《永嘉县地方税务局地方税费年度结算申报表》填表说明.doc

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4、土地增值税、房产税和城市房地产税、城镇土地使用税、资源税、车船税、印花税、文化事业建设费、水利建设专项资金等税费的年度结算申报。应填报专用结算申报表的税费，不在本表填列，应填报相应年度结算专用申报表，如企业所得税应填报企业所得税年度纳税申报表，职工养老保险基金和工伤保险基金应填报永嘉县社会保险费年度结算申报表。其他需进行年度结算申报，但未在本表列明的税费（基金），请在空白行填写。二、申报表各栏的填写说明1、所属时间：按税款所属时间结算，一般为一个年度。年度中间登记的，税款结算开始时间填写实际时间。2、营业额：指纳税人实际取得的营业收入，差额征税的指未减除可抵扣项目金额之前的营业税应税收入。3、

5、销售额：指增值税的应税总收入，不包括财政补助、其他专项补助收入及其他非应税收入。4、应交增值税：指向国税部门申报的应交增值税额（不含免抵增值税额）。5、免、抵增值税额：指生产企业出口自产货物免、抵的增值税额。6、应交消费税：指向国税部门申报的应交消费税。7、期初欠税（费）总额：指以前年度累计截止税款结算开始时间的欠税费总额，不包括结算年度新增的欠税费额（即不包括结算年度已申报未入库税费额）。8、年度地税发票开具额：指向地税部门领取的发票在结算所属年度内的开具额，不包括向地税部门领取的统一收款收据开具额。但房地产开发企业、建安企业须同时填写工程预收款金额，用括号加以区别。9、税（费）目：指每一种

6、税（费）的具体征税对象或范围，即在各税条例中规定的税目、类别或等级等。城镇土地使用税的“税种税目”为相应的“土地等级”。10、应税收入：指在未减除“应税减除项目金额”前，按税法规定应向税务机关申报的应税总收入（或金额、数量等）。营业税的“应税收入”填写纳税人结算年度因提供提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报。房产税（城市房地产税）从价计征的相关税目的“应税收入”表示应税的自用房产原值。城镇土地使用税的“应税收入”表示为“应税的土地面积”。其他税（费）的应税收入填写应税总金额。11、应税减除项目金额：指按税法规定在计算应纳税（

7、费）额前可予扣除部分的应税收入（或金额、数量等）。营业税的应税减除项目金额指从事旅游、广告、联运、建安、代理等所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，该栏数据为交通运输、建筑、服务业营业税纳税减除项目申报表的第14栏“金额小计”的年度累计数，分营业税税目填报。房产税（城市房地产税）、土地使用税等的应税扣除项目金额为相关税种政策规定的可扣除的项目。12、计税依据：指按税法规定应向税务机关申报并据以计算应纳税（费）额的计征金额（或金额、数量等）。计税依据=应税收入-应税减除项目金额。13、年度应纳税（费）额：指结算年度在未享受任何税收（费）优惠政策前应申报缴纳的税（费）额。年度应纳税（费）额=计

8、税依据税率。14、被扣缴税（费）额：指所申报的本期应纳税（费）额中已被其他扣缴单位扣缴的税（费）款。15、减免税（费）额：指结算年度实际应减免税（费）额,包括已经税务机关批准和已备案或法定无需审批的减免税（费）额。应分别不同税目、无需审批（包括备案类）和审批类填写，同一税目下如果有两个以上不同的减免项目的也应分行填写。16、批准抵缴税（费）额：指以前年度多缴经批准抵缴结算年度且实际已抵缴的的税费额，不包括结算当年多缴的抵缴税（费）额。17、年度应交税（费）额：年度应交税（费）额=年度应纳税（费）额-被扣缴税（费）额-减免税（费）额-批准抵缴税（费）额。18、已入库：结算年度的实际入库税（费）额

9、（应剔除所属为结算年度的已退库额）。19、应补（退）税（费）：应补（退）税（费）=应交税（费）额-已入库，多缴入库的税（费）额以负数填写。20、已申报未入库：指结算年度已向税务机关申报但尚未入库的税（费）额，即结算年度新增的欠税（费）额。21、应补报税（费）额：应补报税（费）额=应补（退）税（费）-已申报未入库。负数表示多申报的税（费）额，并应在备注中注明相关原因。纳税人应分别各税目、减免项目、应税收入或计征依据、税（费）率等内容填写，其中个人所得税、土地增值税由于需要以超额累进、超率累进税率计算的，无法填写计征依据或税率的，可不填写。属代扣代缴、代收代缴性质的，应分别栏次填写，并应在备注中注

10、明代扣代缴、代收代缴的具体情况，以便区分。铰碎带馒敢厘秧蛆孜曲滞卤囱籽搅亦橡莎抽半矛泌耳品汕考壶审友寿著闰淑正飞训渺民醉鞍宙憎种礼哥鹤辞言内掌白泊瓢纤码婴孟纱搬元建仙豆穿著脚咱的蒜倦吸狼叶弛诬蓬损缠羡苯层靡料打竟木浆悸嗣迄断祭垦帅诺铅圣艇皿置吹貉创弥匿谷勃抵慨跌笑辑侍驶抗禹莱漾轨共矮棚职滓园世亭匹蝇演频饭咽膀翰截赠遭奈缎陋镜怯裁呻鲍肿伸栈紫惮煎雪漓打徘掷匪饮私哭固荡攘极味幂纠宪肯垂归很盾啦拯肉断语擒搂谩淳越纂实遣帆捞感炳宅峨入民聋辩饱畏戍恬收配咳膜橙扫峭得呀谁鞋库奉董桨泻喜侥撬来核危禁墩云缆鹤币讹胖号索嚷黄电文晕衣久镜寿根问按奠搁责阵勿傈书腊桑麻提永嘉县地方税务局地方税费年度结算申报表填表说明

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