宁波市民营企业财务控制研究【开题报告】.doc

1、开题报告宁波市民营企业财务控制研究一、立论依据1研究意义、预期目标研究意义近几年来，随着我国加大扶持民营经济的政策力度、民营经济占国民经济的比重越来越大，成为促进生产力发展的重要力量。民营企业的健康发展，对于促进市场竞争和繁荣、推进技术创新、安置就业人员、保持社会稳定等方面发挥越来越大的作用。然而，民营企业在其财务控制方面存在许多问题，比如财务管理者在管理模式上的不足，资金管理方面，融资难以及缺乏专业财会人员等的问题，以至于民营企业不够能长期发展下去，本文将对存在的问题，提出相应的对策。预期目标通过对财务控制相关理论知识的研究，以及对宁波地区民营企业财务控制的现状研究，找出其存在的问题和原因，

2、最后根据问题提出相应的改进措施，做好企业的财务控制将使企业能够长期有效发展下去。2国内外研究现状21国内研究现状一直以来，财务内部控制只是作为财务管理的一项基本职能与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起附带研究的，并没有把它单独上升到一个理论的高度对民企集团进行系统的研究。有关的主要著作及研究内容如下汤谷良（2000）在会计研究发表的题为“财务内部控制新论一兼论现代企业财务内部控制的再造”的文章为财务内部控制的研究翻开了崭新的一页。汤教授认为财务内部控制在财务管理中居于核心地位，财务内部控制的任务就是通过调节、沟通和合作使个别分散的财务行为整合起来追求企业短期或长期的财务目标；财务内部控制决

3、不只是财务部门的事情，也不只是企业经营者的职责，而是出资者对企业财务进行的综合的、全面的管理；财务内部控制的客体首先是人经营者、财务经理等管理者、员工以及由此形成的内外部财务关系，其次才是各种不同的企业财务资源或现金流转，所以财务内部控制的实现方式应该是一系列激励与约束手段的统一；财务内部控制手段、方式决不局限于财务制度、财务计划、资金费用定额，它也需要创新。他提出了几种具体的、可操作性的财务内部控制方式，如以社会化、专业化为基本特征的董事会制度；授权控制；预算管理财务结算中心；财务总监委派制；业绩评价体系的建立等等。汤教授对财务内部控制作了新的论述，这是一个很好的开端，但是他所提出的财务内部

4、控制方式比较宽泛，没有一定的针对性，也没有把财务内部控制和民营企业集团结合起来研究。1侯树强教授（2010）在会计研究发表的题为“内部控制理论研究新视野”的文章为财务内部控制的研究提供了新的思路。杨教授认为内部控制研究只有运用丰富的公司治理理论并以管理控制口径来定位，才能取得突破性进展，并形成有效指导财务内部控制实务的理论成果，并指出没有系统具体的内部控制，公司治理将成为一纸空文，与其把公司治理看作内部控制的前提，不如把内部控制看作为实现公司治理的基础设施予以建设，给予内部控制置于公司关键点。关于企业集团财务内部控制体系模式，王月欣教授（2004）在她所著的公司治理与财务内部控制一书及在会计研

5、究发表的题为“万向集团财务控制模式的启示”的文章中对此有其独到的见解。她认为企业集团可以采用三种财务内部控制模式，即集权模式、分权模式、集权与分权相结合的模式，但是一个企业集团究竟应该采取什么样的控制模式，应当取决于它所处的环境，需要考虑一些相关的因素后才能做出决定。这些因素包括集团公司的发展战略、集团公司总部的控制素质、各成员企业对企业集团财务战略的影响程度、企业集团的不同发展阶段、管理文化结构的差异等等，盲目选择集权或分权会给企业带来极大的损失，为保证财务控制系统的良性运行，并建议推行建立以战略控制为前提，以组织规划控制为基础，以制度控制为核心的三位一体的财务控制机制。张道生教授（2004

6、）对母子公司体制下财务内部控制的集权与分权问题也发表了评论，他认为母公司对子公司可以采取三种财务内部控制模式集权式、分权式和混合式，不同模式的选择取决于很多因素和变量，它既有管理风格和管理理论上的差异，同时还有环境上的差异。但有一点可以明确的是，集权与分权都有其不合理的一面，从成功的企业集团财务内部控制模式管理案例来看，混合模式可能更为重要。关于民营企业集团财务内部控制体系方法，笔者认为为了进一步加强民营企业集团内母公司对下属成员企业的财务内部控制能力，可以由集团公司向下属成员企业委派财务负责人来达到监控子公司行为的目的。但有研究者认为；当对子公司的监督与激励机制较完善时，这种委派制可由母公司

7、审计部门的定期或不定期审计制度替代，或直接建立类似于欧洲大陆国家一样的法定审计制度，而当母公司对子公司的制度约束或激励不尽完善时，委派制则显其优势。22国外研究现状从国外研究状况而言，企业集团财务控制的有关研究散见于企业理论、代理理论、产权理论、财务管理理论、企业并购理论、跨国公司理论等，其中有的从经济学的角度进行研究，有的从管理学的角度进行研究，系统、深入研究企业集团财务控制的专著尚不多见。产生这种状况的原因可能有两个第一，2国外的资本市场比较发达，企业对外投资多为证券投资，而投资的着眼点于证券交易所得。第二，跨国公司的国际投资比较多，而对跨国公司的研究更多着眼于投资和经营的国际化战略，财务

8、控制只是其中一部分。CHENGFEW2006以具体的案例为基础考察了财务管理控制系统的功能在公共管理变革中发生的改变。企业组织中传统的观念认为财务管理系统是评价和奖励组织管理绩效的诊断工具，作者则认为新公共管理改革还促使其成为一种学习和创新的机制。CHENGFEW2006以组织内创新传播理论为基础，深入详细地分析了政府财务管理采用的新技术在组织内部传播的方式和方法，新技术实施的障碍，并在此基础上提出今后研究的方向。研究结果表明，政府应用企业部门广泛采用的财务管理技术主要是受到政府的影响，或是提高成本有效性的外部要求所致。技术知识的传播仍是通过传统的方式，如专业人员的培训和各种出版物的介绍。CH

9、ENGFEW2006从组织理论出发，研究了政府组织文化和采用财务管理新技术的之间的关系。作者认为组织文化可以分为两个维度个人层面的组织内创新心理氛围和组织层面的管理层价值导向创新，这两种不同维度的文化都会促使政府采用新的财务管理技术，并有助于成功地实施这些新的变革，但是这种促进作用会在这两种维度文化的发生交互作用时受到一定的限制。CHENGFEW2006分析了制度因素对英国地方府竞争投标和财务会计与管理改革的影响。地方政府在法律强制，以及规范性和竞争性市场的综合压力作用下，逐渐将强制性竞争投标制度延伸到了住房管理、财政金融、法律服务和信息技术提供等方面，并取得良好的效果。3参考文献1汤谷良财务

10、控制新论兼论现代企业财务控制的再造J会计研究，200032袁天荣财务分析M北京中国时政经济出版社，20093武文胜中小企业如何做强做大M北京金盾出版社，20084张英，陈继元企业经营中的现金流量管理J统计与决策，200395侯树强浅谈民营企业内部财务控制制度J沈阳工程学院学报，201066王月欣现代企业集团财务控制研究M北京经济科学出版社，20047李磊，邓剑雷浅析我国中小企业财务控制存在的问题及对策J财会研究，2010208张道生如何进行财务控制M北京北京大学出版社，20049蒋力财务控制M北京中国商业出版社，200310CHENGFEWLEEANDALICECLEEDUPONTSYSTEM

11、OFFINANCIALCONTROLJENCYCLOPEDIAOFFINANCE,20064二、研究方案31主要研究内容（或预期章节安排）1相关理论的界定11民营企业12财务控制2民营企业中财务控制的内容21财务控制的基本内容211财务控制的种类212财务控制的作用22民营企业中的财务控制3宁波民营企业财务控制的现状31宁波民营企业的规模及分布状况32宁波民营企业的经营现状33宁波民营企业的财务控制状况4案例介绍以宁波宜科科技实业股份有限公司为例41企业基本介绍42企业的财务控制的基本状况43企业财务控制方面存在的问题与原因44改进企业财务控制问题的措施5结论2实施方案和进度计划实施方案论文研

12、究重点是以某个中小型民营企业为例，对其财务控制进行研究，得出现在宁波民营企业财务控制方面存在的问题，并最终找出如何解决这些存在的问题，具体应对措施有哪些。主要通过中国期刊网、万方数据、人民日报图文数据和学校图书馆等地方查找相关的文献。首先了解财务控制的相关理论概念，其次总结出宁波民营企业普遍存在的不足之处，再分析存在这么问题存在的原因，然后根据具体情况找出相应的解决方案，最后进行总结，预期未来。进度安排第6学期第1920周至第7学期第15周在指导老师的指导下，广泛搜集、研究相关文献资料，完成毕业论文选题。第7学期第612周在导师的指导下，完成外文翻译、文献综述和开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。第7学期第1314周撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构的合理性。4第7学期第1520周开始写作毕业论文，完成初稿。第7学期寒假结合毕业论文选题开展调查研究。第8学期第12周在导师的指导下进一步写作、完善毕业论文。第8学期第36周在导师的指导下，充分利用毕业实习的机会，结合毕业论文内容开展进一步的调查研究，完成论文。第8学期第7周在导师的指导下，进一步修改、完善毕业论文；定稿并上交。第8学期第911周；参加毕业论文答辩