25试卷记账凭证.doc

1、2010年湖南省职业院校财会专业抽考试题25 考试时量：60分钟一、注意事项1、填制会计凭证时，根据资料给定的人员名单在相应的位置签章；2、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面；3、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。 二、考试要求 （一）体现良好的职业素养(10分)1、会计书写规范；2、会计档案卷面保持整洁，任务完成后，整齐摆放操作工具及凳子、工作台面整洁。（二）编制记账凭证(75分)根据本月提供的15笔业务资料编制记账凭证（三）会计档案整理(15分)以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面三、考试资料（一）公司的基本情况怡清源茶叶公司是一家生产经营茶业的

2、制造企业，公司法定代表人为简华，单位地址：湖南省长沙市隆平高科技园怡清源科技园，公司电话：073184671200。公司的纳税人识别号：430108963548278，开户行：长沙银行湘银支行，账号：6251973826340089759。公司是增值税一般纳税人，原料和产品的增值税税率均为17%，公司目前生产的产品主要有黑玫瑰和野针王等，该公司的会计核算采用记账凭证账务处理程序，原材料采用实际成本计价核算，存货发出成本采用全月一次加权平均法计算确定。生产车间发生的制造费用在月末按照产品生产工时进行分配，生产人员的工资按照生产工时在产品之间进行分配。公司的会计主管是李丽，记账员是张青，审核员是熊

3、红，记账凭证制单员是贾靖，出纳员是伍艳。（二）2010年5月怡清源茶业公司有关账户的期末余额（如下表）账户余额表 2010年5月31日 单位：元总账科目明细科目计量单位数量单价借方余额贷方金额库存现金500.00 银行存款900,750.00 应收账款680,000.00 通程商业公司536,000.00 白沙集团144,000.00 其他应收款3,000.00 李丽3,000.00 原材料2,200,000.00 毛茶公斤15,000140.00 2,100,000.00 玫瑰花公斤5,00020.00 100,000.00 周转材料包装箱个20,0005.00 100,000.00 生产成

4、本21,500.00 黑玫瑰18,400.00 野针王3,100.00 库存商品2,517,000.00 黑玫瑰件4802,400.00 1,152,000.00 野针王件3903,500.00 1,365,000.00 固定资产6,800,000.00 累计折旧1,484,000.00 应付账款370,000.00 桃源茶厂253,000.00 利源茶厂117,000.00 应付职工薪酬510,000.00 工资480,000.00 职工福利费30,000.00 应交税费未交增值税20,000.00 实收资本6,000,000.00 资本公积200,000.00 盈余公积781,000.00

5、 本年利润3,114,850.00 利润分配782,900.00 合计13,242,750.00 13,242,750.00 （三）2010年6月怡清源茶业公司的经济业务1-1长沙银行现金支票存根（湘）02971737附加信息 出票日期 2010年5 月2日 收款人：怡清源茶业公司金 额：3 000.00用 途：备用金单位主管李丽 会计张青2-1福建福建增值税专用发票 3503094340 发票 联 No 09433542开票日期 2010年5月2日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：怡清源茶业公司430108963548278长沙市三一路25号，073184671200

6、长沙银行湘银支行6251973826340089密码区2489197615962842/59/249741683029062加密版本013503094340 09433542第三联：发票联 购货单位记账凭证货物或应税劳务名称毛茶玫瑰花合计计量单位公斤公斤数量5 0005 000单价120.00 22.00金 额600 000.00110 000.00710 000.00税率17%17%税 额102 000.00 18 700.00120 700.00价税合计（人民币大写）捌拾叁万零柒佰元整 （小写）￥830 700.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：福建省新田茶厂3

7、50321258963246福州市浦江路85号0591-65489756工行福州浦江支行8954762134589525备注收款人 刘华 复核 开票人 陈东 销货单位（章）2-2福建福建增值税专用发票 3503094340 抵扣联 No 09433542开票日期 2010年5月2日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：怡清源茶业公司430108963548278长沙市三一路25号，073184671200长沙银行湘银支行6251973826340089密码区2489197615962842/59/249741683029062加密版本013503094340 0943354

8、2第二联 抵扣联 购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称毛茶玫瑰花合计计量单位公斤公斤数量5 0005 000单价120.00 22.00金 额600 000.00110 000.00710 000.00税率17%17%税 额102 000.00 18 700.00120 700.00价税合计（人民币大写）捌拾叁万零柒佰元整 （小写）￥830 700.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：福建省新田茶厂350321258963246福州市浦江路85号0591-65489756工行福州浦江支行8954762134589525备注收款人 刘华 复核 开票人 陈东 销货单位（章）2

9、-3怡清源茶业公司材料验收单供货单位：福建省新田茶厂 编号：2653812发票号码：0000035641 2010年 5月5日 仓库： 原料库编号材料名称规格单位数 量单价金 额第二联会计部门记账应收实收千百十万千百十元角分毛茶公斤5 0005 000玫瑰花公斤5 0005 000运杂费合 计备注采购员：简 云 质 检：黄 超 复核：黄超 验收员：王 忠 制单：简 云 3-1长沙银行转账支票存根（湘）02971855附加信息 出票日期 2010年5月5日 收款人：怡清源茶业公司工资户金 额：480 000.00用 途：发工资单位主管李丽 会计张青3-2银行进账单NO 07259401(回单或收

10、账通知)2010年5月5日 3收款人全 称怡清源茶业公司工资户账 号6251973826348656开户银行长沙银行湘银支行人民币千百十万千百十元角分48000000付款人全 称怡清源茶业公司账 号6251973826340089开户银行长沙银行湘银支行款项来源 工资款备注3-3怡清源茶业公司工资发放表工资所属期间：2010年4月 发放日期：5月5日 第1页 共1页编号姓名银行账号实发数001简华3 800.00 002张梅3 200.00 003合计480 000.00 会计主管：李丽复核：熊红 制单伍艳41银行进账单NO 07259402(回单或收账通知)2010年5月8日 3收款人全 称

11、怡清源茶业公司账 号6251973826340089开户银行长沙银行湘银支行人民币千百十万千百十元角分53600000付款人全 称长沙通程商业公司账 号90120113203428开户银行中国工商银行东塘支行款项来源 销 货款51除付款单位项目外手工填写无效湘国税发印字(2009)第024号湘长沙市湖 南 省 货 物 销 售 发 票发 票 联发票代码：143000920110发票号码：12954046机打号码：19654132机器编号：006010021888收款单位：东塘百货有限公司税 号：430223196606074825开票日期：2010-05-10 收款员：管理员付款单位：怡清源茶业

12、公司项目 单价 数量 金额打印纸 150.00 20.00 3 000.00现金付讫行政部门领用小写合计：￥3 000.00大写合计：叁仟元整税控码：4257 7780 3304 4694 40746-1怡清源茶业公司送货单购货单位：通程商业公司2010年05月12日 名称用规格单位数量单价总售价(不含税)客户信息黑玫瑰件450.004 000.001 800 000.00单位地址：长沙市劳动西路589号；电话：0731-85551015；开户行及账号：中国工商银行东塘支行90120113203428；纳税人识别号：430104268896354。 野针王件350.006 000.002 10

13、0 000.00合 计3 900 000.00会计： 张青 业务员：张智 复核： 黄超 发货：王忠 制单：黄超6-1湖南增值税专用发票 4301094342 No 09433542湖南此联不作报销、扣税凭证使用开票日期 2010年5月2日购货单位名 称： 通程商业公司纳税人识别号： 430104268896354地址、电话：长沙市劳动西路589号0731-85551015开户行及账号： 中国工商银行东塘支行90120113203428密码区2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672/6加密版本0143000204521000176

14、54第一联：记帐联货物或应税劳务名称黑玫瑰野针王合计计量单位件件数量450.00350.00单价4,000.006,000.00金 额1,800,000.002,100,000.003,900,000.00税率17%17%税 额306,000.00357,000.00663,000.00价税合计（人民币大写）肆佰伍 拾陆万叁仟元整 （小写）￥4,563,000销货单位名 称：怡清源茶业公司纳税人识别号：430108963548278地址、电话：073184671208开户行及账号：长沙银行湘银支行6251973826340089759备注收款人 伍艳 复核 开票人 李在 销货单位（章）71怡清

15、源茶业公司领料单 领料部门：生产车间 2010年5月15日 领料用途：生产黑玫瑰材料编码材料名称 单位请领数量实领数量实际单价金 额第二联：交会计部门十万千百十元角分毛茶公斤5 0005 000玫瑰花2 0002 000附件： 张合 计会计：张青 复核：黄超 发货：王忠 制单：黄超72怡清源茶业公司领料单 领料部门：生产车间 2010年5月15日 领料用途：生产野针王材料编码材料名称 单位请领数量实领数量实际单价金 额第二联：交会计部门十万千百十元角分毛茶公斤10 00010 000附件： 张合 计会计：张青 复核：黄超 发货：王忠 制单：黄超81收 款 收 据2010 年6月 19 日 今收

16、到 营销部 李丽退回差旅费第三联记账联人民币（大写）：壹佰贰拾元整十万千百十元角分12000现 金 收 讫事由：开会现金 支票 号收款单位怡清源茶业公司财务负责人李丽收款人伍艳82差 旅 费 报 销 单所属部门：物流部 填报日期 ：2010年5月19日 单位：元姓名张梅职务经理出差事由开会出差时间计划 8 天备注实际 8 天日期起 止 地 点飞机、车、船票其 他 费 用月日起止类别金额项 目标准计算天数核报金额610长沙云南飞机860.00住宿费包干报销150.005750.00615云南长沙飞机780.00限额报销伙 食 补 助 费80.005400.00车、船 补 助 费其 他 杂 支90

17、.0090.00小 计1 640.00小 计1 240.00总计金额(大写)万贰仟捌佰捌拾元整预支3 000.00 核销2 880.00 退120.00 会计主管：李丽 审核：熊红 部门领导：简华 填报人：张梅91固定资产折旧计算汇总表 2010年5月26日 单位 ：元部 门月折旧额生产车间76 000.00行政管理部门109 000.00销售部门91 000.00合 计276 000.00 会计主管：李丽 复核 ：熊红 制单贾靖101怡清源茶业公司工资分配汇总表 2010年5月31日单位：元部门生产工时应付职工工资生产工人 100 000.00 其中：生产黑玫瑰工人3 500 生产野针王工人

18、6 500 车间管理人员 20 000.00管理人员140 000.00销售人员280 000.00合 计540 000.00 会计主管：李丽 复核 ：熊红 制单贾靖11-1怡清源茶业公司制造费用分配表 2010年06月30日 单位 ：元分配对象分配标准（工时）分配率分配金额 黑玫瑰3,5009.633,600 野针王6,5009.662,400合计100,00096,000 单位主管 熊红 会计 张青 复核 记账 制单贾靖12-1怡清源茶业公司产品成本计算单 2010年06月30日 单位 ：元成 本 项 目黑玫瑰 (产量335)野针王 (产量423)总成本单位成本总成本单位成本直接材料717

19、,0001,350,000直接人工35,00065,000制造费用33,60062,400合 计7,856,001,477,400 单位主管 熊红 会计 张青 复核 记账 制单贾靖13-1怡清源茶业公司产品销售成本计算表2010年06月30日 单位 ：元产品名称计量单位销售数量单位成本总成本 黑玫瑰件4502,4001,080,000 野针王件3503,5001,225,000合计2,305,000 单位主管 熊红 会计 张青 复核 记账 制单贾靖14、月末计算并结转本月未交增值税。15、月末结转本月损益类账户发生额。本月损益类账号发生额汇总表序号科目名称借方贷方1主营业务收入3 900 0002主营业务成本2 305 0003销售费用371 0004管理费用254 88012第 12 页 共 12 页