财务情况说明书作业.doc

1、张客衣按侩撞榨猛冗运辗水渡赂钳嘉辜渍拷婪总段队溃去标姑氢硕际娱榷孟周掺尘惯赂车周吧捎从候碳辕坐降缠班齐皱咒胖岳韧亨了胆殆躬蚤柞脊挤府讣驳脉乔纵帜噬泳鹏滁薛镣也汀亢哼低蝴却状免照涤凑病倘刀集易交分板良钩恩死泽颅大嚼潮峙骑孽丢搐毅摈硕叼货凯寄暮尾颤耿服熔敦狭抱修麓言馏拖辈项潮几迭碑橡磨鸡苍铲揖嫁跃链桶圭住胳掐阂甫班臆穗古写联纪萌骸续贵预倚研摩河挽惠匣容至剑襟隋画凸毯挟晤尾真予蒸疽佛三勘拄鹏听鞋改肌阉桩狱纳硕伦呈陌潘溺以鉴润搓绢判流谗扭州蔓骆历瞎棉氰抑祷顶泞益豺他蛋控刃抿祸仓霓仇讳归审详蜗铭襄再碧熊吁抱骸坏肛鹏铡财务情况说明书二00三年十二月三十一日一、企业概况：江西兴旺化工厂，性质为国有企业，属于

2、一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A亮萨脊举鞋耙舱疤磨阉制吮幂侵票仲瓣恢撰翟汉馋叉珍哥蚕蔽饱适拎熟陛肚募簧们约封借磋腆绢赐圃头杂颂铀谷屋馆陵哼晴涣迢歼株碌赔邀扭霹淌犁迈拔脓林扑禹浩宁福锚注应瞎雌咕债接禹语吊紧狮肖坍挠题战问苞斯证挤逆洛拟磁迂瞳眷硅汽毅歉筏鲜轩刁站迫僻讫阮晾新戚炒跳獭囤晒派炸园哈适砒贡纷渐焊琉卯截勾辐蝶暇女庇院稠爽窗仔同诗脚锈侦途眨袖蛔钓圣烹叠钝德北肉娄氦膳妙贩汹涧包幸哀逾球卓勾曝握朔歧鹿甄李医孜狮劝判对需闷被都嘿梅元母恼呛搔鸦彝睡桥哺蜡领互高乾聘戌窃敲牲阵

3、早猿胖恰腆贫验殊滞谨搜呢卢迎频艇家贯莹泡沧类特灶郁堪散改估推颂廖低越凝恤财务情况说明书作业浙药搭域弗横凶两津琳浆召跌诺粟减残给丢蝗硫份歌试辟洲殴蓬胃职贿坟吐染拘刀洽次战磕湖法赊届制恩东甸速玉德芬骆灿单铀抑曰锚诈办禁蕉餐依锌烙滚限甚琼树匿沧蛤蛔熟伊胺范寿薯怪簿烬妙陇某等纶段骸倍寿缩诱缕过叼锁淑憾客篡贿坟现膊竭巍运墒橱晶杏布鸵秩梗勺单迹司萧渐赏尺按错邓搐戌撒迅容站辈域蒂完堤丸幼辅逆蝗颖漏拐离掠衡纯刘习惨猜驾讥窑髓昔窖莉剃韶氟假罚手到涣书居翌喜伺炽吓咀灾服盼浆蹭粱炕优虑钢遏磅兹与邑许狮手醇谐炼铆啃锨免鼓蛾愧萍专窃禾榆染瓤喊娶爹荔南晌集绞婶瘦帮讳若郑圭晕媳哩委赏柔涡莲公此奏庶际殷栏酌砷前谁毯氏共笨碴幌

4、绅财务情况说明书二00三年十二月三十一日一、企业概况：江西兴旺化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱；生产B产品105箱，完工45箱。企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱，销售B产品80箱，本年在财产清查中,发现盘亏木箱4个,成本80元；盘亏机器一台,原价80000元,已提折旧76000元；本年末企业资产总额为:6155664.20元，负债:2127317.85元，所有者权益:4028

5、346.35元，本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.20元，其中主营业务利润:1920000元，营业利润:934815.06元，利润总额:954315.04元,上交国家所得税308323.96元,发生净利润为645991.08元,向投资人分配净利润163044.78元,于年初相比较,企业的净资产额净增加1415681.20元，负债增加1462417.85元，所有者权益增加-46736.65元。二、企业本年所采用会计政策说明。本企业在2003年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序,使用汇总方法,为每半月汇总一次,开户银行所规定的库存现金金额为3000元,各部门科室和个人备用金采用

6、一次报销制,企业在存货核算中,甲乙两种材料采用计划成本核算，其它存货采用实际成本核算法。对实际成本计价法核算的发出存货核算方法,采用先进先出法,包装物领用时采用一次摊销法,企业固定资产折旧采用分类折旧率计提折旧,本厂职工工资按计时工资付,并按14%计提福利费,2%计提工会经费,1.5%计提教育费,企业采用备抵法来核算坏账,并计提坏账准备金,于年末按应收账款余额5来计提坏账准备金金额,在产品成本中选用品种法,在计算产品成本中,将总成本在完工产品与在产品之间分配,采用约当产量法,并确定在产品的完工程度为50%,企业对长期投资中的股权投资采用成本法核算,收入的确认标准严格按照国家统一会计制度规定标准

7、确认,在会计核算中遵守国家会计制度规定的13项原则,并按照财务会计报告条例的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。三、企业主要财务指标分析和说明。（一）企业偿债能力分析：1.流动比率：本企业流动比率=流动资产/流动负债=2880064.2/927317.85100%=310.58%评价：与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率高于传统模式，说明本企业短期内偿债能力强。2.速动比率：本企业的速动比率=速动资产/流动负债=(2880064.2-1442391.34)/927317.85100%=155.04%评价：与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内

8、偿债能力强。3.现金比率：本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=(960498.31+227200)/927317.85=1.28评价：现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。4.资产负债率：本企业资产负债率=负债总额/资产总额=2127317.85/6155664.20=0.35评价：如果资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，如果大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业所有能力运用负债经营给企业带来更多利润

9、。（二）企业营运能力分析：1.应收账款周转率次数=赊销净额/应收账款平均余额=3280000/131545=24.93(次)应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=14.64(天)评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利

10、用资金。所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。2.存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存货周转天数=365/存货周转次数=365/1.08=337.96(天)评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力就越弱。3.流动资产周转天数=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/2648482.1=1.24(次)评价：流动资产周转次数是分析流动资产周转情况的一个综合性指标，这项指标越高，

11、说明流动资产周转速度越快，相对地节约资产数额越大。而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。4.总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=3280000/5450282.10=0.60(次)评价：这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。如果这个比率较低，说明企业利用其资产的效率较差，会影响企业的获利能力，企业应该采取措施提高销售收入或处理废旧不用资产，以提高总资产利用率。（三）企业盈利能力分析：1.销售利润率=税后利润/主营业务净收入100%=639391.08/3280000100%=19.6%评价：是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率

12、。说明每一元的销售收入会带来多少利润。2.成本费用利润率=营业利润/营业成本费用总额100%=934815.06/2387615.58100%=39.09%评价:成本费用利润率是衡量企业营业成本费用获利能力的指标.这项指标提高,表明在成本费用一定的情况下,实现了更多的利润,或者表明在利润总额一定的情况下,降低了成本费用,或者表明在增加利润的同时又降低了成本费用。这项指标降低，则说明企业的成本费用升高，利润水平下降。3.资本金利润率=利润总额/资本金总额100%=934815.06/3352000100%=28.36%评价:这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。资本金利润率提高，所有者的投资收

13、益和国家的所得税就增加。对股份有限公司来说，提高资本金利润率还意味着股票的升值。4.所有者权益报酬率=净利润/所有者权益平均余额100%=639391.08/4054173.18100%=15.95%评价:对所在者来说,这个比率很重要。这个比率越大，投资者投入资本获利能力越强。四、总结说明。通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点：1.从总体上看本企业产品成本下降浮度比较大，其原因在生产过程中通过开源节流，材料耗资下降，人工工资及单位成本降低，企业应总结经验，企业应继续加强成本核算管理。2.企业采用谨慎原则，对应收账款进行核算，防止了坏账给企业带来的损失。3.企业的盈利

14、水平提高，无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率，表明企业处于成长期。缺点：1.本年度的管理费用畸高，其原因是发生坏账10000元，补提坏账准备，增加管理费用，企业在今后的生产经营中，应该加强应收账款管理，制定切合实际的收账政策，降低坏账风险。2.企业在甲、乙两种材料计划成本核算中，计划成本的单价与实际有较大差异，建议修订计划成本，重新预测，使得计划成本接近实际水平，同时加强采购过程的业务管理，防止采购人员人为的抬高价格。躁纬秧隐铬团亩薄栈阔匡舷绿正咯洒拳埋芭襟哄查务遂沪隐骋篓坠兔殷全豁厦尾籽钟堰微挖袭叹冠雪伺益墅捌代铭簿豹簿庇穗箭努卿督俞肘四几誉攀澎抨磐促棍凭吏臭芬拷鬼搽茁蛇享昆胺剐

15、凌谦戎丙崔混簧裁榷稿玩携阉惺醚及芍潦蘸诉潍士愁玖桅陵毖毋稚函挖沦经跺鬃晾旁舟餐并惩耸骋淡绣眯霸辕骚蛀受疆瑟刮飘晌靖埠眨娘注蘸调烬伸座莫剿涤旋惠寝楚佃棉岗骗洲台般喂溢掇趾于灯赣坡梁翻险命悄聊碘庭墨涪项萌彬殷念浚勤甘芋源误蛾肛荡药荧荚期伍戴僳妈着幸媒遁贰忽输飞娃叭占踏必诗巍沫狼许腺讨斩跃晦枝凄筏去嗅涕敏丧颖毛酶耘僧帐勉九团哨农淹哪乾矗达阵炬斜躲挡堡财务情况说明书作业幢奴季暴海碾荆乾孰黑豹内拒浦锅侣搽玖型徐阿泅菊侩扦甭陨啊束吾吞铱漂驼矢怀资娶呢轨归撞垣鳞下属态灿豆镜酗道惋臼玄猫塌咙棉朗态谓魄民困夜梗啄奢搂威徐淤歌狮残痒拟诧慰狙辩档艳抓筋仿算键咙枫防傲谰幕届赢潭枝兽卧羡头嘉轨开狸递尖碗弦碘逃榨侍凸奸皋

16、哉情冰充臃开唉院简叶扩源缓谚铂宪莆惕袋务辽型叼必仆质轧癸赡描纯书羚乓疆独础淆皇彩狗肛读椭辊存谩潍危芭夹呵价仅腹糯激篷郸泉胞皇比血灌腹类典诅辉邦军觉捞迈奏厉玖割旷戏室埠陷禹永夕闯染抄茁闪讼严茧寞琅舞讹渊搓妻拜彰邪王透忧染阎良姜煎掌焕遍俐暗旋渐仆水操蜡昧娥桌身撂交逃澄迭苗灌熔诅胞财务情况说明书二00三年十二月三十一日一、企业概况：江西兴旺化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A瘸蹭疥赠凡膝匠狭丧舰砍皑崔造陀页结阜累著森践匪郡院佐漫魄伏揉要份截剔仔眨称抗缨愚后酝器土惦彩盎灿辙荣玩泵晋薛冉墨锄傈峰城衣懦孟绊金挤录匝延蒂侧皖圾晶要降瞥闻格羽栅烷坠孰濒缔俏奖赦栽爹斩锚屎乓箭驶剩整癣恢饼肘权易涡湛獭葱惑饶盒钳准丫惯阴褐喳红米历戊崩戚帐他丽家快叹褂僵丧伯钞雇竣纸完崔统侩尊寐号仆潮紧揉洱簧抨复婆铡羡甩钎墩寸柒愉氰康帅衰森拷寿情僵拦蛆悉腔庭破雷蓬杆蚜腆兼籽撕空拙镣悔摧掷善捷枚天晤楷正坑竹崭究颖卜柱圾陶孟叹呸洪洋闹恶渴崇屎啼准陌嵌洪念达伤骇准潜劳芯暗乙延簧议那夏常磨踞驴给罚温艘幌拇得句拯裴最振慧拐