1、人力资源预算编制实施情况分析报告 执行部门文件名称 人力资源预算编制实施情况分析报告 监督部门 一、人力资源预算实施情况分析背景 2015 年度公司人力资源相关费用预算比实际支出超出很多，导致公司资金安排不合理，影响公司主 营业务资金使用。 为合理控制 2016 年人力资源各项费用支出，有效控制人力资源相关费用，便于公司人力资源战略规 划及年度工作计划中费用使用的监控，并对变化及时做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源 利用效率，特进行本次人力资源预算实施情况分析。 二、预算实施情况分析的具体内容 为了全面了解预算实施过程中哪些项目偏离了实际情况，在下年度预算编制时进行重点调整，因此需
2、 要事先明确预算实施情况分析报告的主要分析内容。 1.此次人力资源费用预算分析的时间范围是 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日。 2.人力资源相关费用的预算金额及实际支出金额。 3.人力资源所有的预算项目与实际发生项目。 4.以上项目的预算内容与实际发生情况进行逐项比对，找出差距或差额。 人力资源费用构成项目主要包括两大项，如下表所示。 项目名称 具体内容 人力资源薪酬福利费用 工资、社会保险、住房公积金、取暖费、过节费等。 人力资源管理费用 招聘费用、培训费用、员工活动费用、劳动保护费用、劳动法律涉及费用。 薪酬福利成本是人力资源使用过程中发生的直接成本，是人力
3、资源费用的主体。人力资源薪酬福利成 本随着公司聘用优秀人才的增加、社会生活水平的逐步提高及国家相关法律、法规的变化而不断变化。 人力资源管理费用是因公司业务增减变动，对人力资源进行相应增减而产生的费用，因此人力资源管 理费用受公司主营业务的变化而变化。详见下表2015 年度公司人力资源各项费用预算额与实际发生 额比对表。 费用项目 具体项目 预算金额 实际支出金额 预算比实际差异额 备 注 核心人员 临时工 基本工资 绩效工资 工资 费用 加班工资 津贴补助 社会保险 薪资 福利 费用 福利 工资 公积金 内部培训培训费用 外部培训 网络招聘招聘费用 现场招聘 劳动保护费用 员工活动费用 劳动
4、法律费用 累计（元） 人力资源各项费用的变化需结合人力资源异动状况进行分析，详见下表2015 年人力资源异动表。 月 份 人员数量（人） 比上月增减数量 变动原因简述 备 注 1 月（基准月） 50 2 月 56 +6 生产重要人员增加 3 月 55 1 试用不合格流失 4 月 55 5 月 55 6 月 55 7 月 55 8 月 55 三、对预算数据及实际发生数据进行比对分析 将各项目预算数据与实际发生数据分别填入表格，结合各月份人员异动表对相关数据按如下步骤进行 分析。 1.核算出各项目实际发生额与预算额的差异额。 2.将各项差异额绝对值从大到小进行排序。 3.找出差异额绝对值较大的几个项目。 4.结合人力资源规划分析差异额较大的项目，分析问题发生的原因及产生的月份。 5.查阅相关记录，确认超预算项目具体原因，有没有相关领导的审批。 6.分析是预算编制过程、人力资源规划考虑欠周密而导致的差异。 7.对人力资源规划项目或预算项目进行调整，并作为下一年度规划和预算编制的重点注意项目。 8.对差异项目及时总结分析、记录，形成分析报告，报各级领导审批。 四、预算执行情况分析报告的存档 人力资源部将预算执行情况分析报告编制成文，报各级领导审批后，逐级传达至各部门领导，以明确 预算与实际发生数据产生差异的原因，避免此现象再次发生。人力资源部将审批后的报告存档。
