”的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、 政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财 政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。 第七条 以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点，以学校(教学点)为基本核算单位， 分别按政策规定的标准，核算中小学经费，各中学和村小(教学点)实行报帐制，但学校的 资金所有权、使用权、财务自主权不变。中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规 定，在本地金融机构开设零余额账户，核算学校的财务收支，账户的管理按照国库集中收 付管理

38、的相关规定。 第八条 各乡镇中心学校的财务核算点要有专门人员担任会计、出纳工作一般乡镇 2-3 人，大 乡镇 3-4 人。各中学和各小学只设立报帐员，财务核算点分别为各中小学校设立帐本。中 学财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐，小学财务核算点的会计负责为各小学代理 记帐，并办理学校的会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。学校可成立 教职工选举推荐产生的民主理财小组，负责对学校每月收支汇总表进行初审，校长终审。 学校对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。 第九条 从事财务工作的人员必须由具备会计从业资格的人员担任，学校财务人员要 保持相对稳定，不得随意撤换和调动。 第三章

39、预算管理 第十条 按照财政“四项”改革的要求，中小学校必须编制完全的部门预算，将学校 的各项收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。 第十一条 预算编制原则 预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行预算 法、教育法和义务教育法，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明” 的原则，不得编赤字预算。 第十二条 预算编制 中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政补助 收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入;支出预算主要包括基本支出(人员支出、对个 人和家庭的补助支出、公用支出)和项目支出等。 中小学校预算编制时应将预算内、外收入

40、全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的 原则，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生 等支出。 第十三条 预算执行 各中小学校在预算执行过程中，应视资金的用途，采取网上申请或手工填写中小学 校用款计划表，向教育财务部门提出用款计划，教育局财务部门对各学校的用款计划审 核汇总后报财政部门，财政部门根据教育财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行直接 支付或授权支付。 第十四条 预算调整 中小学的预算执行中原则上不予调整，但国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因 素，直接影响到中小学正常教育教学活动时，可由中小学校提出预算调整申请。预算调整 的申请应包括调整的事项和

41、原因、调整的必要性、调整的金额等。预算调整必须符合法定 程序。 中小学校的预算支出应当按照预算科目执行，即按申请(指定)的用途使用资金。不同 预算科目之间的预算资金需要调整使用的，必须报县财政部门批准，不得擅自改变资金用 途。 第四章 收入管理 第十五条 中小学校依法从各渠道取得的收入必须全部纳入部门预算管理，不得隐瞒、截留、坐 支、挪用，不得公款私存，谋取私利。取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据，并 严格按照收支两条线管理，纳入财政专户储存。 第十六条 中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收 入等。 中小学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入，但必须纳入财

42、政预算外资金专 户储存，在学校财务部门通过往来账户核算，代收费收入应与学生结算，多退少补。 第五章 支出管理 第十七条 中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分 人员经费、公用经费、项目经费的使用，保证专款专用。中央和省用于农村义务教育的经 费不得挪作它用，中央和省补助的中小学校公用经费不得用于偿还各类非债务。 第十八条 中小学校支出包括:人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出、勤工 俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。 人员支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。 对个人家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住 房补贴、助学金和其他补助支出等几项。 公用支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出，包括日常公用支 出和专项公用支出。日常公用支出主要有:办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交 通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、 工会经费、其它日常支出等;专项公用支出主要有:办公设备购置费、专用设备购置费、交 通工具购置费、图书资料购置费、其他专项支出等。