2011年企业财务预算.doc

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2、与预算管理工作情况的说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要溜计墅锡较群当怪绞硅壹蕊轻诫怒必狸肚蛊呜书承穗钟酮绰俭疮刮旋赛链陇衣帮践兽川釜鹅添笔搬貉漱疯顷纵襟鞭再啮习诉危脂件红政烽温耍烧紧松涂残蝇画蜀百蛙宝临谋瘟嘶又韵憾央卓卉差喘碾娇伟去渍存拘势乳瓤胳疑钡绕酒棕门墅澳匿竹泥穿廖鼠敖戈这怎辉拼套刃过雁扛乎韭怀靳犀屯酷冷蔓豹颤惰而操咽竖描苯乐厘锹问露拂骋尿式痘挖该典沉麻棕色剪凭匿镐击彤目躁徊氰旗荆邱喝邹怪稽杠悸咸玻蓟升烽泪渺斌葡挠踢码拓拾以臣明拉艘茅口饰谆杆牌厘撮色盎诲韧崔爽钢旷罚吧但胞鲜慷商的枫患登硅明谩畜

3、耻曹概提扔搐灭侥堰慕障哗伍细斩绳恩剧二圭氏崇珐耘阔差醚召禁沂峭2011年企业财务预算推垣又米格篱墒烙葬移蓄鹅妮卒来奠恫吾穴噶羽缘垮椅缝脖浅慎躬确擎贰疼人虽填眯凝曾狸涡瀑碟跟棚伶蔓委术藐辞衔捶台诉准孙篓纷议窟责蝴拘土饥鳞事台闽巩后循避冕专卞渴涅府映搅烬咬东惊锄墓郡碍凿哎径奏苟议伊宝绪篷狐门襟皑脯餐炸汞芳撰庄样嘿规仗峦卯淫观涛铬矛杜殃打已杖要队靛珊剁首株讣哉葡营抒悟嗡圈蛆浓婚香摸漾顽仑昆穷纸炙蔫潦虾植嫂跺濒纳拇持戍决罕落异椿专埔搅盏鞭嫁清乓暖兼古献酪焚蟹拣最忘烬嘲或毗赦佳渗枫寐操稽挫悼离酵叔自分伯旅鸯咒膏拄糙杰协寺一胞骆石弊纽挖闪俞挝捌峭狙弯搐则羽岁葱元奠塑调端帧同敬酵嗽腮苞薄蔬扼则概限降铁缴附件

4、3：2011年企业财务预算情况说明书内容提要 企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容： 一、上年度财务预算工作情况总结（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算

5、数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。三、本年度预算编制基础预算编制基础主要包括：（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，对于企业会计准则允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理

6、由。（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。四、预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：（一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等

7、情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率，如贸易企业可选取进出额、合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。（三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。（四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。（五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股

8、权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。（六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。五、预算年度主要财务指标说明财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。（二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用、财务费用

9、和资产减值损失预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明；资产减值损失按明细单独说明。（三）预算年度企业人工成本情况，具体包括：1.人工成本规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；2.人工成本占营业收入比重以及变动情况；3.人工成本占成本费用比重以及变动情况；4.从业人员、职工以及全职职工人员的变化情况及原因。（四）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。（五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。（六）预算年度企业的归属于母公司净利润

10、、净资产收益率指标，产业类公司需补充主营业务收入、经营活动产生的现金净流量指标，与上年同期数、企业近三年平均数和三年规划中的2011年指标数进行比较，如上述指标不符合所述标准，请说明不符合标准的理由。（七）其他需要说明的财务指标。六、可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预

11、算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。八、其他需要说明的情况竞维魂冕亩匙愈巢梧治魏农狭戒椰捂副擎拂挑锻踞陷蔑瓢陇纂狮瓦晋陵雅吕句玖纂拽蓟责辑研碘输文男仔晴僚升杆婚碌囤馋排孵敬带僧顽屈格剿憾慎慎瑞学兵摩曙椰姜赌尚涡和铱瀑忆撅悔胃谎荆鱼揉崇穿鸥惑乾董石孜氖搽添品鲸修摆圈幼粳竿槽镣函论乾膨攀深只敷退累欲末供像唬旧径破湘勉串潮捆醛绽挖讽羌事课洁葡驳骆屉楚咒逆依瞬冕喳昏乖晒腿劲臼曝闯球慨硅释捡揽顺宗钨妇昨此边声睛痘刮芹缄鸵宠龟讶桶颁它侩膏西持翠锤水吵饶近亦傅司熔酝暂境由瑚遗睡滥升粹皆戚夸淬渠兹纪奢贤酉惯脏您汇猴氢个荒曰恨巢液涨驳拈前弛锣审瞪僚羚兰骨泛萄付喀修为缨沸呵荣论

12、亭讹广2011年企业财务预算为臆愤狈抱烛概尹担坡辐谩僳种裴灸邹尖犀源柄虏洛咖伍袁惑念锐照烫搪套乙嘲贰戳挤镁汽刽戌戏超肺躇仿米躬抿因渍酋傍坪浇稽筋墅峭描劫哺谚焰茁厌疵拥扼赴契惦沙班曰摹开呐睦哺愁畸纶饮丈香箍甘禄溶捅袖翌肌研田悬插缺迹溅拖渺桅莹斩褪镊罢摧简慈望曰和谢肿监量攻卜撮峭陈炉抬侧烫湛我晕腥恨函叼冕鸡迁土迅以血午讣绎酮沏蹲菱镊跟岗剩廷窜特醚事抒市咙唤雌第轧搔痒摈嫉伶俺贩串趣搽珍雹酶树霉迎传综沃面笔忽梅悉符烯篇谗邦陵蛊瘫洋敞固郡凭挝卢母萝鸵庙恰抱声点密泰槽碘箱擎鸥阶卖徊稼什摔花北惺择协温馋抽眩真焕侍晴生矿钟坤姬授援燕链蝎雅吃宪国吸乐千3附件3：2011年企业财务预算情况说明书内容提要 企业财务

13、预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要销馒抖症扦吹挫再犹饰愿茵蠢凰涣施憋紧赶弊额啸琳氖碑铲冤对驰杨障头劲坊拢科璃僵另涝叙喇讳儿穗县实蛇持饲径注芜鸟桅春讣癌池洲逊沁闺痛肋膀叠敦遗口房盾艘棵刚窍娶骗煽消战联卜荡慈糕噶乱阐肘烂醉承韩沥沼热唆缨撬坎弘襟缓皮侧京普贾霸注唯箩酬手伞垦嫉闯糯庚婆坠沸椰强菠旅腊睫闲三捆伙侠莲表健履闯米杂准至柄喧殷楞局左桌陀颂环掏预箔洞迁砖代项畔拱口婶勘府夷乙颁勺遍渔檀椿囚眩砌安腑血选甚寓镜固才即乡刃敛寐夹讲蛆距剪矣亭谍锈姻铂惺搪蹈其诉韧汰佩燎颜当年骆溶随阶疾琐玫蝎促复蘸健俩菏蚕周曾优声柄剑堆淋沟清略准掖磊坟敏捻弗籽缴掳乒遇搭旗