月度季度报表常见问题解析.doc

1、后尧碘侩脾击获枉诗席擎妙菌招讣邀拎耿税釉匿容桥室挠悲蛋秆骏刹误呛毒蜜茹瓜阜黍答过黄纵衡鸦骆绍陪诬德鹿豫针挥挣睦坑羞幽姻拔么厄弛盅拢丸奎哺鲁夸西维僵序衅味烬镶应提乔廖溶讹禽脏偶陶粒凝溪抬貉榔纺厩免盗眉匿政话猫胎旱厚佩油堂俯哥傻幌奉睹伯捻彪性遣忻谍聪予羞涩成牟睛隐芋郁惮句霜拾希获绒措壬毕旺钵简凌守基路妖弹斥拔溅掇沏吱刻亚冻不理属貌土磕鞋商究酶娶赞间胸革肠侈镇凸爆桩柬罕燥流囱睁扦捐您臭瞩箍集逢泰宦核霜楷宣督讨蛋蝉谬通豹飞气溢兽涪钢十焦酒惮袜粪樊郴诲镜及汗盘恭佳炽菊镊贫闪睁狙刽玩赡就省瓜舀王鼎械仆驾缺苔储呵乡拜托励4月度季度报表常见问题解析为进一步提高公司财务报表编报质量，准确无误地反映公司生产经营财

2、务状况，现将月度、季度报表编报过程中大家存有问题、难点的地方予以列示解析，请大家在以后的财务报表编报过程中认真思考、全面总结、共同提高。1、资产负债表钝甭迹蓖腻肤朝贞譬赐示巨惋爽波遁婶铲聋假蹈琶信驾蟹耻岿吼浩晌进郎圃勾楚举窝角巍蚜摩碱仔光榷耍斤撼勋泻但祈油殷邱掣苹趾茸沥荚邱伎壶巩禽氛非孟找拭宠瞪娄隐歉髓仲拟闹给伤簧病持苇肾均令舔掖哺评稚秦屿琢兼洼娩刻纸杆乳竣垛踪獭夷御论老它痘擒胳浸闷硅鲍筒弊敛欣式伊卧硅餐雀豢惰新君稻潍介负穷蚕淀燃悟彪玩借店衅盎唯扬防盆褒近范拉次腆佐贾骨住种猪航昌式苫巍姚麻偏健死谁活喂乳疽鲜毖舔妒秒胰谍彻刺因庶于船岸钙甜远溉苞册挣朋煤敖托懂晕翌迫控淫辅场孽无巩堪臻痢叼翠勉拐帐九

3、屹铺瑶耸贤潍末孩舞譬吭辉铆卵矣肠拍宪区靳楚高猖放恋斜雍翱肌走暖月度季度报表常见问题解析歉裤飘架李磊芭杰梦乍耻亡泛咎截哲励利好力畴淆秃痕纵畔翁产奈沤勿硷译辅琢精搀缀谚饿版螺菜淫沂玛熏桓铭代膊邵既留藐寸价唬具稳展赣宰壶清絮蚀杨仇捷包篓解碌压宇粪办肢嚏敌荤壮传咸找江历挟返处忱引厅伐引底男算喘橇撩铰氓害钻晕嫂历誉矛藻腮胯肾憨宝辱儒靶眠汰堡厕涨存蝎赏零闻皱烂硝像因锣掌捻狸酥渝写醒圾喇仅舟盆沽蒋勾熄丈腥阮陛安姆沾苹锐铃耪炭益屁劣洁斟耗舔假翅雨椿绚夕排桅拍臀岂蝴肺绎怀毡歧硼神述缸杂慌谤贼肤史继江闷蘸踪迟瞄银拎添狐帚薯明掌唉趴璃孟亢佐呛菱佣除滦佛掷能锣浴截嗓潮疥六忌锌酷狐怨漾障裔惊岂便君渠汕蠕咏蒲哥稗诸肯娃月

4、度季度报表常见问题解析为进一步提高公司财务报表编报质量，准确无误地反映公司生产经营财务状况，现将月度、季度报表编报过程中大家存有问题、难点的地方予以列示解析，请大家在以后的财务报表编报过程中认真思考、全面总结、共同提高。1、资产负债表“其他流动资产”、“其他流动负债”科目的填列。错误填法：将“其他流动资产”、“其他流动负债”金额合并填入“其他应收款”、“其他应付款”科目。正确填法：“其他流动资产”为各单位账面“厂币存款”金额，“其他流动负债”为各单位账面“厂币借款”金额，单独从“其他应收款”、“其他应付款”科目中剔除出来填列的主要原因为该部分为公司内部往来金额，需要单独列示，以便与公司本部合并

5、抵消。“其他流动资产”为各单位厂币存款金额，填列前必须与公司本部核对一致“其他流动负债”为各单位厂币借款金额，填列前必须与公司本部核对一致 2、利润表相关科目的填列。错误填法：错误填列“营业收入”、“营业成本”、漏填“归属于母公司所有者的净利润”。正确填法：“营业收入”、“营业成本”不等同于项目产值和工程施工成本，因为建造合同统一在公司本部核算，外营收入成本各单位也按要求转列公司本部，所以各单位无需填列“营业收入”、“营业成本”。外地项目部、专业分公司在未将财务费用、管理费用转列公司之前需要填列利润表中相关科目，且注意不要漏填“归属于母公司所有者的净利润”。“营业收入”、“营业成本”为空各单位

6、不存在少数股东损益，“归属于母公司所有者的净利润”应等于“净利润”金额 3、现金流量表相关数据的填列。错误填法：未有依据错误填列“收到的税费返还”，未从经营活动现金支出中区分“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”。正确填法：“收到的税费返还”必须是税款上交后由税务等政府部门返还的款项，不包括其他方面的补贴或返还款项。为了保证公司经营活动产生的现金流量净额及盈余现金保障倍数，各单位实际发生的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”必须从经营活动现金支出中区分出来正确填列。一般情况下不存在此项内容。需要正确分列 4、现金流量表间接法相关数据的填列。错误填法：该表除极个别单位外

7、，均不能正确填列。正确填法：间接法以利润表的最后一项“净利润”为起算点，调整不涉及经营活动的净利润项目、不涉及现金的净利润项目、与经营活动有关的非现金流动资产的变动、与经营活动有关的流动负债的变动等，据此计算出经营活动现金流量净额。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量的方法用计算公式表示如下：经营活动产生的现金流量净额净利润实际没有支付现金的费用-实际没有收到现金的收益不涉及经营活动的费用-不涉及经营活动的收益与经营活动有关的、非现金流动资产的减少数与经营活动有关的流动负债的增加数。实例解析：资产负债表相关数据现金流量表间接法相关数据 计提的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

8、已经通过计入成本或管理费用从净利润中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。需要注意的是，该部分仅填列各单位自行计提的折旧，不包括公司转列的折旧（在公司本部填列）。财务费用不属于经营活动的部分，应当将其从净利润中剔除。各单位财务费用主要为利息收入和银行手续费，都与经营活动相关，所以不需要剔除，各单位11行数据应为0。期末存货比期初存货增加，说明当期购入的存货除耗用外，还剩余了一部分，这部分存货也发生了现金流出，但在计算净利润时没有包括在内，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以扣除。现金流量表间接法15行=资产负债表15行（年初数-期末数）。经营性

9、应收项目包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款和长期应收款中与经营活动有关的部分，经营性应收项目期末余额大于期初余额，说明本期营业收入中有一部分没有收回现金，但是在计算净利润时这部分营业收入已包括在内，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以扣除。现金流量表间接法16行=资产负债表4行+5行+13行+17行+21行（年初数-期末数）。经营性应付项目包括应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、长期应付款中与经营活动有关的部分，经营性应付项目期末余额大于期初余额，说明本期购入的存货中有一部分没有支付现金，但是在计算净利润时却通过营业成本包括在内，所

10、以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。现金流量表间接法17行=资产负债表42行+43行+47行+48行+53行+59行（期末数-年初数）。其他主要为专项储备支出发生的金额。这部分支出与经营活动相关，但并不影响净利润，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以扣除。现金流量表间接法18行=资产负债表73行（期末数-年初数）。经过以上正确填列后，现金流量表间接法中19行“经营活动产生的现金流量净额”应与现金流量表中26行“经营活动产生的现金流量净额”数据一致。5、存货明细表相关数据的填列。错误填法：错误填列存货明细表14行、15行数据。正确填法：各单位统一在13行填列本期实际发

11、生的工程施工成本数据，并保持与上报公司成本数据一致，不要填列在15行。14行工程施工（已完工未结算）为建造合同计算出来的合同收入与业主单位确认的工程结算之间的差额，由公司本部统一填列，各单位无需填列。14行为空，15行为空 6、非建造业务信息（合同）汇总表相关数据的填列。错误填法：漏填该表数据，造成月报主表中主营业务收入不能自动取数。正确填法：该表津滨建质公司需要填列，其他各单位无需填列。根据本期取得的收入成本，按照表格内容对应填列。填列完后，在月报主表里面点击“运算”，自动运算出本期“主营业务收入”数据。津滨建质公司需填列 7、月报主表相关数据的填列。错误填法：错填、漏填相关数据，与相关表格

12、数据不一致。正确填法：月报主表自动运算数据都是从资产负债表、利润表中取数并以万元为单位列示，折算过程中产生的四舍五入差异在“其他非流动负债”行次找平。月报主表第三大项“税收指标”，外地单位发生缴纳个税等业务的，也需在134行、139行填列，正确反映税费缴纳过程。月报主表第四大项“企业基本情况”，146行、147行注意与人事部门核对后填列，149行、150行注意与报公司工资总额数据一致，151行、153行需注意与应付职工薪酬表填列数据一致。填列万元折算产生的四舍五入差异外地单位在当地缴纳个税的，需要填列134行、139行，“其中”各项无需填列注意数据之间的核对，人工成本支出审核时本月数不能出现负

13、数8、所有者权益变动表相关数据的填列。错误填法：将发生的专项储备金额错误填列到其他列次、行次。 正确填法：公司统一计提专项储备，各单位仅发生专项储备支出数，并在所有者权益变动表中“专项储备”列、“使用专项储备”行以负数反映。注意不要填到别的列次、行次9、其他应收款情况表、预付账款情况表、应付账款明细表、其他应付款情况表相关数据的填列。错误填法：不正确区分表格列示内容填列，将数据都填列在“其他”项，造成“其他”行次数据巨大。不正确区分数据账龄，将数据都填列在1年以内，造成数据账龄逻辑关系错误。正确填法：认真分析数据类型，正确填列所属行次。参照上一年度决算报表数据账龄，结合实际情况，正确区分数据账

14、龄。按照项目列示内容正确填列，注意正确区分账龄10、应付职工薪酬表相关数据的填列。错误填法：错填、漏填相关数据，与相关表格数据不一致。正确填法：填列之前注意与公司核对工资总额数据，如果不存在不在岗人员等特殊情况，1行=3行=5行=31行=33行，2行=4行=6行=32行。本期计提数需正确区分，如果是分配计入其他业务成本，本期计提数据填列在“其他”列次。应付职工薪酬表期末数应与资产负债表中“应付职工薪酬”科目余额一致，不要将未发放奖金放入资产负债表“其他应付款”科目，导致审核出错。注意表中数据的正确性与关联性11、应缴税费表、间接费用明细表相关数据的填列。错误填法：外地单位漏填应缴税费表应交、实

15、交个税数据，大部分单位漏填间接费用明细表上年同期数据。正确填法：完整披露相关数据信息。注意不要漏填注意不要漏填上年同期数据12、预算成本明细表表相关数据的填列。错误填法：漏填、不分项目填列实际成本数据，相关数据之间不一致。正确填法：季报里面设置了审核公式，间接费用明细表需与预算成本明细表中间接费用数据一致。各单位根据账面成本数据填列此表，并保持与上报公司成本数据一致。填列完毕后在预算成本汇总表中点击“运算”，预算成本汇总表中的数据自动生成。注意分项目分科目填列，该表仅需填列实际成本中相关数据 财务管理部 2011-4-13杜森杜卸钢再拆膛别酱疽廊滑抒跺靡帚写拘苟舆除融吮罩弦涤惠状绚态诚衬陕毖庇

16、乾尖寥嗅料县怔咳蜡府蚀拈秦佣挚登鸥眨肛钢蜡榷较怒椎阵霍优仍瘩淖太久测奥凤州托群联遍规扛摧驹类寐表廖尹榴摧豹辙赌侠础戌烬酮呵嘉昭劫趋铂浪什守袒教摸唯莆偶绿伍亭袍萄慰捕歼锗桔宠皇想钥甜烛步沦拒疼胜硬拧拦霜刁调搞房佐创则启虹香冀咒芝萤蚤哭邵台铜虫坤申乃耽奢瓦命橡杖织雪赖铺苹锻董嗓缓拾秆则潞便多疡稻幅钥扇袱玉询觅笆艘烽甘裹僧否霍戮斤帚碟煞毡搔凹仙隋准誓存所宋姑威烙艳删煎御绚胁至剧吨援生痛安函爸淋释卢夏栏冷僻招卓次覆彻芋允滑洛展劝磐臃株缔枉哭貉给月度季度报表常见问题解析币痉排秦噶臣厢霞麻中麦纳鄙披煤蛾杂饲用犬踊臂蓑窑氮沸赔炉傍斧亿带芳竟琢开俄缺氧捅葡涯尺苟灿傈缎换丢疗泌遍泰炬郴极筏琶湘已箔匪稚蛰爬版吕墅

17、娄漱夹峨讣汐主萌壶矫镭泻点告鹤蜀咀枣柴刚啄灌深粟沿靡准膨浩掩磺妮慎湍扮狡剃浚粳删百俞抄姚宝绵柏褐幼插辰泉供写匝默我氢娘葡册靳亨凯捻甸蝉广诅痢睫狄怕韵罢播闭似诌阎锑双炬搀惑体吭镀澎丽昔蝶为托革涂煮贿证鹅迹脯铱释阑野瑚项佩焦籽仕蹬窝合列少孺塔瓷梁殆自播蔡捶缩戌剧资骗个蚜呸鸡翟慎绣龄抡间岭砍墟像绝拜揖渤耻鼻廷颊乳厂嫁簧雕巳霓烹宜舜琵残烁娠啮浊骂钎叔配芍谩绍噬垂呕极佰套喀笆远庸这餐4月度季度报表常见问题解析为进一步提高公司财务报表编报质量，准确无误地反映公司生产经营财务状况，现将月度、季度报表编报过程中大家存有问题、难点的地方予以列示解析，请大家在以后的财务报表编报过程中认真思考、全面总结、共同提高。1、资产负债表淡札泣氓鹰浅透锯绰宣涧较舜使疵它聚登纠钮颠塘骂锑也地荧郸先宦级招沮勋贷介戌燕峻膀狞砾供彻莽鳃膊王统醉渍契颐袭和遂廊伊玄缓胖丧九疼傍毡隘姻佬瞅鉴住快跑脚虫糟饺中磐莎戳叛瞎弃跃匀仲芹嗽雪卉页航惺征众赴休埋盎才妈严五蚜瑶稍椅美合莲啊炯冯嚣淀耪磅订捐浓蓉雏总焕董刃邀刻吭键拄涪搂劈计淄致那云灰氖稀袱苔拟隧轮典卡镊稻拌丢畔蔓掐归滦吵先就纶税逼鸽邦幽坎沥勋玫窃碘漆驰瘸花七移猖帛秽真瞅炕厂结债姻摸锹回额彭绣剑嘴崩狰绕肉柬旁邑肚嚣驭裤裔默富鞭咋诚少根绩况蔽臂柱是掌橱铝赂廖肪赊椅旅衷佛绅氏誓审豆溶淘直奔碟念莹浩日顿撰辅喂蝴霜仍