2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(5)-中大网校.doc

1、-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2012年注册税务师考试税法II考前冲刺试卷(5)总分：140分 及格：84分 考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。 A. 消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金B. 超过规定标准的捐赠支出C. 企业内营业机构之间支付的租金D. 违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金(2)下列关于印花税的有关陈述，表述正确的是（）。 A. 商品房销售合同按销售合

2、同计税贴花B. 印花税均实行双边收取C. 一份凭证应纳税额超过300元的，可以用完税证代替贴花D. 伪造印花税票的，情节严重的可处1万元以上5万元以下的罚款(3)根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。A. 土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税B. 对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除C. 对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%D. 土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围(4

3、)某市市民邓某将其自有的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了当年的租金，2011年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是（）。 A. 1840元B. 16705元C. 3680元D. 4640元(5)下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。 A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得B. 个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C. 私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D. 个人独资企业的个人投资者以企业

4、资金为本人购买的住房(6)下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是（）。A. 个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B. 个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C. 个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销D. 个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法(7)某船运公司2012年初拥有船舶3艘，净吨位分别为320吨、181吨、2500吨。100千瓦的拖船5艘；艇身长度20米的游艇5搜。已知：船舶净

5、吨位<200吨，每吨3元；200吨<净吨位-<2000吨，每吨4元；2000吨<净吨位10000吨，每吨5元；游艇艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元。该公司2012年应缴纳的车船税为（）元。 A. 1448355B. 1448255C. 1448855D. 1448455(8)某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A. 54B. 45C. 36D.

6、63(9)某创业投资企业2008年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2010年5月31日。该创业投资企业20082011年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2011年应纳税所得额为（）万元。 A. 2000B. 1500C. 0D. 500(10)下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，正确的是（）。 A. 商品房竣工证明材料已报房地产管理部门备案，不应视为该商品房已经完工B. 企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除

7、C. 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D. 企业销售未完工开发产品取得的收入，先不确认应纳税所得额，待开发产品完工后，再结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，确认应纳税所得额(11)某生产企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金12万元；6月1目以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金36万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。 A. 10B. 12C. 24D. 34(12)某

8、居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费250万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A. -1B. 1C. -4D. 550(13)下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（）。A. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税B. 特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费，一律不得从其所得中扣除C. 香港同胞不可以附加减除费

9、用D. 个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税(14)以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是（）。 A. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税B. 职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税C. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税D. 对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个

10、人所得税(15)2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。 A. 162B. 168C. 27D. 345(16)根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（）。 A. 逾期未退包装物押金收入B. 接受捐赠的固定资产收入C. 产品销售收入D. 处置固定资产净收益(17)根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是（）。 A. 汽车B

11、. 火车C. 飞机D. 养殖渔船(18)某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是（）万元。A. 0B. 15C. 4201D. 6041(19)某个体工商户2012年2月10日购小轿车1辆，当月取得车辆购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2012年应缴纳车船税（）元。 A. 36667B. 23333C. 360D. 400(20)下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。 A. 房屋出租的，一般情况下，由承

12、租人纳税B. 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C. 房屋产权未确定的，又税务机关确定税务人D. 产权出典的，由出典人纳税(21)关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（）。 A. 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除B. 实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率C. 个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D. 合伙企业投资者

13、在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表(22)某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2011年应缴纳房产税（）万元。 A. 2826B. 3360C. 11376D. 12920(23)下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。 A. 土地出让金B. 销售费用C. 基础设施费D. 借款利息费用(24)下列各项符合房产税规定的是（）。A.

14、 更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值B. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税C. 对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税D. 出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税(25)某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A. 45B. 4506C. 69D.

15、6906(26)下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是（）。 A. 预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段B. 关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排C. 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3-5个连续年度的关联交易D. 企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向(27)刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（）元。 A. 7300B. 4800C. 4400D. 6600(28)关于居民住宅区内业主共有的经营性房产房产税的计税依据，下列表述

16、正确的是（）。 A. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，不征收房产税B. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征房产税C. 没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算房产税D. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税(29)李某2011年5月与原任职单位办理内退手续，办理内退手续当月至法定退休年龄之前共计2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。李某月工资为1200元。李某当月应缴纳的个人所得税为（）元。 A. 1460B. 1485C. 1415D. 1635(30)王某的一篇论

17、文被编入某论文集出版，取得稿酬4000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 A. 728B. 784C. 812D. 868(31)下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（）。 A. 从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税B. 股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期C. 被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额D. 个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税(32)下列建筑物中，应缴纳房产税的是

18、（）。A. 某市内的变电塔B. 某市的露天游泳池C. 建制镇内的房屋D. 房地产开发企业开发的待售商品房(33)根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（）。 A. 个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税B. 纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税C. 非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补(34)根据车船税法的规定，下列表述错

19、误的是（）。 A. 拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位067吨计算征收车船税B. 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C. 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税(35)张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入52万元，发生成本、费用、税金等相关支出35万元(其中包括工商户业主工资每月3000元)。2011年张某应缴纳个人所得税（）元。 A. 57750B

20、. 54850C. 5218334D. 45850(36)房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。 A. 税务登记证原件B. 工商营业执照原件C. 上年度的纳税证明D. 房地产评估报告(37)依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（）。A. 住宅小区建筑容积率在10以上B. 单套建筑面积在140平方米以下，最高不超过180平方米C. 成本利润率不得超过30%D. 实际成交价格不得低于实际交易价格的50%(38)下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。 A. 财产保险企业按

21、当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B. 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C. 保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除(39)某个体工商户，2011年生产经营的营业收入是60万元，已知发生的业务招待费是2万元：员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元，其他成本、费用、税金共计20万元(其中增值税1万元)。则2011年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。

22、A. 68200B. 7353333C. 30270D. 51950(40)某公司2011年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元：经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息48万元，该公司2011年度可扣除的财务费用为（）万元。A. 5B. 55C. 875D. 91二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1)下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（）。 A. 经

23、济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%B. 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C. 企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除E. 位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%(2)非房地产企业在计算土地增值税时，与转让房地产有关的税金，包含（）。 A. 营业税B. 城市维护建设税C. 房产税

24、D. 企业所得税E. 印花税(3)下列关于企业所得税的收入的说法，表述正确的有（）。 A. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入B. 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额D. 公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的E. 非营利组织不征税收入孳生的银行存款利息收入为免税收入(4)企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。 A. 国债利息收入B. 金融债券的利息收入C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D. 国债转让收益E. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民

25、企业公开发行并上市流通的股票1年以上二取得的投资收益(5)以下属于开发间接费的有（）。 A. 劳动保护费B. 开发项目的折旧费C. 周转房D. 直接组织、管理开发项目发生的水电费E. 销售人员的工资、福利费(6)根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。 A. 经过修理后的固定资产被用于新的用途B. 发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上C. 经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上D. 经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上E. 发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上(7)下列关于耕地占用税相关表述中，

26、正确的有（）。 A. 免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B. 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕C. 耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据D. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%E. 耕地占用税由地方税务机关负责征收(8)纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。 A. 清算时增值率低于当地平均水平的B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的C. 提供扣除项目金额不实

27、的D. 转让房地产的成交价格低于同地段水平的E. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的(9)以下关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。 A. 纳税人通过划拨方式取得的已填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税510年B. 房地产开发企业经批准开发建设经济适用房的用地减免征收城镇土地使用税C. 企业搬迁后原场地不使用的，可以自行申报免征土地使用税D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇士地使用税E. 城镇土地使用税的分级幅度税额是按照城市级别进行划分的，大中小城市是以土地的面积大小作为依据的(10)房地产开发公司支付的下列相关支出，在计算土地增值

28、税时，可列入加计20%扣除范围的有（）。 A. 取得土地使用权所支付的金额B. 与房地产开发项目有关的财务费用C. 销售过程中发生的销售费用D. 建筑安装工程费E. 公共配套设施费(11)下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。 A. 运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上3倍以下罚款B. 将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交税款的50%以上5倍以下的罚款C. 纳税人的纳税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严

29、重的，处以2000元以上1万元以下的罚款D. 按期汇总缴纳印花税的纳税人，未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税款，可以处不交或少交税款的50%以上5倍以下罚款E. 税务机关对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款(12)按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有（）。 A. 向税务机关提供房产买卖合同B. 向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C. 对评估结果的真实性、合法性负法律责任D. 严格按评估机构规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E. 在执业过程中，必须遵守职业道德(13)非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能

30、准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。 A. 按收入总额核定B. 按成本费用核定C. 按经费支出换算收入核定D. 按照上期应纳税所得额直接核定E. 按照同类同规模企业应纳税所得额核定(14)根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（）。 A. 提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备B. 企业向受灾地区直接捐赠200万元C. 企业对外进行权益性投资所发生的损失D. 企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用E. 购置消耗性生物资产的支出(15)下列资产的入账计税基础符合税法规定的有（）。 A. 外购的固

31、定资产，以购买价款为计。税基础B. 自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础C. 融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础D. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础E. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础(16)下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A. 建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额B. 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C. 产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D. 货物运输合同的计税依据为运输货物的金额E. 资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

32、(17)在土地增值税清算过程中，符合以下（）条件之一的，可核定征收土地增值税。 A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D. 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E. 在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的(18)F列关于契税的说法，正确的有（）。 A. 在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税B. 土地使用权赠与，契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C. 契税属于行为税D.

33、契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋E. 契税的纳税入包括对外转让房屋的华侨(19)根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（）。 A. 私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入按财产租赁所得缴纳个人所得税B. 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税C. 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税D. 个人独资企业为投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除E. 金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税(20)下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有（）。 A. 扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月十五日内缴入国库，并向

34、税务机关报送纳税申报表B. 自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表C. 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表E. 纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的三十日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补(21)下列所得中，适用5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。 A. 出租汽车

35、经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B. 个人独资企业的生产经营所得C. 个体工商户的生产经营所得D. 承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得E. 一人有限责任公司的生产经营所得(22)关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有（）。A. 申报的演职员报酬明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额B. 演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C. 兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接确定

36、税率和速算扣除数D. 律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税E. 个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇(23)根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。 A. 电车需缴纳车船税B. 半挂牵引车不需缴纳车船税C. 人力三轮车不征车船税D. 学校自用车辆免征车船税E. 非机动驳船按照机动船船舶税额的70%计税(24)关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（）。 A. 在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税B. 个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得

37、的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补C. 个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报D. 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费E. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款(25)下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。 A. 城镇职工自己购买商品住房B. 经济适用房管理单位回购经济适用房作为经济适用房房源的C. 对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房D. 军事单位

38、承受房屋用于军事设施E. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的(26)关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。 A. 员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税B. 对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目的规定征免个人所得税C. 员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D. 员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E. 取得股票期权

39、的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，作为财产转让所得征收个人所得税(27)下列各项中，应征收印花税的有（）。 A. 工程分包合同B. 法律咨询合同C. 商业银行贷款合同D. 财产保险合同E. 专利申请转让合同(28)实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（）。 A. 投资者的工资费用。B. 分配给投资者的股利C. 研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置D. 不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费E. 从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣

40、除(29)下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。 A. 军事设施占用耕地免征耕地占用税B. 养老院占用耕地减半征收耕地占用税C. 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D. 免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税隋形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税E. 军需品生产企业占用耕地免征耕地占用税(30)税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。 A. 加计扣除B. 减计收入C. 税额抵免D. 费用返还E. 加速折旧三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)根据材料回答TSE题：某中外

41、合资企业，2012年发生以下业务：(1)该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校 3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了地使用证； (2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注

42、明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算； (3)企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；25升排气量的小轿车2辆。 (提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆560元)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：TS2012年应缴纳城镇土地使用税为（）元。 A. 266100B. 276400C. 286000D. 274100(2)2012年应缴纳房产税为（）元。 A. 0B. 488800C. 624800D. 755200(3)2012年应缴纳印花税为

43、（）元。 A. 8350B. 8355C. 5950D. 5955(4)2012年应应纳的车船税为（）元。 A. 6450B. 6457C. 5620D. 6185(5)根据材料回答TSE题：公司2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2011年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立对相比各减少100万、50万； (1)2011年3月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元； (2)2011年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10

44、%；办理抵押的房产价值500万元； (3)2011年6月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值104000元的原材料。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：TS企业2011年营业账簿应缴纳的印花税（）元。 A. 80B. 100C. 90D. 70(6)企业2011年以物易物应缴纳的印花税（）元。 A. 600B. 1200C. 2000D. 1600(7)企业2011年抵押贷款合同应缴纳的印花税（）元。 A. 100B. 50C. 300D. 250(8)企业2011年加工承揽合同应缴纳的印花税（）元。

45、A. 562B. 77C. 462D. 25四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1)根据材料回答TSE题：某市一家汽车生产企业，为增值税一般纳税人，采用新会计准则进行账务处理，适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下： (1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元(不含对外投资，包含为某市汽车出租公司定制出租车，收取定做费500万元)；全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (2)2月，企业将自产的一批小汽车对外投资，该批产品市场不含税价格200万元，企业已做账务处理，该批汽车的库存成本为110万元。 (3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并