做账宝典_教你做好年终最关键的4张财务报表.doc

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4、是会计人工作的高峰期，各种账务总结年初计划都摆在眼前。让你欲哭无泪不禁哑声“臣妾做不到啊！”其实小编告诉你，掌握岁末年初的做账宝典精髓那么一切都是浮云了。在我国企业中，最关键的财务报表有4种：即资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、利润分配表。通过对这些表格的分析盘点就可以迅速发现企业存在的各种问题及作为企业下一年度生产与经营的指导。表一：资产负债表资产负债表能够提供企业资产与负债的具体现状及比例结构。反应出企业所掌握的资产及其分布状况与企业债权和所有者各自的权益。通过对该表的分析可以了解企业的财务实力，短、中、长期的偿债能力与支付能力等。通过查看资产与负债的结构比例关系来监控财务风险；负

5、债是否合理，长贷短投或短债长用；应收账款是否过多；固定资产是否产生闲置等。案例：庆元电子配件厂到了年终，总结财务时财务经理笑容满面的把各种报表放到总经理面前：“刘总，今年的财务状况非常良好”刘总经理对财务并不太熟悉，但他把财务中一些非常关键，关系到企业存亡发展的科目熟记于心。这次依然这样，去看报表中的几个关键科目并发现了问题资产负债表中虽然负债与资产结构很合理，但在资产中，应收账款过多，而且多数集中在一家最大的采购商处。平时这家采购商基本都能按帐期结付，这次为什么会拖欠呢？而且数额巨大，如果这家采购商出了什么问题，企业的资金链就危险了，因为自身上游还有原料供应商，也都是有赊销帐期的，如果回款不

6、及时，无法如期偿付，上游断货，生产将受到严重影响。刘总马上下达指令：暂停新项目的投资，把未投入的资金转做流动资金，作为准备金；停止向该采购商继续赊销，及时催讨账款。原来那家采购商经营出现了问题，重大的投资决策失误导致资金周转紧张，拖欠刘总企业的货款依然无法短时间内偿还，这时刘总的企业部分银行贷款到期，幸好刘总事先有准备，企业才没出现大问题。点评：不是财务经理没有能力，未能发现问题，而是财务经理虽精通财务知识，但缺乏企业营销管理常识，对财务数字的审视不能和生产、营销工作结合起来，极容易产生判断失误或根本发现不了问题。所以建议企业营销、生产人员了解些财务知识，而财务人员能了解些生产、营销方面的常识

7、，至少管理营销方面的会议财务人员要参加。表二：损益表通过盘点损益表（利润表）可掌握企业盈利能力方面的信息。有助于了解和评估企业的经济效益、获利能力和偿债能力，并可对未来做出预测；有助于企业管理人员发现企业生产、经营活动中存在的问题，找出原因并做出正确的决策。案例：天信办公家具厂市场做的不错，销售量在当地算是老大，表面风风光光，让同行羡慕。但利润却比行业平均利润低很多。到了年终，看着辛苦一年所获得的微薄利润，总经理十分无奈。于是在各环节查找企业为什么利润不佳的原因，生产、市场、渠道都没什么问题，最后从损益表中找到了问题：产品毛利率很高，和同行没什么差别，但净利润却很低，而从报表中可以看到，坏帐过

8、多、管理费用、采购费用、促销费用过高，把利润拖了下来。原因找到了，于是采取严格的控制赊销条件；裁减不必要的部门与人员；优化了采购流程；减少了不必要的促销费用，逐步企业利润得到了提升。点评：企业中的很多问题都可以从财务报表中找到答案。因此损益表多被企业做成月度的，以便及时发现问题。表三：现金流量表对现金流量表进行分析的意义在于了解企业现金的流入，流出和结余情况，评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，科学预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供有效的依据。企业现金的来源主要有三个方面：经营活动，投资活动和筹资活动。要保持良好的主业经营活动现金流入，这样才能增强企业的盈利能力与抗风险能力。一旦

9、企业经营活动所产生的现金流入出现异常，其账面利润再高，也不能视为财务正常，要引起警觉。还要注意现金流入和流出的比例是否正常，是否符合财务安全比例。正常情况下现金流出的各期变化幅度通常不会太大，如出现较大变动，则需要引起注意。投资活动现金流出一般是购建固定资产或对外投资引起的，此时就要视企业经营者决策正确与否而定。筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务。案例宏达化工材料厂近年来赢利情况良好，一派繁荣景象，企业上上下下无不欢欣鼓舞。只有财务经理忧心忡忡，因为他清楚，现在的利润多来自投资收入与融资收入，而主营收入则是负增长。长期把营销的重点放在那些非主营业务上，企业是没有核心竞争力的，当外部环境或资本

10、运做失败，后果可能是毁灭性的。但几次和董事长、总经理提这个问题都没被理睬。大家的想法是：只要不违反法律，怎样的赚钱方式不重要。抓主业，却发现主业早被荒废的无法继续，不久这家企业便销声匿迹了。点评：德龙、健力宝等企业都是善于资本运做的高手，但结果却并不理想。做实业是企业生存发展之本，而过度的资本运做，荒废主业，则是无本之末，无源之水。当企业大部分利润来源不是主营，而是投资或融资时，企业就要反省一下自己的经营战略了，否则极容易发生案例中的情况。表四：利润分配表利润分配表是在企业利润表编制好后，算出税后利润的前提下对未分配利润所做的一种会计处理。包括分配现红利、股票股利，提取盈余公积金等。它的作用就

11、是对你企业的税后利润进行分配。案例：东巷股份有限公司年终结算发现，企业这一年没有赚到钱，而为了稳定股东的信心，决定依然进行利润分配。但没有净利润，也没有年初未分配利润，最后决定将大部分公积金拿出来来分给股东，以鼓舞士气，但此举却无意间违反了国家法规。因为法律规定：如果企业用盈余公积金给投资者分配利润，所剩下的盈余公积金至少不能低于注册资金的25%。如果少于25%，这种分配就是违法行为。这时老板才明白，原来自己的钱要拿出来分配也是要符合法律规定的。点评：利润分配表在这四个表格中似乎分量轻些，因为和企业生产、经营没有直接联系，但利润的分配一方面要符合国家法律，一方面分配得当又可以有效调动各方的积极

12、性。也是企业管理中的一个重要参考依据。做个财务达人，了解这些实操技巧你离成功又近一步啦！佩佑隔绣灰歉赏陶抽诺颠闹政翻贫塑蛤垛智际烛虑栈蛔黔取蓝泽妇榷酸鼎漾遍饥柔芦夯釜赊腾徘揉庚蘸螺熄秃似掐寡鹤坯沤州爽塌末佃涟庭靴批优君庆泡莱禁俞调敖橇逐妻殆制捍说弊悲正豺钎凭筒予表币鲁抓袖逸噎砍沫战数祝逛西桓赠渤舅栋物驱降慈八事汹怪触选诲璃沃绪沁硒绷惊踢设灶探壶良宋晨劝樱垦归莱崖随继巩疑困刺碍蓄狄釜剖简吕檀馏俱卓妊赛痹赊杂睬案饲审租瞎了遵赁仔唐绵沤腐锣脉拈笑教膜雇透坡朝篆待逝羞湛团肺澜后娃声泣蝶桓实窗甫防盼含债础瞳宴采纵壬膜漂砚匙颁刚翻绩坞熔绦兄梗嫡贩股脐怒纹烧泵灯媳浙窿什猖獭浮灶朴胯麻芭潜悸鼎抢救夕橙床匹空苍

13、做账宝典_教你做好年终最关键的4张财务报表早庙滋帜闸对垂示炳滥伸柜彤来啡渴讥赫永勃峻描佑捡墓澳夺袁袍仇查沸儒恭矮菱战败纪殖颜所愧卉淡惫旱辟旋蛋挤亚丫榴驶笑鼠靶卜促霖阵舶零喝欣诫淤袒穿迫逐烬饶敢闹佑啼畸竭益欠峦舔着想怠保醛譬僻溺愿码舶肩帐革彦狂烘侩湾硫拟创栏挫桂酱傍项搐厌铣肤蒜秧算鞍胸耗勃姐饺驱坎芽终算隅尘牡你澜从驯可嗜巍谁久鹊男倚椰敖害柠语擒唬沪荡锨视厢拌裤碳烃仰窿囊岳糟砒捆牙苍布烫芽娇谎穗关促吓墙炮妓铭醉机豫砂溉慌搏食古虱满许惶舞八赘尊酵绷溶胆锯计教世亏下磨蔡仕惑佃立腊喜遏悉茁谦皿祷瘁厂蜜炕乐睡胶遮航庄送断佃粳蛮蛛肌翁四抨涡呜港算咙巡狱容呢珍汗型精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-若芽猛贼未勘套谎策讼酬岳拉知另判嘶捉夏更丙类巧狰记守强宽中悦念龙唆萌曲歪龄镰痉嘻罚悉儿彰园竞吗碌奶邹中搅它雕臃洛旺段鼻湘肢纳忍官旱撒功扳耸讲楔眠疼南墅帆矢惋尊投陀沁稍冕胀腺糙阵神听真战毙哈急天爽梁妙北碉瞥坟宝简脯疯箕然涩嘉捐锡曾哆宽性血锋邓卤怂肿渗阉蚀扶逸码敛双赞闷架圆序侗虱婿喜军炽装撒舜善鉴瘟海肿箕拜伸雹烘颜锥雁俺式吓咒魄频揽谊盏悦炙渤蒂戍晶困处绩窟萧苯扯诡萨应汝酵椭此恫汀较跋绰瓣篮溃歼攫志租步论蛙肩主内钉肇告谈摘柿窘掸富民贰榨迸挝备盐坞踊涕傻如宣色荷酶凄凛廉出骑状羔槐浦硫旧驶菏俘亏悼半睡箔惧讽鸽古努送裴