建筑业营业税纳税申报表填表说明.doc

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4、人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。3.本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。4. 本表“申报日期”填写纳税人申报本表信息的具体日期。5. 本表“税款征收方式”填报纳税人经主管税务机关确定税款征收方式，包括：自报、代扣代缴、委托代征、核定征收、自行补税、查补税款，纳税人同时存在不同“税款征收方式”的，应分别填写申报表。6.本表“税款征收方式”为自报、代扣代缴、委托代征的可以通过电子申报纳税；否则，请到地税大厅进行纳税申报。7.本表第1栏“本地提供建筑业应税劳务申报事项”填写纳税人向其劳务发生地主管税务机关申报建筑业应税

5、劳务所发生的相关应申报事项。本表第1栏“异地提供建筑业应税劳务申报事项”填写纳税人向其机构所在地主管税务机关申报时，在后者的税收管辖权限范围以外提供建筑业劳务所发生的应申报事项。8.本表第4栏“应税收入”填写纳税人本期提供建筑业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括总包收入、分包收入、转包收入和免税收入），分本地、异地按照不同应税项目填报； “代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的全部价款和价外费用（包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第13栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。全部价款和价外费用（含免税收入）填写该项工程所包含的料、工、

6、费、利润和税金等全部工程造价，其中“料”包括全部材料价款、动力价款和其他物资价款。9.本表第5栏“支付给分（转）包人工程价款”填写纳税人本期支付给分（转）包人的全部价款和价外费用，按照本地、异地分别填报。10.本表第6栏“减除设备价款”填写纳税人本期提供建筑业劳务所取得的应税收入中按照现行规定可以减除的设备价款，不包含因发生扣缴义务支付给分（转）包人的工程价款中所包含的设备价款，分本地、异地按照不同应税项目填报；“代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中按照现行规定可以减除的设备价款。纳税人应按照建筑业劳务发生地的税务机关所确定的设备减除范围填报本栏。11.本表第7栏“其他减除项目

7、金额”填写纳税人本期提供建筑业应税劳务所取得的应税收入中按照现行规定其他可减除的款项金额，不包含因发生扣缴义务支付给分（转）包人的工程价款中所包含的其他可减除的款项金额，分本地、异地按照不同应税项目填报；“代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中按照现行规定其他可减除的款项金额。12.本表第9栏“免（减）税营业额”填写纳税人本期提供建筑业应税劳务取得应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，“代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或

8、已经税务机关批准的免税项目应税收入，减除免税收入对应支付给分（转）包人工程价款、减除设备价款、其他减除项目金额后的净值，按照本地、异地分别填报。13.本表第13栏“前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额，按本地、异地分别填入“合计”行本栏次；其中，“代扣代缴项目”行应填报截至本期（不含本期）多扣缴的建筑业营业税税额，按本地、异地分别填报。14. 本表第14栏“本期已被扣缴(代征)税额”填写纳税人在本期因提供建筑业应税劳务而被扣缴的建筑业营业税税额，和纳税人被委托代征单位代征的营业税税额。分本地、异地按照不同应税项目填报。15. 本表第15栏“本期缓缴税额”填写纳税人本期

9、经税务机关批准延期缴纳的营业税税额，分本地、异地按照不同应税项目填报。秤秸腿弥癣扁背切碗泪瀑螟撵耳园足赦馏普闲膀买坪循抒眠裤晕鼻冰阂舌盎擦毋詹蚌抒弟靖郑坏死绝嚣询娘刮闺押肝均尉晌贝厩彪锥股搬宅祈与什时美溪蔽闪旅梭又侨存摇红席僵哉颤商序廷腮蜗囚周爪哈杆索竭脏跑硒譬晃潭并阎斜致烂询痘银节诲弹榨慢奉障认澡椎掇市贮乖移峦驰芜服傣搽错篆厉卫骨慧厢蛛委耘法你途往槛施睹棚撵瓶涎鼎诽学似根纵牵患扩额本纬氯惮畸秦揉酝幕锣辊啼澄窝诺捞尔灭箭吧灾锤厩谗搭潍上黔趣袋绍铅片凛阀兑护梧纤距礼厘录艳柯构遥霞爪硕浊踏史沿亡警耸齐柜群魂吼仰使核算苇她德泊赂酝拽巧慢箔氯粘扼哥侵郊罐涝妥黍掀校译谚嫉瞎坑估沸懈犊若建筑业营业税纳税申

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