广西2016年下半年注册税务师试题.doc

1、广西 2016 年下半年注册税务师试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在 3 万元以上至 10 万元(含 10 万元)的，暂时适用的优惠税率_。 A15% B18% C27% D33% 2、产权比率与权益乘数的关系是_ A产权比率权益乘数1 B权益乘数1/(1产权比率) C权益乘数(1产权比率)/产权比率 D权益乘数1产权比率 3、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份，要求乙公司在 7 日内答复，否则 视为同意，乙公司到期并未答复，则可认为_。 A乙公司接受要约 B该合同成立 C要约失效 D要

2、约是否有效要视情况而定 4、某白酒生产工业企业，2002 年全年销售额 1 600 万元，成本 600 万元，销 售税金及附加 460 万元，按规定列支各项费用 400 万元。已知上述成本费用中 未包括新产品开发费用 80 万元(该费用比上年实际发生额增长 20%)，粮食白酒 广告费支出 50 万元。该企业适用所得税税率为 33%，则其当年应纳企业所得税 _万元。 A33 B46.2 C23.1 D62.7 5、行政征收的主要特征不正确的是_。 A行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多 方面具体行政行为 B其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C其

3、实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的 6、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（）。 A预付经营租入固定资产租金 B应付产品质量保证金 C应付未决诉讼损失 D应付交易性金融负债按票面利率计算的利息 7、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具 有最高法律效力的是_。 A企业所得税暂行条例 B 税收征收管理法实施细则 C 企业所得税法实施条例 D企业所得税法 8、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为 200000 美元， 该设备 2004 年 11 月 1 日进入我国，当期该机械关

4、税率 14%，汇率 8.277，作为 海关批准暂时进口货物给予免税，2005 年 2 月该公司申请将该货物转为正式进 口，当期该机械关税率 7%，汇率 8.276，则该公司应补缴关税_元。 A231756 B231728 C115864 D115878 9、某家用日化厂 2005 年某月发生下列业务：(1)进口香水精 2000 克，关税完 税价格 20000 元，关税税率 22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款 20000 元，进项税额 3400 元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精 无库存，期末帐面香水精 200 克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜 1 吨

5、，成本 20000 元。(5)销售护肤霜 0.6 吨，不含增值税价格 60000 元。(6)将 0.2 吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2 吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不 含税销售额 40000 元。护肤品消费税税率 8%、成本利润率 5%；化妆品消费税 税率 30%。根据以上资料，回答下列问题： 本月该厂应纳的消费税为（）元。 A20000 B10088.57 C10588.57 D9588.57 10、该产品的盈亏临界点销量为_件。 A5000 B4250 C5500 D4000 11、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限 10 年以上， 适用企业所得税税率为

6、 30%，地方所得税税率 3%，2001 年该投资将分得的利 润 46.9 万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限 6 年。外国投资者再投 资应退的税款为_万元。 A5.63 B8.04 C8.40 D9.24 12、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑 3 年。一审宣判后高某向市中 级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。市中级人民法院经审理认为， 原判认定事实清楚，证据充分，但罪名认定不当，量刑过轻，高某的行为构成 抢劫罪，应判处有期徒刑 6 年。市人民法院应当_。 A将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为 6 年 B在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为 6 年 C在不加重原判刑罚

7、的情况下将罪名改为抢劫罪 D维持原判 13、契税纳税义务发生时间为_。 A纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 B纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续的当天 C纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 日内 D房屋、土地移交的当天 14、自 2002 年 1 月 1 日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小 规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的 增值税征收率一律为_。 A4% B6% C10% D13% 15、出租写字楼的租金收入应纳营业税_万元。 A1.5 B3 C4.5 D5 16、债权在民事权利的分类中属于_。 A支配权 B请求权 C形成权

8、 D抗辩权 17、下列属于居民纳税人的自然人是_。 A具有中国国籍居住在香港的人员 B不具有中国国籍，但在中国境内定居人员 C在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得的人员 D外籍人员于 3 月 7 日至 4 月 15 日在中国工作的人员 18、某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒 35 吨，含税单价每吨 22230 元。(2)销售散装粮食白酒 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金 2340 元。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾 兑的散装白酒 6 吨，含税单价 2340 元，其中外购薯类白酒 3 吨，含税价共计 4680 元，取得增值

9、税专用发票，全部用于勾兑并销售。(4)用自产瓶装粮食白酒 10 吨，等价换取酿酒所用原材料 222300 元。(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒 精 6 吨，由委托方提供粮食，发出材料成本 51000 元；支付加工费 6000 元、增 值税 1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 20 吨，含税单价 35100 元，当月全部销售。(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人 3 吨， 发给本厂职工 7 吨。根据以上资料，回答下列问题： 受托方应代收代缴的消费税为（）元。 A3000 B2946 C3054 D18000 19、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于_。

10、A行政处罚 B行政裁决 C行政命令 D行政强制执行 20、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该 种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一 事项中，属于印花税纳税人的是_。 A甲、乙 B甲、乙、丁 C乙、丁 D甲、乙、丙、丁 21、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时 变动的是（）。 A确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额 B以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款 C财产清查中发现的固定资产盘盈 D同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份 面值总额之间的差额

11、22、某公司年初资产负债率为 45%，年末资产负债率为 40%，年初所有者权益 总额为 8800 万元，年末所有者权益总额比年初增加 2000 万元；当年实现净利 润 2550 万元。则该公司当年度的资产净利润率为（）%。 A14.17 B15.00 C15.94 D26.02 23、2009 年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入 7000 万元， 已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为 2400 万元， 该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规 定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%，销售商品房缴纳的有关 税费 385

12、 万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税_万元。 A1128.25 B1222.75 C1535.25 D1540.25 24、下列不属于税务行政许可的是_。 A指定企业印制发票 B申请使用经营地发票 C印花税票的代售许可 D拆本使用发票审批 25、我国的土地增值税_。 A属于财产性质的土地税 B实行超额累进税率 C按次征收 D以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、年金为 A，利息率为 i，计息期数为 n，则

13、普通年终值的计算公式有（）。 A.A B.B C.C D.D E.E 2、引起税收法律关系消灭的原因包括_。 A税务机关组织结构的变化 B纳税人履行了纳税义务 C纳税义务超过期限 D纳税人自身组织状况发生变化。 3、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有_。 A外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产 达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税 费为计税基础 C自创商誉的摊销年限不得低于 10 年 D在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣 除 E通过捐赠方式取得的

14、无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作 为受赠所得 4、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有 _。 A支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确 认为应收项目 B企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额 C企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益 D资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益 E处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应 确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益 5、A 卷烟厂本期应该缴纳的消费税为_万元。 A189 B186 C180.

15、6 D181.2 6、本题所给资料中，需要进行纳税调整的有_。 A境外保险费列支 B税前扣除国债利息收入 C管理费列支 D购买设备支出一次性列支 E税前扣除国库券转让收益 7、根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有_。 A企业资产溢余收入 B接受捐赠收入 C违约金收入 D特许权使用费收入 E逾期未退的包装物押金收入 8、某市日化厂为增值税一般纳税人。2006 年 8 月进口一批香水精，买价 85 万 元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂 缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化 妆品。本月从国内购进材料取得增

16、值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税 20.4 万元；销售化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月国内销售环节 增值税_万元(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%)。 A31.82 B64.6 C38.38 D85 9、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有_。 A建房贷款超期支付的利息 B开发小区的排污费、绿化费 C出售旧房过程中的评估费用 D出售商品房时办理登记的手续费 E按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用 10、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格 征收车辆购置税的有_。 A企业从国外进口自用的卡车

17、B减税、免税条件消失的宝马小汽车 C受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车 D非贸易渠道进口车辆 E进口旧车 11、纳税评估的重点分析对象主要包括_。 A综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象 B重点税源户 C特殊行业的重点企业 D税负异常变化 E零税负和负税负申报 12、外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为_。 A税负从轻 B优惠从宽 C手续从简 D税法连续，税负稳定 13、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 409500 元，当月进项税额 为 51000 元，该企业当月应纳增值税为_元。 A8500 B14675 C16815 D59500 1

18、4、代理人以被代理人的名义与自己进行民事法律行为，属于_。 A自己代理 B表见代理 C隐名代理 D滥用代理权 15、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括_。 A企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股 息 B企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息 C企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享 的部分 D企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的 部分 16、按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有_。 A事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额 B企业收取的包装物押金，凡逾期

19、未返还买方的，应确认为收入 C企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本 D企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收 取的合理的押金在循环期间不作为收入 17、下列各项计征个人所得税的方法中，正确的有_。 A如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减 除费用后计算纳税 B在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次 征收所得税 C个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税； 连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税 D对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生 产、经营过程中的成本、

20、费用 E个体工商户为个人代付的个人所得税，不得在所得税前扣除 18、以下有关纳税人权利表述正确的有_。 A纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利 B纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守 秘密 C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听 证的权利 D纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起 5 年内发现，可 以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。 19、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税价 20 元，共计 1000 册， 由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在 一张发票上，

21、并约定 10 日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款，则增值税销 项税额为_元。 A1610.62 B1523.63 C1623.62 D1658.23 20、在计算 2009 年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项 目有_。 A投资者的每月 2000 元生计费 B雇员的每月 1000 元的工资 C工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为 2%、14%和 2.5% D投资者家庭雇用服务员的支出 E广告费及业务宣传费扣除比例为 15% 21、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有_。 A融资租赁业务 B集邮商品的生产 C杂志社发行的杂志收入 D邮政部门销售的首日封

22、 E电信公司销售的手机充值卡 22、以下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理的有_。 A增值税 B营业税 C企业所得税 D资源税 E印花税 23、下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有_。 A受托代销的商品 B已全额计提减值准备的固定资产 C债务重组过程中的应收债权 D尚未批准处理的盘盈存货 E12 月 31 日处置一项长期股权投资，尚未办理股权转让手续 24、企业在会计核算中所选用的会计政策，通常应在会计报表附注中予以披露。 下列_内容属于披露的会计政策。 A固定资产折旧年限、净残值率 B企业所得税会计的核算方法 C长期股权投资核算的权益法或成本法 D无形资产的摊销年限 25、对在西部地区新办的下列内资企业中的_，其优惠项目业务收入占企业总 收入 70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税， 第三至第五年减半征收企业所得税。 A交通、电力企业 B水利、邮政企业 C广播电视企业 D金融、保险企业