2015年上半年湖南省内审师《审计业务》汇总考试试卷.docx

1、2015年上半年湖南省内审师审计业务汇总考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性 2、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求3、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人

2、员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 4、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。5、以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。B：套期保值。C：自保险。D：损害免责协议。

3、6、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则；B：未违反道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C：已违反道德标准，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；D：已违反道德标准，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。 7、某上市公司于2002年4月1日以银行存款50

4、0万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为_万元。A：572B：579.5C：666.9D：500 8、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制

5、正确日记账分录的内部会计职能部门。 9、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程-质量B：成本-生产时间C：时间-质量D：时间-成本 10、以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告11、下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A：声明这项审计。B：观察有关的程序。C：定义审计目标。D：对审计报告进行规划。 12、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B：首席

6、审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。 13、公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运

7、营数据。与这种情况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。14、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 15、下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销

8、售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 16、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A：员工教育的收益项目；B：人事部门；C：制造业经营；D：建筑合同。 17、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其

9、他命令。D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 18、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括A：有关审计发现原因的意见表述；B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；C：对审计期间形成的事实和意见的表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 19、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩

10、进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 20、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 21、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。 22、一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便

11、世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是A：订货登记系统的集成检测设备。B：通过订货登记系统对业务进行追踪。C：订货登记业务的业务选择。D：对不成功的访问企图进行日志登记。23、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法 24、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟

12、通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。25、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，以下事项不要求向高层管理者和审计委员会报告的是A：在审计工作完成后，且审计报告发送前，负责该

13、项工作的高级经理得到了被审部门的一个长期职位。B：概括本部门审计工作日程安排和财务预算的年度报告。C：已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。D：一项审计计划已经经过高层管理者和审计委员会批准。在批准之后，高层管理者通知审计主管不要对某部门进行审计，因为该部门的活动非常敏感。 2、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是A：临时员工审查采购订单B：公司政策不要求此项核对C：供应方为经常交易客户D：采购部门经理签发采购订单3、当舞弊调查的调查阶段告一段落，而且调查人员已经收记到足够用以约束和起诉舞弊者的证据时，下一步审计师应该做什么A：向公司法律顾问提交审计

14、报告草稿B：为保密起见销毁所有舞弊调查工作底稿C：将所有控告舞弊者的证据复印件收入审计工作底稿D：什么都不作，因为调查已经完成 4、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们A：销毁；B：放在机构的法律部门安全保管；C：转变为永久性档案；D：转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。5、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？A：折旧B：销售成本C：直接人工D：制造费用 6、某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审汁师应A：无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不

15、对资料的可靠性下结论。B：随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性。C：不进行分析。D：推迟该分析工作，直至资料完整为止 7、以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？A：鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守B：帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。C：曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。D：光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。 8、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证

16、号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查B：列明针对每名员工所检查的时间文件C：说明选择上述抽样规模的理由D：略去员工姓名，以保护其隐私 9、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当A：与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。B：确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。C：从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可

17、接受的最低限度。D：忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。 10、政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。这可以通过下面方式实现以不同的姓名，发出多个社会救济申请，但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈A：标记和追踪；B：通用审计软件；C：整合测试设施；D：电子表格分析软件。11、下列对审计意见的定义最恰当的是A：重大审计发现的汇总。B：审计师对被审计情况的职业判断。C：审计报告中必须包括的结论。D：关于应

18、采取纠正行动的建议。 12、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是A：其中一个部门的经营发生了重大变动B：最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师C：其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益D：其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门 13、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交

19、易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；C：集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。14、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A

20、：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 15、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽视的客户提供服务,这种策略就是A：市场追随者策略；B：专门化市场策略；C：市场领袖策略；D：市场挑战者策略； 16、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？A：与钢铁有关的技术规范。B：仓库职能的效率。C：有关存货投资方面的备选采购

21、政策的影响。D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。 17、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是A：建立和保持组织文化；B：审核财务和经营信息的可靠性和完整性；C：确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；D：实施和监督由董事会设计的控制。 18、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值网络（VAN）。下列哪一项功能通常不能由VAN完成A：保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。B：提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。C：维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日

22、志信息。D：将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。 19、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(窜改财务报表)相比，后者最不可能A：处于一种专制独裁的管理体制下。B：生活条件超过他们正常收入水平。C：使舞弊行为合理化。D：把公司的期望作为自己行为的理由。 20、在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定A：每张工作表都有恰当的文字标题；B：工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组；C：工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序；D：工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。 21、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是A：扩展审计程序来确定是否有理

23、由进行调查。B：向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。C：向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。D：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。 22、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？A：复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款B：复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标C：通过直接询问，确定契约方商业信用D：特定完工日合同复核23、要完全接受某支付计划，员工必须相信计划是A：a选择性的B：

24、b公平的C：c参与的D：d慷慨的 24、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的损益平衡销售量是A：36495个B：42240个C：46080个D：56320个25、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要？A：分配给审计人员任务的标准。B：对审计人员沟通技能的培训程度。C：审计工作底稿和审计报告的关系。D：不偏不倚的审计判断。