财务指标计算公式.doc

1、企业指标绩效定量评价指标计算公式 1、盈利能力状况 （1）基本指标 1.净资产收益率=净利润/平均净资产*100% 平均净资产=(年初所有者权+年末所有者权益)/2 2.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额*100% 平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2 (2)修正指标 1.销售(营业)利润率=主营业务利润/主营业务收入净额*100% 2.盈余现金保障倍数=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益) 3.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100% 成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用 （经营费用）+管理费用+财务费用 4.资本收益率=净利润/平

2、均资本*100% 平均资本=(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年 末资本公积)/2 2.资产质量状况 (1)基本指标 1.总资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均资产总额 2.应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/应收账款平均余额 应收账款平均余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额） /2 应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备 (2)修正指标 1.不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜 亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)*100% 2.资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额*100% 3.流动资产周转率(次)=主营业务

3、收入净额/平均流动资产总额 平均流动资产总额=(年初流动资产总额+年末流动资产总额)/2 3.债务风险状况 (1)基本指标 1.资产负债率=负债总额/资产总额*100% 2.已获利息倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出 (2)修正指标 1.速动比率=速动资产/流动负债*100% 速动资产=流动资产-存货 2.现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债*100% 3.带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+ 应付利息）/负债总额*100% 4.或有负债比率=或有负债余额/(所有者权益+少数股东权益) *100% 或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉 事项

4、金额+其他或有负债 4.经营增长状况 (1)基本指标 1.销售(营业)增长率=(本年主营业务收入总额-上年主营业务收 入总额)/上年主营业务收入总额*100% 2.资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/ 年初国有资本及权益*100% (2)修正指标 1.销售(营业)利润增长率=(本年主营业务利润总额-上年主营业 务利润总额)/上年主营业务利润总额*100% 2.总资产增长率=(年末资产总额-年初资产总额)/年初资产总额 *100% 3.技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额*100% 一、会计报表分析的作用 会计报表分析是以会计报表为根据，对企业偿债能力，营运能力和

5、获利能力所作出的分析。会计报表分析中最基本的指标有：资产负 债率、流动比率、速动比率、存货周转率、应付账款周转率、资金 利润率、成本利润率和销售利润率。 1) 评价企业的财务状况和经营成果，揭示企业在生产经营活动中存 在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方面和线索。 2) 预测企业未来的报酬和风险，为投资者、债权人、经营者的决策 提供科学有效的帮助。 3) 检查企业预算完成情况，考察经营管理人员的业绩，为完善管理 的经营机制提供帮助。 二、偿债能力分析 偿债能力包括企业偿还到期债务的能力。反应偿债能力的指标有以 下几个： 1、流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 一般认为，流动比率若达到2倍时

6、，是最令人满意的。若流动比率过 低，企业可能面临着到期偿还债务的困难。若流动比率过高，这又 意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资产。使用这一指标评 价企业流动指标时，应同时结合企业的具体情况。 2、速动比率 速动比率又称酸性实验比例，是指速动资产占流动负债的比率，它 反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率 是对流动比率的补充。计算公式如下： 速动比例=速动资产/流动负债 速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去流动速 度较慢的存货的余额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。一 般认为速动比率1：1 是合理的，速动比率若大于1，企业短期偿债 能力强，但获利能力

7、将下降。速动比率若小于1，企业将需要依赖出 售存货或举借新债来偿还到期债务。 3、现金比率 现金比率是企业现金同流动负债的比率。这里说的现金，包括现金 和现金等价物。这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，其 计算公式为： 现金比率=现金/流动负债 4、 资产负债率 资产负债率，亦称负债比率、举债经营比率，是指负债总额对全部 资产总额之比，用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的 能力，反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为： 资产负债率=（负债总额/资产总额）X100% 一般认为，资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好的偿 债能力，又充分利用了负债经营能力。 三、营运能力分析

8、 营运能力分析包括的指标有应收账款周转率、存货周转率和全部流 动资产周转率共三个指标。 1、应收账款周转率 这是反映应收账款周转速度的指标，有两种表示方法： 1）应收账款周转次数。反映年度内应收账款平均变现的次数，计算 公式为： 应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额 应收账款平均余额=（期初应收账款+ 期末应收账款）/2 2）应收账款周转天数。反映年度内应收账款平均变现一次所需要的 天数，计算公式为： 应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=应收账款平均余额 X360/销售收入净额 2、存货周转率 是反映存货周转速度的比率，有两种表示方法： 1）存货周转次数。反映年度内存货平均

9、周转的次数，计算公式为： 存货周转次数=销售成本/（期初存货+ 期末存货）/2 2）存货周转天数。反应年度存货平均周转的一次所需要的天数，计 算公式为： 存货周转天数=360/ 存货周转次数 =平均存货 X360/销售成本 3、全部流动资产周转率 这是反映企业拥有全部流动资产的周转速度的指标。同样有两种表 示方法： 1）全部流动资产周转次数。反映年度内全部流动资产平均周转的次 数，计算公式为： 全部流动资产周转次数=销售收入总额/（期初全部流动资产 +期末全 部流动资产）/2 2）全部流动资产周转天数。反映年度全部流动资产平均周转一次所 需要的天数，计算公式为： 全部流动资产周转天数=360/

10、全部流动资产周转次数=平均全部流动 资产 X360/销售收入总额 四、获利能力分析 获利能力分析包括的指标有资本金利润率、销售收入利润率和成本 费用利润率。 1、资本金利润率 是衡量投资者投入企业资本的获利能力的指标。其计算公式为： 资本金利润率=利润总额/资本金总额 X100% 企业资本金利润率越高，说明企业资本的获利能力越强。 2、销售收入利润率 是衡量企业销售收入的收益水平的指标，其计算公式是： 销售收入利润率=利润总额/销售收入净额 X100% 销售收入利润率是反映企业获利能力的重要指标，这项指标越高， 说明企业销售收入获取利润的能力越强。 3、成本费用利润率 是反映企业成本费用与利润的关系的指标。其计算公式为： 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 X100% 成本费用是企业组织生产经营活动所需要花费的代价，利润总额则 是这种代价花费后可以取得的收益。这一指标的比较是很必要的。