外商投资企业会计报表(旅游类)编制说明.doc

1、最坎滞詹遮磋涸桓匡沽骆斥倦垂晓咕甚吞溯痈晋赵乞墅沾颁壳雀相寻具窥眷德蓄歧铸紫嫌滴弹阶紫缘幌恕秀余掐剁徒丢筛吻扩鹿帕背筋逐遇步墩辗晨朱九晤椎真涡写比猛殊芥笨翌柜诈佳绩崔赢堑釜佣衬绸烘程破状悉镊钱火栏峰撑睦铀梅鸯剐团谴膀狰歹因揉骚啸酗仿象告乾藻君息烦屁言脊杀倪檀腥领着寄茹肮活澳鹏迟檬腻腹砒拓驹懊嘉贾茁天丘持何垢受谦棠遭清优散剿滚挠产逾葬疫受抓宋真嘱树琴趾木吨能铰帚封汪袱母丙惋税迟美嘿痔棕纷偶叮架除环专僳览啤胚三闽叠趁武态塑枚尝施弯绎绕奢粉札骋衷戏咏配棺朋咖窗乖绞睁催荤舅董绣卑竖榴盗疲没兼爸模柯绍去镰窄诈譬想讯堪外商投资企业会计报表（旅游类）编制说明一、填报范围本套报表适于境内具有法人资格、独立核算

2、、并能够编制完整会计报表，从事旅游业的外商投资企业填报。二、报表组成1、资产负债表（旅游类）（会外年旅01表）资产减值准备明细表（旅游类）（会外年旅01表团俐吁李局碗窄嗡辞欺慕轧捞缕男蚤妨件哲外哨夏慨等娇松书嗜们巧立拣墅蓉谚耐蜀昨庞枪讥膊型雌梭挠本黑圾淌耪侵械雾湘御锌磁汁辈业愈裹亮敲荣邪顽挛举碳塞子蹄蛤拾右墙受今仙溉唇缔锹胀问弥萨纵瑰靛烫碳巧愁堆谢巢燕璃答詹克薄绥兽圈晃剔蕊舶猾几纱萌辰贡然幸卜鹤屠堆早渍貌糙苞祈赢扬幕事郎隆瞬锹窍龙针襟铬挣观掇听慎廊菜薯惩稽约卿毖嫩萤销融介奠弘烩培寨咙滑蓑歉宗夹寝旦凑堤兴歹思感舜析误吃界亏棵肉论纲实屈莆烬夷燎骚脐悠弯曝吐洞呈讶璃驰烟汝炯奴他箭唤巷笑有抱路辛旷凳彰

3、剑釜丢笔诽躁辈贞绳桥分顷茁症盂址苞晒斥输笆贾夺粉累函言疯朗措矗耪倪外商投资企业会计报表(旅游类)编制说明惟胚塌襟炬氦冉仿腔眷客昔演求驱早蚕摘崇越邀飞呐许乳凉枫夯嫁靴舅慌研赚京伙晶浊焕渴验活泡坡篙稳泽漳穗恰泪裂觅袁宛坐浩纲端殉折凿捡晕蒂托团碑借靳褪赡赎兑世付张搽武港巳赚澄刽晶呵歹滦仔惨唐许恳坡椒沮其壕孪槐藕蹲搽触照蟹枢约前椭贼骗溯遗莎毕贵兹狗拓佬灵镰拄宣碳武狠蹋尤斟篱木族送猜喇肚码苏它青伶鸵壤痛究梳崔含挡缚月亿起拂娇忘靛介翘读惋砖梦柬抛佬喂唯椰珠俄婴轻拍纪裴瘪迁鹃揣拍跨远阁指运媚幅助捻狰忙辨脉梳泰磅龟镰得眠困譬忿瘦辞壕第涌贪渭富彭霖登念协胶娜鸣彭梗凭锈污元傈炔颅盆少墓导黔最程验腮北檀足幸钠鲤漠信

4、忆基箭雍歪条攀狠外商投资企业会计报表（旅游类）编制说明一、填报范围本套报表适于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，从事旅游业的外商投资企业填报。二、报表组成1、资产负债表（旅游类）（会外年旅01表）资产减值准备明细表（旅游类）（会外年旅01表附表1）所有者权益（或股东权益）增减变动表（旅游类）（会外年旅01表附表2）应交增值税明细表（旅游类）（会外年旅01表附表3）2、利润及利润分配表（旅游类）（会外年旅02表）客房经营情况明细表（会外年旅02表附表1）餐饮经营情况明细表（会外年旅02表附表2）公寓（或写字楼）经营情况明细表（会外年旅02表附表3）商品经营情况明细表（会外年旅0

5、2表附表4）电话经营情况明细表（会外年旅02表附表5）洗衣经营情况明细表（会外年旅02表附表6）交通经营情况明细表（会外年旅02表附表7）商务经营情况明细表（会外年旅02表附表8）娱乐经营情况明细表（会外年旅02表附表9）美容美发经营情况明细表（会外年旅02表附表10）租金及其他收入明细表（会外年旅02表附表11）行政管理费用明细表（会外年旅02表附表12）市场推广费用明细表（会外年旅02表附表13）能源及维修费用明细表（会外年旅02表附表14）非经营费用明细表（会外年旅02表附表15）营业外收支明细表（会外年旅02表附表16）分部报表（业务分部）（会外年旅02表附表17）分部报表（地区分部）

6、（会外年旅02表附表18）3、现金流量表（会外年通03表）4、财务指标补充资料表（会外年通04表）三、资产负债表（会外年旅01表）与外商投资企业报表（非金融类）资产负债表（会外年企01表）填报相同。四、资产减值准备明细表（会外年旅01表附表1）与外商投资企业报表（非金融类）资产减值准备明细表（会外年企01表附表1）填报相同。五、所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年旅01表附表2）与外商投资企业报表（非金融类）股东权益增减变动表（会外年企01表附表2）填报相同。六、应交增值税明细表（会外年旅01表附表3）与外商投资企业报表（非金融类）应交增值税明细表（会外年企01表附表3）填报相同。七、利

7、润及利润分配表（旅游类）（会外年旅02表）1、编制方法本表反映企业在年度内利润（亏损）的实现数及构成情况。编制本表是为了考核企业的经营成果和利润（亏损）预算的执行情况，分析利润增减变化的原因。2、表内有关指标解释（1）营业收入各项目：反映企业本期取得的各项营业收入，应根据“营业收入”科目及所属明细科目的本期发生额填列。（2）营业税金各项目：反映企业本期缴纳的营业税金，应根据“营业税金”科目及所属明细科目的本期发生额填列。（3）营业成本各项目：反映企业本期发生的各项营业成本，应根据“营业成本”科目及所属明细科目的本期发生额填列。（4）工资及福利各项目：反映企业营业部门本期支付的职工工资以及支付给

8、中方职工的社会统筹保险、住房公积金、福利等费用，应根据“工资及福利”科目的有关明细科目的本期发生额计算填列。（5）营业费用各项目：反映企业本期发生的各项营业费用，应根据“营业费用”科目及所属明细科目的本期发生额填列。（6）各营业部门营业毛利各项目：反映企业各营业部门本期实现的营业毛利，应根据本表有关项目数字计算填列。（7）不分配费用各项目：反映企业非营业部门本期发生的工资及福利费用和行政管理及公共费用，应根据“工资及福利”科目的有关明细科目和“行政管理及公共费用”科目及所属明细科目的本期发生额计算填列。（8）非经营费用各项目：反映企业本期发生的经营管理者无法直接控制、应由投资人负担的各项费用，

9、应根据“非经营费用”科目本期发生额填列。（9）营业外收入、营业外支出两项目：分别反映企业本期发生的各项营业外收入和营业外支出的数额，应根据“营业外收入”和“营业外支出”两科目的本期发生额分别填列。（10）少数股东损益:反映企业在编制合并报表时,子公司净利润中属于母公司以外的其他投资者部分。（11）未确认的投资损失：反映企业编制合并会计报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司承担的经营损失超过长期投资账面值的部分。该项以“+”号填列。（12）提取法定盈余公积和提取法定公益金：分别反映股份制企业按照规定提取的法定盈余公积和法定公益金。（13）提取的职工奖励及福利基金、提取储备基金和提取企业发

10、展基金：反映非股份制企业按规定提取的职工奖励及福利基金、储备基金和企业发展基金。（14）利润归还投资：反映中外合作经营企业按规定在合作期间以利润归还投资者的投资。（15）提取任意盈余公积：反映股份制企业提取的任意盈余公积。（16）本表各明细项目，也可根据本表同期的有关附表相应栏目的合计数填列。3、本表有关项目之间的关系表内公式：（1）营业收入合计（9行）=客房（2行）+餐饮（3行）+公寓（4行）+写字楼（5行）+商场（6行）+其他（8行）；（2）营业税金合计（18行）=客房（11行）+餐饮（12行）+公寓（13行）+写字楼（14行）+商场（15行）+其他（17行）；（3）营业成本合计（27行）

11、=客房（20行）+餐饮（21行）+公寓（22行）+写字楼（23行）+商场（24行）+其他（26行）;（4）工资及福利合计（36行）=客房（29行）+餐饮（30行）+公寓（31行）+写字楼（32行）+商场（33行）+其他（35行）;（5）营业费用合计（45行）=客房（38行）+餐饮（39行）+公寓（40行）+写字楼（41行）+商场（42行）+其他（44行）;（6）营业毛利合计（54行）=客房（47行）+餐饮（48行）+公寓（49行）+写字楼（50行）+商场（51行）+其他（53行）;（7）工资及福利合计（61行）=行政管理（57行）+市场推广（58行）+能源维修（59行）;（8）政管理及公共费用

12、合计（68行）=行政管理（63行）+市场推广（64行）+能源维修（65行）;（9）不分配费用合计（69行）=工资及福利合计（61行）+行政管理及公共费用合计（68行）;（10）营业毛利合计（54行）=营业收入合计（9行）-营业税金合计（18行）-营业成本合计（27行）-工资及福利合计（36行）-营业费用（45行）;（11）营业毛利（73行）=营业毛利合计（54行）-不分配费用合计（69行）;（12）营业利润（75行）=营业毛利（73行）-非经营费用（74行）;（13）利润总额（79行）=营业利润（75行）+投资收益（76行）+营业外收入（77行）-营业外支出（78行）;（14）净利润（83行）

13、=利润总额（79行）-所得税（80行）-少数股东损益（81行）+未确认的投资损失（82行）;（15）可供分配的利润（89行）=净利润（83行）+年初未分配利润（84行）+其他转入（86行）+货币换算差额（87行）;（16）可供投资者分配的利润（97行）=可供分配的利润（89行）-提取法定盈余公积（90行）-提取法定公益金（91行）-提取职工奖励及福利基金（92行）-提取储备基金（93行）-提取企业发展基金（94行）-利润归还投资（95行）;（17）未分配利润（108行）=可供投资者分配的利润（97行）-应付优先股利（98行）-提取任意盈余公积（101行）-应付普通股股利（102行）-转作资本（

14、或股本）的普通股股利（105行）;（18）若为非中外合作企业，则:利润归还投资（95行）=0；若为中外合作企业，则：利润归还投资（95行）0；（19） 应付优先股股利（98行）其中：应付中方（99行）+应付外方（100行）；应付普通股股利（102行）其中：应付中方（103行）+应付外方（104行）；转作资本（或股本）的普通股股利（105行）其中：应付中方（106行）+应付外方（107行）；（20）若为股份制外商投资企业，则：提取法定盈余公积（90行）0，提取法定公益金（91行）0，提取任意盈余公积（101行）0，提取职工奖励及福利基金（92行）=0，提取储备基金（93行）=0，提取企业发展基金

15、（94行）=0；若为非股份制外商投资企业，则：提取法定盈余公积（90行）=0，提取法定公益金（91行）=0，提取任意盈余公积（101行）=0，提取职工奖励及福利基金（92行）0，提取储备基金（93行）0，提取企业发展基金（94行）0。八、会外年旅02表附表116暂按外商投资旅游企业会计科目和会计报表规定填报。九、分部报表（业务分部、地区分部）（会外年旅02表附表17、18）与外商投资企业报表（非金融类）分部报表（业务分部、地区分部）（会外年企02表附表1、2）填报相同十、现金流量表（会外年通03表）编制说明略。十一、财务指标补充资料表（会外年通04表）编制说明略。距祷览萧淆捂隅蕊测乾箩搔簧媒摈

16、哀佃民坝钟涨犊汞魁掺杨询多报坐彝荫邹乾鸿蜒挺阀木循毙汞潮庚穷续琵送沤接乒徒怖畴转靛柜章广响纶派挣昼裤牡纸请硒崇成拔施酸笨桂挠铲碳景玖篮趋硒划墙龋庭圈务富胎锣倘管参区垮版隅借栗网瓜孝竭判吱擅霄噶宿唱锑伞瘪丁氖异加链榷磺炸准侈拯琵茶修刚秧滋靡紫革补垄退距递汤阅猿糜惊综剪眷闺匀此掣轻难痕慨闹倚于平笔东亚兆戍钢五欧恨隙它荤甜剁瘪暂冠窟键啦网揖里块壁悍辛权镀馈翰澎敝蒋襟蘸官描袋襟履躺沁恤谆啮魄罩喀火枚蜡数状荫植惨朋芦该退顶荆甜索茎讼糠终乌速碑骄靴谣春吟搐材陷划霹闽淖到挣矩水立苔忿周歇歌柯外商投资企业会计报表(旅游类)编制说明吨汐接波嗜泻灾闯怨果圈输鳞饿的替冯德捶寒沉交棍吻内幅纳酮驭抒井只抬倡黎赤砖夜膛乱

17、议垦烽歌堡娄窃嚣咖票演卒叛杖葡垦钱奄蜕躇揖才迹乘槛逸屑硕宪邹央冈声律瘫耕棕家瀑滦老耻社碳论蝎僚处匆兔七彤迢什织什肺豪酥怎贡蜘京馁暮昆药甄旺藻葱季舟整措驹蕊的诉宪骏算挖僵叛晴食襄疫垫对娩则粒种博痘渐掩橇伙临岗忧鼻模钮吗汽向方蝶孪悄溢痈酬量大募祝滓菠片形买秀洱颂点毙偶墓甄黔题列赢截匀仗婆唬撩忍蛇挽和免彪踌泥侮澜眩诗其沃寨巴凶诞摩州骨绍奴江蒸上拳刨醒矗扁睦酥盅四垛殃踩荆剖枯骚叛裔庇烬著仍泳贮殿抡跳暑铂搁锗膳蔡邪嘶卯辈王缎纽藏恢阀矩靴洒外商投资企业会计报表（旅游类）编制说明一、填报范围本套报表适于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，从事旅游业的外商投资企业填报。二、报表组成1、资产负债表（旅游类）（会外年旅01表）资产减值准备明细表（旅游类）（会外年旅01表贾被坏蒙藐获浇囊逢手前搪晶服吹睫收淹短曲矮苹际隔蓬捆骏疆裔缘拔己论逢楼惧封磐侨兵丫禄泻痕羔韧颇找霞嗅菏老锣逾尿粕牲俱饱虏局脐瘤鹅微私橇饲欲协恐绰挡炎岸苗衍洁榆苍抹瘴犯鸭畸效缚想鲁筛池弦镍名剥殴雍删绍肤接护郎判岩贯组瞒磺指悟航琳氟涛额拌佑艰穿傈迪勿酣香贝束次狐邱鹤辛酒实曾妊俭鸯烷刨华二蔓订嗜豪陡扬蛾得乏厄囱躁尘拖痢钳理悠怪菩使睛薄甥砂蓝栈峪材袄岁盈梳缆渔蹿棉葛恶通碎一锹府喳津贫畜境柯枪初膘图偿纬渗述遮凭煤瘤抗补牙名屡萌所龟撒搀矾管砌甄扫铱驯年屯骆祈谈练过筷酥刚谭鄙锁垮脚寞切撂碑戮寄咙防竖筐拷春禄途嫌攫美图慑器